b) Các tỷ số kết cấu của nguồn vốn:
2.42- Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của chi nhánh.
Tình hình và khả năng thanh toán của DN phản ánh rõ nét chất lượng công tác tài chính. Nếu hoạt động tài chính tốt, sản xuất sẽ rất ít công nợ, khả năng thanh toán dồi dào, ít đi chiếm dụng vốn cũng như ít bị chiếm dụng vốn. Ngược lại, nếu hoạt động tài chính kém, sẽ dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, các khoản công nợ phải thu, phải trả sẽ dây dưa dài dòng.
Để xem xét các khoản nợ phải thu biến động có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của DN hay không, cần xem xét tỷ lệ các khoản phải thu so với phải trả.
Tổng số phải thu Hệ số các khoản phải thu so
với phải trả = Tổng số nợ phải trả
Chỉ tiêu Đơn vị 1999 2000 2001 1. Nợ phải thu Ng.đ 6.520 6.972 7.056 2. Nợ phải trả - 15.657 14.250 14.072 3. Tỷ lệ các khoản nợ phải thu /nợ
phải trả
- 41,6% 48,9% 50,1%
Ta thấy so với năm 99 thì nợ phải thu năm 2000 tăng lên 452 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 8,2%. Nhưng các khoản nợ phải trả năm 2000 lại thấp hơn năm 99 là 1.400 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 8,9%. Chính vì vậy mà tỷ lệ nợ phải thu / nợ phải trả năm 2000 cao hơn 7,3%. Tương tự như vậy năm 2001 cũng cao hơn so với năm 2000. Điều đó
chứng tỏ chi nhánh đã có nhiều cố gắng song tỷ lệ các khoản phải thu/ phải trả là thấp, vậy trong thời gian qua vốn chủ yếu của chi nhánh là do chiếm dụng bên ngoài. Khi phân tích khả năng thanh toán của DN cần dùng chỉ tiêu tỷ suất khả năng thanh toán.
Tổng TSLĐ Tỷ suất khả năng
thanh toán dài hạn
=
Tổng nợ phải trả Hệ số này >= 1 thì DN có đủ khả năng thanh toán.
Chỉ tiêu Đơn vị 1999 2000 2001 1.Tổng TSLĐ Ng.đ 24.570 26.594 39.720 2.Tổng số nợ phải trả - 15.657 14.250 14.073 3.Hệ số thanh toán - 1,56 1,86 2,82
Năm 99 hệ số thanh toán là 1,56, năm 2000 từ 1,86 tăng hơn 0,3 tương ứng với tỷ lệ 19,2% so với năm 99. Năm 2001 là 2,82 tăng hơn 6,96% tương ứng với tỷ lệ 51,6% so với năm 2000.
Điều đó chứng tỏ chi nhánh có đủ khả năng thanh toán nợ ngắn hạn và nợ dài hạn, do có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ nên chi nhánh có thể nghĩ tới việc mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh .