II/ Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm
5. Phân tích hiệu quả tiêu thụ và tình hình tài chính của công ty
chính sách theo thị trờng, tức là công ty căn cứ vào các mức giá của các cơ sở in trên thị trờng và căn cứ vào tình hình chi phí của mình để xác định mức giá phù hợp sao cho vừa đảm bảo tiêu thụ đợc hàng hoá, vừa đảm bảo làm ăn có lãi (kể cả những sản phẩm công ích do nhà nớc định giá cũng trên cơ sở giá xây dựng của công ty).
Để khuyến khích hoạt động tiêu thụ công ty còn áp dụng chính sách giá đối với các nội dung sau:
- Đối với khách hàng đặt in trả tiền trớc, hợp đồng có giá trị thanh toán trên 15 triệu đồng đợc giảm giá 1% so với giá chuẩn trớc khi tính thuế giá trị gia tăng.
- Khách đặt in theo giá chuẩn, trả tiền trớc hợp đồng có giá trị thanh toán trên 15 triệu đồng đợc khuyến mại 1% doanh thu.
- Đối với khách hàng ở xa có hợp đồng in trên 10 triệu đồng đợc công ty chuyển trả hàng đến tận nơi theo mức giá u đãi sau:
Biểu số 8
Mức giá u đãi vận chuyển theo cung đờng
STT Cung đờng (Km) Giảm giá so với giá chuẩn (%)
1 < 50 0,5 2 50-70 0,6 3 70-90 0,7 4 90-110 0,8 5 110-130 0,9 6 >130 1
5. Phân tích hiệu quả tiêu thụ và tình hình tài chính của công ty trong thời gian qua. gian qua.
Trong khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp luôn mong muốn những gì mình thu lại đợc phải lớn hơn thứ đã bỏ ra. Chính nhờ có sự
chênh lệch giữa bỏ ra và thu lại mà doanh nghiệp mới có khả năng mở rộng hoạt động của mình. Hoạt động tiêu thụ chính là hoạt động để doanh nghiệp thu lại đợc đồng vốn đã bỏ ra và lợi nhuận do sử dụng đồng vốn đó đem lại. Nếu doanh nghiệp mua các yếu tố đầu vào và tiến hành sản xuất trong khi sản phẩm tạo ra không bán đợc, doanh nghiệp sẽ không còn vốn cho hoạt động sản xuất ở các chu kỳ kinh doanh tiếp theo và sẽ phải đối mặt với sự phá sản. Nh vậy, hoạt động tiêu thụ chính là cơ sở để doanh nghiệp có điều kiện bảo đảm về mặt tài chính cho các chu kỳ kinh doanh tiếp theo. Khi hàng hoá tiêu thụ đợc doanh nghiệp sẽ thu hồi lại đợc số vốn đã bỏ ra và có lợi nhuận, nhờ có khoản tiền thu lại này mà doanh nghiệp có đủ nguồn lực về tài chính để tiến hành hoạt động mua các yếu tố đầu vào phục vụ cho hoạt động sản xuất. Cũng nhờ có khoản lãi thu về mà doanh nghiệp có điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng quy mô hoạt động sản xuất của mình. Nh đã trình bày ở trên, hoạt động sản xuất kinh doanh là hoạt động diễn ra liên tục và không thể gián đoạn. Nếu hoạt động tiêu thụ gặp khó khăn, sẽ trực tiếp ảnh hởng đến hoạt động sản xuất của doanh nghiệp. Các doanh nghiệp không thể sản xuất một cách bừa bãi để rồi sản phẩm tiêu thụ không kịp hay không tiêu thụ đợc phải đem tồn trữ trong kho. Nếu xảy ra vậy doanh nghiệp nhanh chóng bị mất hết vốn kinh doanh do vừa tốn chi phí nguyên vật liệu và chi phí chế tạo vừa mất chi phí lu kho, đồng thời tổn thất khoản lợi nhuận thu đợc nếu không đầu t vào sản xuất sản phẩm. Trong nền kinh tế thị trờng, các doanh nghiệp phải căn cứ vào tình hình thị trờng để xác định khả năng tiêu thụ, từ đó lập kế hoạch sản xuất cho phù hợp nhằm đạt hiệu quả kinh tế cao.
Trớc đây trong cơ chế quản lý tập trung, hoạt động tiêu thụ sản phẩm của các doanh nghiệp hầu nh bị triệt tiêu, hầu hết các doanh nghiệp chỉ biết sản xuất mà không quan tâm gì đến chất lợng sản phẩm và công tác tiêu thụ sản phẩm hầu nh không đợc quan tâm.
Bớc sang nền kinh tế thị trờng, hoạt động tiêu thụ mới đợc đặt đúng vị trí của nó, là yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. và bắt đầu từ đây hoạt động tiêu thụ sản phẩm tại Công ty In Hà Giang mới đợc quan tâm đầu t thích đáng, các biện pháp nhằm đẩy mạnh tiêu thụ mới đợc đa vào sử dụng, Trong thời gian đầu của sự đổi mới, tuy số lợng sản phẩm tiêu thụ cha đợc cao, song so với thời kỳ trớc đã có sự tiến bộ rõ rệt. Trong những năm gần đây, nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tận dụng nguồn nhân lực dồi dào và nâng cao công suất máy móc thiết bị, Công ty đã tiến hành chuyên môn hoá và đa dạng hoá sản phẩm. Do đó tình hình tiêu thụ sản phẩm của Công ty đã đạt đợc nhiều kết quả đáng tự hào, để hiểu rõ hơn về hoạt đồng kinh doanh đó ta có bảng so sánh các chỉ tiêu qua các năm sau đây:
Biểu số 9
kết quả tiêu thụ và tình hình tài chính của công ty từ năm 1999 - 2000 - 2001 - 2002 và 2003
(đơn vị tính Triệu đồng)
Các chỉ tiêu 1999 2000 2001 2002 2003
-Trang in (Triệu trang) 43,18 44,8 48 50,6 53,7
1. Doanh thu 3.240 3.370 3.626 3.834 4.082,5 2. Chi phí 3.079,5 3.204,7 3.453,2 3.642,6 3.877,5 3. Lợi nhuận 160,5 165,3 172,8 191,4 205 4. Lao động (ngời) 72 72 72 72 72 5.Thu nhập bình quân 0,45 0,501 0,502 0,559 0,565 6. Tài sản 1.329 2659,2 3.418 3.418 3.518 + Vốn cố định 573,2 2.084 2.582,8 2.258 2.358 + Vốn lu động 756,7 575,2 835,2 1.160 1.160 Trong đó: - TSLĐ & ĐTNH 82 162 205 230 225 7. Nguồn vốn 1.329,9 2.659,2 3.418 3.418 3.518 + Vốn ngân sách 1.119.2 1.680 2.438,8 2.438,8 2.438,8 + Vốn tự bổ xung 210,7 267,1 58,8 123,8 223,8 + Vốn vay 712,1 920,4 855,4 855,4 Trong đó: - Nợ phải trả 39 78 100 110 100 Tỷ lệ % VCĐ/VKD 43,03 78,37 75,56 66,06 67,03
Tỷ lệ % VLĐ/VKD 56,97 21,63 24,44 33,94 32,97 Tỷ lệ % VCSH/VKD 100 73,22 73,07 74,97 75,69 Tỷ lệ % Vốn vay/VKD - 26,78 24,76 25,03 24,31 TSLĐ & ĐTNH/NPT 2,1 2,07 2,05 2,09 2,25 NPT/Ng.Vốn CSH 0,03 0,04 0,04 0,04 0,04 Tỷ lệ lợi nhuận/T.Ng.Vốn 12,07 6 5,06 5,6 5,83
Lợi nhuận/ doanh thu 4,95 4,91 4,77 4,99 5,02
Doanh thu/GTtài sảnbq 2,44 1,27 1,15 1,12 1,16
(Nguồn: Báo cáo tài chính - Phòng Kế toán)
Xem xét kết quả hoạt động kinh doanh ta thấy:
- Về doanh thu hàng năm tăng đều ~ 5% đó là chỉ tiêu đáng kích lệ, nó cho phép lãnh đạo Công ty có thể đa ra những chiến lợc mới nhằm thu hút đợc những hợp đồng hấp dẫn hơn và chắc chắn hơn, đặc biệt quy mô vốn ngày càng mở rộng nhất là vốn cố định. Qua đó ta thấy quy mô sản xuất của công ty đã tăng cao, máy móc thiết bị mới, tơng đối hiện đại đã làm ra đợc nhiều loại sản phẩm, đa dạng về kính thớc mẫu mã, cao về chất lợng thu hút đợc nhiều đơn đặt hàng từ phía khách hàng.
- Tổng lợi nhuận tăng qua các năm. Năm 1999 đạt 160,5 triệu thì đến năm 2003 đạt 205 triệu đồng tăng 27% so với năm 1999. Chỉ tiêu này là quan trọng nhất đối với Công ty nó thúc đẩy mạnh mẽ mọi hoạt động sản xuất và ảnh hởng trực tiếp hiệu quả kinh doanh của Công ty. Tuy nhiên lợi nhuận qua các năm tăng không cao lắm nguyên nhân do giá nguyên liệu đầu vào ngày càng tăng, máy móc thiết bị cũ kỹ lạc hậu thờng xuyên phải bảo dỡng sửa chữa... những điều đó đã dẫn tới tình trạng tổng chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty tăng cao, do vậy giá thành sản phẩm ngày càng cao. Do đó khả năng cạnh tranh của công ty giảm.
- Tình hình thực hiện nộp ngân sách nhà nớc cũng tăng đều theo hàng năm điều này có nghĩa rằng Công ty đã làm tròn nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc.
- Lao động bình quân không tăng nhng cũng góp phần giải quyết công ăn việc làm cho ngời lao động ở địa phơng và cho xã hội.
- Thu nhập tăng giúp ngời lao động yên tâm với cuộc sống vật chất và toàn tâm toàn ý tập trung vào việc nâng cao tay nghề, năng suất lao động giúp công ty đạt đợc những kết quả càng ngày càng tốt.
- Nguồn vốn kinh doanh của Công ty qua các năm tơng đối ổn định. Tỷ lệ VLĐ/VKD giảm điều đó chứng tỏ lợng hàng tồn kho của Công ty không lớn, không bị ứ đọng; Ng.Vốn CSH/T.Ng.Vốn từ 73 - 100%; Hệ số Nợ phải trả/Ng.VốnCSH là <1; Khả năng thanh toán hiện thời và thanh toán nhanh bình quân là 2,1. Từ kết quả trên ta thấy rằng tình hình tài chính của Công ty lành mạnh.
Nh vậy, qua 4 năm, qua bao hình thức chuyển đổi tổ chức quản lý công ty In Hà giang đã đạt đợc những thành công đáng kể, đã vợt qua những khó khăn ban đầu và ngày càng đứng vững trên thị trờng ngày một đòi hỏi đa dạng về mẫu mã, cao về chất lợng sản phẩm.
Bên cạnh mục tiêu kinh doanh vì lợi nhuận mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng theo đuổi thì uy tín và chất lợng là tiêu chí mà Công ty In Hà giang đặt lên hàng đầu. Những năm qua sản phẩm của Công ty ngày càng đợc nâng cao, chất l- ợng đợc bạn hàng tín nhiệm điều đó đợc thể hiện qua doanh thu năm nay cao hơn năm trớc, số lợng trang in khổ chuẩn (13 x 19) cũng tăng hơn. Để đạt đợc điều đó Ban Lãnh đạo Công ty và CBCVN cùng thống nhất quan điểm: “Tất cả vì chất l- ợng”. Vì thế những năm mới thành lập Công ty cha có bộ phận KCS thì nay đã thành lập tổ KCS có chính sách đãi ngộ riêng. Nhiệm vụ của Tổ KCS là kiểm tra chất lợng sản phẩm trên mọi công đoạn: Từ chất lợng vật t nhập kho đến hoàn thiện sản phẩm.
Ngoài ra Công ty xây dựng hệ thống kho tàng phù hợp với tính chất sản xuất, đảm bảo chất lợng vật t và thành phẩm đồng thời thuận tiện cho quá trình sản xuất.
Nh vậy qua một số kết quả mà Công ty In Hà giang đã đạt đợc trong các năm qua ta khẳng định rằng: Công ty In Hà giang là một công ty làm ăn có hiệu qủa, không ngừng đổi mới và phát triển, ngày càng giữ vững đợc thị trờng. Công
ty luôn chú trọng thực hiện tốt các dịch vụ bổ trợ sau khi in, phục vụ mọi đòi hỏi, vớng mắc của khách hàng. Bên cạnh đó việc đẩy mạnh công tác quảng cáo là một quá trình hoạt động bao gồm nhiều nội dung từ xây dựng mục tiêu trên cơ sở định hớng thị trờng nhằm thiết lập các mối quan hệ hợp tác lâu dài với khách hàng cũ, đồng thời thu hút sự tin tởng, chú ý của khách hàng mới.
Để làm tốt các công tác trên với mục tiêu thu hút khách hàng thì các khoản chi phí cho sản xuất cũng rất đáng kể mà trọng tâm là chi phí kinh doanh cho tiêu thụ sản phẩm. Chi phí kinh doanh tiêu thụ sản phẩm là mọi chi phí gắn với hoạt động tiêu thụ. Tại đây chỉ phân tích tình hình chi phí bán hàng, quản lý của Công ty Biểu số 10 chi phí bán hàng, quản lý (đơn vị: 1000) Chỉ tiêu 1999 2000 2001 2002 2003 Chi phí bán hàng, quản lý 360,5 380,6 432,44 435,6 464,75 Trong đó: + CF công cụ, dụng cụ 23,7 23,98 27,24 27,44 29,55 + CF sửa chữa TSCĐ 118,15 127,5 142,7 143,7 165,8 + CF vận chuyển 55,3 57,9 64,87 65,34 65,25 + CF bảo quản 44,3 45,7 51,9 52,3 54 + CF giao dịch 107,91 93,92 92,73 98,07 99,15 + Thuế và lệ phí 11,14 31,6 53 48,75 51
(Nguồn: Báo cáo tài chính - Phòng Kế toán)
Theo bảng số liệu trên: Chi phí bán hàng, quản lý qua các năm tỷ lệ tăng không đáng kể, nhng so với Tổng chi phí trong một năm (số liệu doanh thu dùng so sánh lấy tại biểu 5 - KQKD 5 năm) chiếm từ 11 - 13 % tổng chi phí. Nguyên nhân là do chi phí sửa chữa tài sản của Công ty phần lớn có thời gian sử dụng dài, khấu hao gần 50 % một số tài sản đã hết thời gian sử dụng nhng Công ty cha có điều kiện thay thế vì vậy chi phí TSCĐ lớn là nguyên nhân khách quan.
Chi phí giao dịch: cũng tơng đối lớn do khâu quản lý kém và ở đây cũng có nguyên nhân do muốn thu hút khách hàng để tăng doanh thu.
Hoạt động sản xuất kinh doanh của bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng đòi hỏi ban lãnh đạo công ty phải xác định đợc kế hoạch sản xuất, kinh doanh của công ty mình trong ngắn hạn và trong dài hạn. Để xác định đợc nội dung của những kế hoạch này phải dựa trên kết quả hoạt động của những kỳ trớc đó và phải căn cứ vào bối cảnh trên thị trờng cộng với tiềm lực hiện có hiện có của doanh nghiệp.
Hoạt động tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp là một hoạt động đóng vai trò quan trọng trong sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Vì vậy để hoạt động tiêu thụ sản phẩm đạt đợc hiệu quả cao đòi hỏi phải xây dựng kế hoạch cụ thể cho hoạt động sau này.
Thực tế hoạt động tiêu thụ sản phẩm của công ty luôn vợt kế hoạch đặt ra. Điều đó đợc thể hiện qua bảng số liệu sau:
Biểu số 11
tình hình thực hiện kế hoạch tiêu thụ
(đơn vị: TRiệu đồng)
2001 2002 2003
KH T.Tế % KH KH T.Tế % KH KH T.Tế % KH
3.300 3.626 109,9 3.500 3.834 109,6 3.700 4.083 110,4
(Nguồn: phòng Kế hoạch ĐĐSX)
Qua bảng số liệu trên ta thấy công ty luôn thực hiện vợt mức kế hoạch đề ra. Cụ thể:
+ Năm 2001 kế hoạch tiêu thụ đặt ra là 3.300 triệu đồng, kết quả thực hiện là 3.626 triệu đồng vợt mức kế hoạch 9,9%.
+ Năm 2002 kế hoạch tiêu thụ đặt ra là 3.500 triệu đồng, kết quả thực hiện là 3.834 triệu đồng vợt 9,6% so kế hoạch.
+ Năm 2001 kế hoạch tiêu thụ đặt ra là 3.700 triệu đồng, nhng đã thực hiện đợc là 4.083 triệu đồng tăng 10,4% so kế hoạch.
Để đạt đợc kết quả trên là do Công ty đã tích cực thực hiện các biện pháp xúc tiến nhằm kích thích nhu cầu khách hàng nh: Giảm giá đối với số lợng sản
phẩm đặt in lớn, vận chuyển đến nơi yêu cầu của khách không tính cớc vận chuyển.... Do những hoạt động nh vậy nên doanh thu của công ty ngày một tăng cao.