Các đơn vị cấp dới có kế toán riêng, tự hạch toán theo chế độ kế toán thống nhất của công ty. Các đơn vị này tự đảm bảo thu chi, định kỳ nộp các khoản nghĩa vụ cho công ty nh: nghĩa vụ trên vốn, nghĩa vụ trên doanh thu .Kế toán các đơn vị cấp d… ới phải có trách nhiệm báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị mình cho công ty hàng tháng, quý, năm( theo mẫu báo cáo thống nhất của công ty) ( Sơ đồ số 07)
( Sơ đồ số 07)
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty Ktoán trưởng
Kế toán tổng hợp Kế toán với ngân hàng kiêm thủ quỹ Kế toán tài sản cố
định kiêm kế toán thanh toán
Căn cứ vào quy mô sản xuất kinh doanh và khối lợng công việc cụ thể , phòng kế toán công ty biên chế gồm 4 ngời:
Ông Nguyễn Văn Đạo- Kế toán trởng là ngời điều hành chung mọi công việc trong phòng, chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty về công tác kế toán , thống kê, hạch toán kinh tế, lập kế hoạch tài chính, thực hiện đầy đủ các chức năng nhiệm vụ của kế toán trởng cháp hành tốt các quy định của Nhà nớc, công ty.
Bà Đặng Thị Huệ- Kế toán tổng hợp của phòng: Có nhiệm vụ tổng hợp các số liệu của các đơn vị nội bộ gửi lên hàng tháng, quý vào các sổ cái theo dõi và kiểm soát tình hình tài chính nội bộ của công ty, tính thuế, công nợ hàng tháng để nộp thanh toán và giúp kế toán trởng lập các bản báo cáo quyết toán
Bà Nguyễn Thị Lan- Kế toán các khoản tiền vay, tiền gửi ngân hàng kêm thủ quỹ : Có nhiệm vụ quản lý quỹ, quản lý việc thu chi và lập báo cáo các quỹ. Theo dõi sự biến động của tiền gửi ngân hàng, hoàn thành các thủ tục để công ty vay tiền ngân hàng
Bà Phạm Phạm Thị Thuỷ – Kế toán TSCĐ kiêm kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ xem xét, tính trích lập quỹ khấu hao TSCĐ. Đồng thời căn cứ vào chứng từ gốcđã đ- ợc giám đốc duyệt để viết phiếu thu chi, phản ánh số hiện có , tình hình tăng giảm các loại vốn bằng tiền của công ty.Theo dõi các khoản tạm ứng , tình hình biến động của quỹ quản lý công ty và liên hiệp.
-Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán: Công ty đã vận dụng hệ thống chứng từ kế toán ban đầu theo quyết định số 186 TC-CĐKT ngày 14/03/1995 của Bộ Tài chính. Ngoài ra để phục vụ yêu cầu quản lý cũng nh phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, công ty còn sử dụng các bảng biểu báo cáo riêng.
-Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán : công ty đã áp dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp theo quyết định số 1141 /TC/CĐKT ngày 1/01/1995 và b- ớc đầu thực hiện theo quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 của Bộ trởng Bộ tài chính
-Hình thức kế toán : Để phù hợp với quy mô và trình độ của bộ máy kế toán, công ty đã lựa chọn hình thức kế toán Nhật ký chứng từ.
-Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng, nguyên tắc chuyển đổi các đồng tiền khác là theo tỷ giá công bố của ngân hàng Nhà nớc
-Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ theo phơng pháp bình quân gia quyền
-Phơng pháp kế toán TSCĐ: Công thy tổ chức đánh giá TSCĐ theo giá thực tế và áp dụng phơng pháp khấu hao đờng thẳng
-Hàng quý, năm công ty tổ chức làm công tác kiểm toán kiểm tra các đơn vị cấp dới.
(Sơ đồ 08)
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ
Đối chiếu kiểm tra Ghi hàng tháng Ghi hàng ngày
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ
Nhật ký chứng từ Thẻ và sổ kế toán chi tiết Bảng kê
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
(Sơ đồ số 09)
Trình tự ghi sổ kế toán TSCĐ Theo hình thức nhật ký chứng từ
