D: bảng phân tích các chỉ tiêu hiệu quả
2.2.2. Phân tích các nhân tố phản ánh kết quả đầu ra
a. Phân tích doanh thu
Bảng 2.3.3.1. Cơ cấu doanh thu của Công ty
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 So sánh
∆± %
Doanh thu từ các bến xe 3.150.420.000 3.430.500.000 280.080.000 109 Doanh thu từ Cảng tàu 1.987.338.125 230.446.232 43.108.107 102 Doanh thu dịch vụ khác 442.241.875 554.053.768 111.811.893 125
(Nguồn: báo cáo tài chính năm 2005, 2006) Lấy năm 2005 làm gốc:
Qua bảng ta thấy: doanh thu năm 2006 tăng 7,9% so với năm 2005, trong đó doanh thu từ các bến xe tăng 9%, doanh thu từ Cảng tàu du lịch tăng 2% và từ các dịch vụ khác tăng 25%.
Công ty quản lý bến xe - bến tàu Quảng Ninh là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, nguồn thu chủ yếu là phí, lệ phí và các khoản thu từ các dịch vụ của Công ty. Năm 2006, doanh thu của khối bến xe là chủ yếu, chiếm tỷ trọng 57% trong tổng doanh thu.
Doanh thu từ Cảng Du lịch chỉ tăng 2%, chứng tỏ lợng khách vào Hạ Long cũng bị giảm.
Doanh thu từ các dịch vụ khác tăng mạnh là 25% chứng tỏ Công ty quản lý và khai thác tốt các dịch vụ này dẫn tới doanh thu của Công ty tăng.
Phân tích khả năng sinh lời của doanh thu
Ký hiệu : (ADT): khả năng sinh lời của doanh thu Ta có công thức sau:
ADT = LNTT DT
Đối tợng phân tích: Lợi nhuận trớc thuế và doanh thu Ta có ∆ADT = ADT2006 - ADT2005
= ∆ADT (DT) - ∆ADT(LNTT)
ADT2006 - ADT2005 = LNTT2006 - LNTT2005
DT2006 DT2005
6.015.000.000 5.580.000.000= 0,047 - 0,040 = 0,007 = 0,047 - 0,040 = 0,007 ∆ADT (DT) + ∆ADT (LNTT) ( ) TT TT TT TT 05 05 05 05 LN 06 LN 05 LN 06 LN 06 DT DT DT DT 284.329.888 223.641.813 284.329.888 284.329.888 5.580.000.000 5.580.000.000 6.015.000.000 5.580.000.000 0,01 0,003 0,007 − + − = − + − = + =
So sánh khả năng sinh lợi của doanh thu qua 2 năm. Do tốc độ tăng của lợi nhuận trớc thuế tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu, nên khả năng lợi nhuận trớc thuế đã làm giảm khả năng sinh lợi của doanh thu một lợng là 0,003%, còn doanh thu chỉ làm tăng khả năng sinh lời lên một lợng là 0,01%. Kết quả là chỉ số A tăng 0,007%.