b) Các tỷ số kết cấu của nguồn vốn:
2.3.1. Tình hình sản xuất kinh doanh:
Chi nhánh Hoá đầu Hải Phòng trực thuộc tổng công ty Dầu khí Việt Nam ra đời và phát triển trong nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước phải chịu sự tác động cuả nhiều yếu tố trong đó có sự cạnh tranh để tồn tại và phát triển. Để tồn tại, chi nhánh đã tổ chức tốt khâu tạo nguồn, đặc biệt là nhựa đường nóng đảm bảo nguồn cung cấp ổn định giảm giá vốn nhập khẩu tăng khả năng cạnh tranh. Có biện pháp cụ thể giảm chi phí bán hàng, giữ vững và mở rộng thị trường.
Vì vậy, những năm qua chi nhánh đã từng bước chiếm lĩnh được thị trường, ngày càng có uy tín với khách hàng.
Bảng 4: tóm tắt kết quả kinh doanh trong các năm: 1999,2000,2001.
TT Chỉ tiêu ĐVT 1999 2000 2001
1 Lượng xuất điều động Trong đó: -Dầu mỡ nhờn -Hoá chất -Nhựa đường Tấn - - - 8.793 3.520 2.187 7.090 28.083 4.486 2.267 21.330 12.866 3.495 4.232 5.139 2 Lượng xuất bán Trong đó: -Dầu mỡ nhờn -Hoá chất -Nhựa đường Tấn - - - - 3.530 3.625 1.734 2.955 1.829 3.426 2.189 2.145 3.363 3 Doanh thu bán trực tiếp Tr.đ 47.878 52.513 45.921 4 +Tổng giá trị TSCĐbình quân + TSCĐ mới tăng - - 3.850 0 5.101 2.548 7.764 2.889 5 Chi phí - 7.658 11.122 11.087
6 Tổng lợi nhuận trước thuế - 1.061 2.736 2.301 7 Số lượng lao động Người 69 74 80 8 Thu nhập bình quân/ tháng N/đồng 978 1.025 1.409
( Nguồn : báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh )
Qua bảng trên ta thấy xu hưởng tăng giảm của từng loại mặt xuất ra như sau:
- Dầu nhờn kể cả xuất điều động và xuất bán theo tấn hàng điều có xu hướng giảm.
+ Xuất điều động :
Năm 1999 dầu mỡ nhờn xuất điều động là 3520 tấn. Năm 2000 dầu mỡ nhờn xuất điều động là 4486 tấn.
Tăng thêm 966 tấn tương ứng với tỷ lệ 27 ,4% so với năm 1999. Năm 2001 dầu mỡ nhờn xuất điều động là 3.495 tấn giảm 991 tấn tương ứng với tỷ lệ giảm 22% so với năm 2000.
+ Lượng xuất bán : Năm 1999 là 3.530 tấn.
Năm 2000 là 2955 tấn giảm 575 tấn tương ứng với tỷ lệ 16,3 % so với năm 1999. Năm 2001 là 2.189 tấn tương ứng với mức giảm 766 tấn, tỷ lệ 25,9 so với năm 2000.
- Hoá chất theo tấn hàng xuất ra có xu hướng tăng nhất là xuất điều động.
Năm 1999 hoá chất xuất điều động là 2.183 tấn .
Năm 2000 hoá chất xuất điều động 2.267 tấn tăng 84 tấn, tương ứng với tỷ lệ 3,87% so với năm 1999. Năm 2001 hoá chất xuất điều động là 4.232 tấn tăng1.965 tấn tương ứngvới tỷ lệ 86,6% so với năm 2000.
- Nhựa đường có xu hướng tăng giảm thất thường theo xu hướng đầu tư cơ sở hạ tầng của nhà nước ,lượng xuất điều động của nhựa đường năm 1999 thấp hơn nhiều so với năm 2000 và năm 2001 lại thấp hơn so với năm 2000 tình hình về lượng xuất bán nhựa đường cũng tương tự như vậy.
Năm 2000 Nhà nước cho áp dụng thuế giá trị gia tăng (VAT) thay cho thuế doanh thu, nên doanh thu năm 2000 gồm cả doanh số điều động để tính thuế VAT. Như vậy, để so sánh với các năm phải loại doanh thu điều động , vì các năm trước đây không tính doanh số điều động.
Bảng 5: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 1999, 2000, 2001.
TT Chỉ tiêu ĐVT 1999 2000 2001
1 Tổng doanh thu
Trong đó: DT xuất khẩu
Tr.đ 48.362 0 53.264 0 123.124 0 2. Các khoản giảm trừ -Chiết khấu -Giảm giá -Hàng bán trả lại -Thuế DT, xuất khẩu
484 0 0 0 484 750 0 220 0 530 0 0 0 0 0
3 Doanh thu thuần Tr.đ 47.878 52.513 123.124 4 Giá vốn hàng bán - 38.159 41.391 112037 5 Lãi gộp - 9.719 11.122 11.087 6 Chi phí bán hàng - 7.658 8.369 8.786 7 Lợi nhuận thuần tư hoạt động
sxkd
- 2.061 2.736 2.301
8 Lợi nhuận hoạt động tài chính - 0 126 23 9 Lợi nhuận hoạt động bất thường - 0 139 237 10 Tổng lợi nhuận trước thuế - 2.061 3.001 2.561 11 Thuế thu nhập phải nộp - 825 1.351 821 12 Lợi nhuận sau thuế - 636 1.651 1.741
Bảng 6 : Kết quả thực hiện năm 1999 – 2001 so với kế hoạch
Năm Chỉ tiêu ĐVT KH TH % 1.Tổng xuất
-Lượng xuất điều động -Lượng xuất bán Tấn - - 17.000 8.500 8.000 17.682 8.793 8.889 104 103 111 2.Doanh số bán trực tiếp Tr.đ 42.000 47.878 103,6 3.Chi phí - 7.600 7.658 107 4.Nộp ngân sách - 1.200 1.309 109 5.Tổng lợi nhuận trước thuế - 1.000 1.061 106 1998
6.Thu nhập bình quân/ tháng Nghìn/ng 900 978 108,6 1.Tổng xuất:
-Lượng xuất điều động -Lượng xuất bán Tấn - 36.000 28.000 8.000 36.293 28.083 8.210 102,6 100,2 102,6 2.Doanh số bán trực tiếp Tr.đ 53.000 52.513 99,1 3.Chi phí - 12.000 11.122 92,7 4.Nộp ngân sách - 31.85 3.994 125,4 5.Tổng lợi nhuận trước thuế - 2.500 2.736 109,4 1999
6.Thu nhập bình quân/ tháng Nghìn/ng 950 1.025 107,9 1.Tổng xuất:
-Lượng xuất điều động -Lượng xuất bán Tấn - 34.850 25.600 9.250 20.563 12.866 7.697 59 50,3 83,2
2.Doanh số bán trực tiếp triệu 65.700 45.921 69,9 3.Chi phí - 7.719 11.687 140,8 4.Nộp ngân sách - 12.505 9.270 74,1 5.Tổng lợi nhuận trước thuế - 2.641 2.301 87,1 2000
Qua số liệu trên ta thấy :
+ Việc thực hiện chỉ tiêu tấn hàng xuất ra năm 1998 vượt kế hoạch 4% năm 1999 vượt kế hoạch 2,6% ,năm 2000 chỉ đạt 59% do sản lượng nhựa đường giảm .Việc thực hiệ chỉ tiêu tấn hàng bán ra năm 1998 vượt 11% so với năm 1999 vựơt kế hoạch 2% ,năm 2000 chỉ đạt 82,3% kế hoạch . + Chỉ tiêu về tổng lợi nhuận ,năm 1998 vượt kế hoạch 6% ,năm1999 vượt 9,4% và năm 2000 chỉ hoàn thành 87,1998% kế hoạch do doanh số giảm, chi phí tăng .
Chỉ tiêu nộp ngân sách :năm 1998 vượt kế hoạch 9% , năm 1999 vượt kế hoạch 25,4% năm 2000 chỉ đạt 74,1998% do doanh số không đạt kế hoạch ,tổng lợi nhuận không đạt .
+ Thu nhập bình quân giữa 1 người trên tháng.
Năm 1999 so với năm 1998 tăng 47000đ (1.025.000 - 978.000) Năm 2000 so với năm 1999 tăng 384.000(1.409.000 - 1.025.000) Phân tích một số chỉ tiêu :
- Chỉ tiêu doanh thu năm 1999,2000 ,2001:
Chỉ tiêu ĐVT 1999 2000 2000 /1999 2001 2001/2000 Doanh thu Tr.đ 48.362 53.264 110% 123.124 231%
(Nguồn: Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh)
Qua số liệu trên ta thấy doanh thu của chi nhánh Hoá đầu Hải Phòng có xu hướng đi lên ,doanh thu của năm sau lớn hơn doanh thu của các năm trước đạt 48.362 Tr.đ .
Năm 2000 doanh thu đạt 53.264 Tr.đ Tăng lên 4.902 Tr.đ tương ứng với tỷ lệ 10% so với năm 1999 .
Năm 2001 doanh thu đạt 123.124 Tr.đ tăng lên 69.860 Tr.đ tương ứng với tỷ lệ 131% so với năm 2000 . Điều đó chứng tỏ sản phẩm mà chi nhánh bán ra đã có chỗ đứng ngày một kả quan trên thị trường .
- Chỉ tiêu lợi nhuận:
Phân tích chung về hiệu quả sản xuất kinh doanh của chi nhánh Hoá Dầu Hải Phòng không chỉ đơn thuần dựa trên chỉ tiêu tổng doanh thu vì đôi khi chỉ tiêu về tổng doanh thu thì đạt và vượt mức nhưng các chỉ tiêu quan trọng khác không đạt. Vì vậy nếu chỉ dựa vào chỉ tiêu tổng doanh thu mà đã vội vàng kết luận chi nhánh đó kinh doanh có hiệu quả là không đúng. Mặt khác hiệu quả sản xuất kinh doanh phản ánh mối quan hệ giữa chi phí bỏ ra với cái thu về. Mà lợi nhuận là chỉ tiêu phản ánh được mối quan hệ đó. Phân tích lợi nhuận của chi nhánh hoá dầu Hải Phòng là để có1 cái nhìn tổng quan nhất về hiệu quả sản xuất kinh doanh của chi nhánh.
Phân tích tình hình lợi nhuận.
Bảng7: Tnh hình lợi nhuận của chi nhánh.
Tỷ lệ so với DT thuần Biến động so với kỳ trước Chỉ tiêu N 1998 (%) N1999 (%) N2000 (%) N99 soN 98 N2000 so N99
1.Doanh thu thuần 100 100 100 109.7 87.5 2.Giá vốn hàng bán 79,7 78,82 75,8 108,46 84,16 3.Lãi gộp 20,29 21,17 24,1 114,4 99,7 4.Phí hàng bán 15,99 15,94 19,1 109,2 104,98 5.LN thuần hoạt động KD 4,3 5,2 5 132,7 84,1 6.Tổng LN trước thuế 4,3 5,7 5,57 145,6 85,3 7.Thuế thu nhập phải nộp 1,73 2,57 1,79 163,7 60,69 8.Lợi nhuận sau thuế 1,33 3,14 3,79 259,5 105,4
(Nguồn : Báo cáo sản xuất kinh doanh)
Qua bảng phân tích trên cho ta biết mức độ biến động của các chỉ tiêu so với kỳ trước:
+Doanh thu thuần năm 99 tăng hơn so với năm 98 là 9,7%, năm 2000 giảm hơn năm 99 là 12,5% và giảm so với năm 98 là 4,1%.
+Tổng chi phí bán hàng năm 99 tăng hơn so với năm 98 là 9,2% , năm 2000 tăng hơn năm 99 là 4,98%. Như vậy chỉ tiêu tổng chi phí đang có xu hướng tăng.
Qua bảng phân tích trên cũng cho thấy mức độ biến động của các chỉ tiêu so với doanh thu thuần và ta cũng biết được cứ 100 đồng doanh thu thuần thì có bao nhiêu đồng giá vốn , chi phí, lợi nhuận… và xu thế tăng giảm của các chỉ tiêu đó.
Như bảng trên ta biết:
+Chỉ tiêugiữ vốn: cứ 100 đồng doanh thu thì giá vốn hàng bán năm 98 chiếm 79,7 đ, năm 99 chiếm 78,82đ , năm 2000 chiếm 75,8 đ. Như vậy giá vốn hàng bán đang có xu thế giảm.
+Chỉ tiêu lãi gộp: Cứ 100 đ doanh thu thuần cho ta lãi gộp năm 98 là 20,29 đ năm 99 là 21,17đ, năm 2000 là 24,1 đ. Chỉ tiêu lãi gộp có xu thế tăng.
+Chỉ tiêu tổng lợi nhuận: Cứ 100đ doanh thu thuần cho ta tổng lợi nhuận năm 98 là 4,3 đ, năm 99 là 5,7 đ, năm 2000 là 5,57 đ. Như vậy so với năm 98 chỉ tiêu này có xu thế tăng.
+Chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế: cứ 100 đ doanh thu thuần cho ta lợi nhuận sau thuế năm 98 là 1,33đ , năm 99 là 3,14 đ, năm 2000 là 3,79đ. Chỉ tiêu này có xu hướng tăng nhanh.
-Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Ngân sách Nhà nước. Nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước được thể hiện qua hình thức đóng thuế doanh nghiệp . Đóng thuế là hình thức bắt buộc đối với mọi loại hình doanh nghiệp , nộp thuế đầy đủ thể hiện sự kinh doanh hợp pháp, thể hiện sự minh bạch đối với một doanh nghiệp hoạt động trong cơ chế thị trường.
+Thuế doanh thu +Thuế lợi tức
+Các khoản phải nộp khác: khấu hao, lệ phí, phí… +Thuế sử dụng vốn +Thuế tiền vốn +BHXH, BHYT ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 1998 1999 1999 /1998 2000 2000/1999 Nộp ngân sách 1.309 3.994 305% 9.270 232%
Từ số liệu trên ta có thể phân tích được :
Năm 1998 tình hình thực hiện nghia vụ đối với nhà nước là : 1.309 trđ Năm 1999 tình hình thực hiện nghia vụ đối với nhà nước là : 3.994 trđ
Tăng lên 2.685 trđ (3.994 - 1.309) tương ứng với tỷ lệ 205% so với năm 1998. Năm 2000 tình hình thực hiện nghĩa vụ quân sự đối với Nhà nước là 9.270 trđ tăng lên 5.276 trđ tương ứng với tỷ lệ 132% (232% - 100%) so với năm 99 sở dĩ năm 99, 2000 chi nhánh nộp Ngân sách tăng vọt là do trong năm vừa qua đồng đô la tăng quá mạnh nên một số mặt hàng của công ty nhập khẩu phải chịu thuế nhập khẩu cao hơn so với những năm trước.
Hiệu quả sản xuất kinh doanh không những là thước đo phản ánh chất lượng tổ chức, quản lý kinh doanh mà là vấn đề sống còn của doanh nghiệp trong cơ chế thị trường. Để đánh giá chính xác có cơ sở khoa học về hiệu quả sản xuất kinh doanh của chi nhánh ta xét các chỉ tiêu :
Bảng 8 : Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của chi nhánh .
Chỉ tiêu Đơn vị 1999 2000 2001 1. Tổng doanh thu Tr.đ 48.362 53.264 123.124 2. Tổng lợi nhuận - 636 1.651 1.741 3. Tỷ suất LN trên DT - 0,013 0,03 0,014
Qua đó ta có thể thấy được :
Năm 1999 cứ 1 đồng doanh thu thu được thì có 0,013 đồng lợi nhuận Năm 2000 cứ 1 đồng doanh thu thu được thì có 0,03 đồng lợi nhuận tăng lên 0,017 đồng lợi nhuận so với năm 1999
- Chỉ tiêu lợi nhuận trên vốn :
Bảng 9 : Tỷ suất lợi nhuận trên vốn của chi nhánh :
Chỉ tiêu Đơn vị 1999 2000 2001 1. Tổng Lợi nhuận Tr.đ 636 1.651 1.741 2. Tổng vốn - 55.297,8 65.699,7 75.740,9 3. Tỷ suất LN trên vốn - 0,01 0,02 0,022
Chỉ tiêu này được các nhà đầu tư, các nhà tín dụng quan tâm, đặc biệt vì nó gắn liền với lợi ích của họ cả về hiện tại và tương lai. Chỉ tiêu này cho biết, đồng vốn kinh doanh đem lại mấy đồng lợi nhuận.
Qua số liệu phân tích trên ta thấy rằng :
Năm 1999 cứ 1 đồng vốn thì thu được 0,01 đồng lợi nhuận
Năm 2000 cứ 1 đồng vốn thì thu được 0,02 đồng lợi nhuận, tăng lên so với năm 99 là 0,01 đồng.
Năm 2001 thu được 0,022 đồng lợi nhuận tăng hơn so rồi năm 2000 là 0,002 đồng. Từ đó ta thấy rằng, mỗi năm tổng số vốn của Doanh nghiệp đều tăng nhưng mức độ tăng của tỷ suất lợi nhuận không nhiều lắm (Năm sau chỉ lớn hơn năm trước không đáng kể). Sở dĩ như vậy là do doanh nghiệp chưa có chiến lược kinh doanh hoàn thiện.
Qua 2 chỉ tiêu trên ta nhận thấy, tuy tỷ suất lợi nhuận/vốn và tỷ luất lợi nhuận/doanh thu có tăng nhưng tăng không đáng kể mà chỉ giao động ở mức nhất định. Hơn nữa lợi nhuận thu được từ doanh thu so với vốn là không cao. Mà lợi nhuận là thước đo đánh giá đúng đắn nhất hiệu quả kinh tế của doanh nghiệp.