1. TK111: Tiền mặt
Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, thừa, thiếu, tồn quỹ hiện đang quản lý tại doanh nghiệp bao gồm giấy bạc ngân hàng Việt Nam, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng, bạc...
- Bên Nợ:
• Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý nhập quỹ.
• Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng khi điều chỉnh tỷ giá
• Số tiền mặt thừa ở quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê - Bên Có:
• Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá quỹ xuất quỹ
• Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm khi điều chỉnh tỷ giá
• Số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
- D Nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ hiện còn tồn quỹ tiền mặt TK1111: Tiền mặt - Tiền Việt Nam
TK1112: Tiền mặt - Ngoại tệ
2. TK112: Tiền gửi ngân hàng (TGNH) 3. TK131: phải thu của khách hàng
Tài khoản này dùng để theo dõi các khoản thanh toán với khách hàng về tiền bán hàng hoá, dịch vụ, tài sản. Dùng để hạch toán các khoản tiền nhận của đơn vị giao uỷ thác để mở L/C, nộp thuế hoặc các khoản mà Công ty chi hộ cho bên giao uỷ thác.
- Bên Nợ:
• Số tiền phải thu của khách hàng mua vật t, hàng hoá của doanh nghiệp
• Số tiền thu thừa của khách hàng đã trả lại
• Nợ phải thu từ khách hàng tăng do tỷ giá ngoại tệ tăng - Bên Có:
• Số nợ phải thu của khách hàng đã thu đợc
• Số tiền khách hàng ứng trớc để mua hàng, để mở L/C
• Nợ phải thu từ khách hàng giảm do tỷ giá ngoại tệ giảm
- D Nợ: Phản ánh số tiền doanh nghiệp còn phải thu ở khách hàng - D Có: Phản ánh số tiền ngời mua đặt trớc hoặc trả thừa
TK131112: Công ty xi măng Hoàng Thạch
- Bên Nợ: Số thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ - Bên Có:
• Số thuế GTGT đầu vào đã đợc khấu trừ
• Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không đợc khấu trừ
• Thuế GTGT đầu vào của hàng mua đã trả lại, đợc giảm giá
• Số thuế GTGT đầu vào đã hoàn lại
- D Nợ: Số thuế GTGT đầu vào còn đợc khấu trừ hoặc đợc hoàn lại nhng Nhà Nớc cha hoàn lại
5. TK144: Ký cợc, ký quỹ ngắn hạn
Dùng để theo dõi số tài sản mà doanh nghiệp đem ký cợc, ký quỹ
- Bên Nợ: Giá trị tài sản đem ký quỹ, ký cợc ngắn hạn (thời hạn thu hồi dới 1 năm), số tiền doanh nghiệp ký quỹ với ngân hàng để mở L/C (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Bên Có: Giá trị tài sản ký quỹ, ký cợc nhận lại hoặc thanh toán bù trừ hoặc chấp nhận mất
- D Nợ: Giá trị tài sản còn ký quỹ, ký cợc
6. TK151: Hàng mua đi đờng
Dùng để phản ánh các loại hàng hoá mua ngoài đã thuộc sở hữu của doanh nghiệp nhng cha kiểm nhận nhập theo nơi quản lý quy định
- Bên Nợ:
• Trị giá mua hàng của hàng hoá theo hoá đơn mua hàng (kể cả thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp hộ cho đơn vị uỷ thác nhập khẩu)
• Chi phí thu mua hàng hoá
• Trị giá của hàng hoá bị ngời bán trả lại
• Trị giá của hàng hoá phát hiện thừa khi kiểm kê - Bên Có:
• Khi giao hàng cho đơn vị uỷ thác nhập khẩu
• Trị giá hàng trả lại cho ngời bán
• Trờng hợp trả hàng cho đơn vị uỷ thác nhập khẩu cha nộp thuế GTGT
- D Nợ: Hàng mua đang trên đờng TK151118: Clinker
7. TK331: Phải trả ngời bán
TK3311: Phải trả các doanh nghiệp nội bộ trong Công ty
TK3312: Phải trả các doanh nghiệp nớc ngoài ngoài Tổng Công ty TK3313: Phải trả các doanh nghiệp có vốn nớc ngoài
8. TK33311: Thuế GTGT đầu ra
9. TK33312: Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Dùng để phản ánh thuế GTGT phải nộp, đã nộp, còn phải nộp của hàng nhập khẩu
- Bên Nợ:
Số thuế GTGT hàng nhập khẩu đã nộp vào Ngân sách Nhà nớc - Bên Có:
Số thuế GTGT phải nộp của hàng hoá nhập khẩu
- D Có: Số thuế GTGT hàng nhập khẩu còn phải nộp cuối kỳ
- D Nợ: Số thuế GTGT hàng nhập khẩu đã nộp thừa vào Ngân sách Nhà nớc TK333121: Thuế GTGT hàng nhập khẩu kinh doanh
TK333122: Thuế GTGT hàng nhập khẩu uỷ thác
10. TK3333: Thuế xuất nhập khẩu