a. Séc
3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nớc
Với vai trò là ngời quản lý, chỉ đạo, tổ chức hệ thống thanh toán trong nền kinh tế, NHNN đã tham mu cho Chính phủ hoặc trực tiếp điều hành hoạt động thanh toán trong toàn ngành Ngân hàng, để làm tốt nghiệp vụ này đề nghị NHNN thực hiện một số nội dung sau:
+ Tiếp tục hoàn thiện các văn bản hớng dẫn về tổ chức thanh toán trong nền kinh tế nh hớng dẫn sử dụng Séc theo nghị định 159/CP của chính phủ về Séc.
+ Tăng cờng hợp tác với các tổ chức tín dụng quốc tế khác để tiếp thu các công nghệ mới và phơng pháp mới trong quản lý ngân hàng. Sửa đổi hệ thống chứng từ giao dịch để cho phù hợp với dịch vụ chuyển tiền nhanh WU.
3.3.3 Đối với NHTMCP Phơng Nam.
+ Cho phép các chi nhánh ngân hàng mở thêm các phòng giao dịch. Việc tăng số lợng các phòng giao dịch sẽ làm cho ngân hàng đến gần hơn với những doanh nghiệp, tổ chức có tiềm năng về nhu cầu thanh toán, giúp họ hiểu và nhận thấy lợi ích của việc thanh toán không dùng tiền mặt.
+ Mở rộng các chức năng của các phòng giao dịch và nâng cao chất lợng phục vụ của các phòng giao dịch này, ví dụ nh cho phép các phòng giao dịch có thể tham gia thanh toán chuyển khoản với các tài khoản của các tổ chức.
+ Tổ chức thêm các lớp tập huấn nghiệp vụ cho cán bộ nhân viên của chi nhánh để đáp ứng yêu cầu của các công nghệ mới trong thanh toán không dùng tiền mặt nói riêng và của ngành ngân hàng nói chung.
KếT LUậN
Trong những năm qua, công tác thanh toán không dùng tiền mặt đã khẳng định đợc vai trò to lớn trong quá trình thanh toán giữa các đơn vị kinh tế nói riêng cũng nh trong toàn bộ nền kinh tế nói chung. Thanh toán không dùng tiền mặt là một trong những nghiệp vụ của Ngân hàng Thơng mại, với những đặc điểm an toàn, tiện lợi và nhanh chóng đã làm tăng nhanh quá trình chu chuyển vốn, giảm thời gian ứ đọng vốn của các doanh nghiệp, đồng thời giúp Ngân hàng tăng khả năng kiểm soát của mình đối với quá trình lu thông tiền tệ.
Đối với NHTMCP Phơng Nam Chi nhánh Đống Đa, trong những năm qua đã nỗ lực trong hoạt động TTKDTM. Với sự gia tăng về doanh số thanh toán, cho thấy hoạt động của Chi nhánh rất có hiệu quả. Tuy nhiên, bên cạnh đó cũng có nhiều v- ớng mắc mà Chi nhánh cần khắc phục.
Sau một thời gian học tập tại trờng và qua thực tế tại NHTMCP Phơng Nam Chi nhánh Đống Đa, xuất phát từ mục đích nghiên cứu và lý thuyết trong quá trình học tập, em đã đi sâu tìm hiểu công tác TTKDTM tại Chi nhánh. Nhờ đó em đã hiểu
nay, từ đó đa ra một số giải pháp để nâng cao chất lợng hoạt động TTKDTM tại Chi nhánh hiện nay. Tuy nhiên với vốn kiến thức và kinh nghiệm thực tế còn hạn chế, bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận đợc sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo và các bạn để bài viết của em đợc hoàn thiện hơn.
Phụ lục 1
Tình hình TTKDTM tại NHTMCP Phơng Nam - Chi nhánh Đống Đa.
Đơn vị: Triệu đồng
Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
Chỉ tiêu Doanh số Tỷ trọng Doanh số Tỷ trọng Doanh số Tỷ trọng TTDTM 78.106 24.9% 198.529 23.5% 247.520 21.1% TTKDTM 234.562 75.1% 646.239 76.5% 927.272 78.9% TT chung 312.668 100% 844.768 100% 1.174.792 100%
Biểu đồ 01: Tỷ trọng thanh toán giữa 2 hình thức TTKDTM và TTDTM
0 20 40 60 80 TTDTM 24.9 23.5 21.1 TTKDTM 75.1 76.5 78.9 2004 2005 2006
Phụ lục 2
Tình hình thanh toán Séc tại NHTMCP Phơng Nam Chi nhánh Đống Đa Đơn vị: Triệu đồng Năm Séc 2004 2005 2006 Doanh số Tỷ trọng (%) Doanh số Tỷ trọng (%) Doanh số Tỷ trọng (%) 1.Séc CK 8.538 65 23.640 59 41.292 61 2.Séc BC 4.597 35 16.427 41 26.399 39 Tổng 13.135 100 40.067 100 67.691 100
0 10 20 30 40 50 Séc chuyển khoản 8.538 23.64 41.292 Séc bảo chi 4.597 16.427 26.399 2004 2005 2006 Phụ lục 3
Tình hình thanh toán Uỷ nhiệm Chi tại NHTMCP Phơng Nam Chi nhánh Đống Đa
Đơn vị: Triệu đồng
Năm 2004 2005 2006
So sánh tăng giảm
2005/2004 2006/2005 Tuyệt đối Tuyệt đối
UNC 211.106 579.030 822.490 367.924 243.460
0 200 400 600 800 1000
Uỷ nhiệm chi 211.106 579.03 822.49
2004 2005 2006
Phụ lục 4
Tình hình thanh toán hình thức Uỷ nhiệm thu tại NHTMCP Phơng Nam Chi nhánh Đống Đa
Đơn vị: Triệu đồng
Năm 2004 2005 2006
So sánh tăng giảm
2005/2004 2006/2005 Tuyệt đối Tuyệt đối
Biểu đồ 04: Tỷ trọng doanh số thanh toán bằng Uỷ nhiệm thu 0 5 10 15 20
Uỷ nhiệm thu 4.457 12.731 17.896
2004 2005 2006
Phụ lục 5
Sơ đồ luân chuyển chứng từ Séc chuyển khoản giữa hai Ngân hàng tham gia Thanh toán bù trừ
(2) (1) (5a) (3b) (3a) ( 6) (4) (5b)
(1): Ngời bán giao hàng hoá, dịch vụ cho ngời mua. (2): ngời mua ký phát Séc và giao cho ngời bán.
(3a): ngời bán lập bảng kê nộp Séc và gửi kèm tờ Séc chuyển khoản vào ngân hàng bên bán.
(3b): Cũng có thể ngời bán nộp Séc trực tiếp vào ngân hàng bên mua.
(4): Ngân hàng bên bán chuyển bảng kê nộp séc cung tờ Séc chuyển khoản sang Ngân hàng bên mua trong phiên thanh toán bù trừ.
(5): Ngân hàng bên mua kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của tờ Séc, nếu không có gì sai sót sẽ hạch toán: Nợ TK ngời mua
Có TK 5012 TTBTrừ
(5a): Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản ngời mua.
(5b): Ngân hàng bên mua chuyển Có sang Ngân hàng bên bán qua phiên TTBTrừ. (6): Ngân hàng bên bán nhận đợc chuyển Có của Ngân hàng ngời mua ghi Có tài khoản của ngời bán: Nợ TK 5012
Có TK ngời bán Và báo Có cho ngời bán.
Phụ lục 6
Sơ đồ luân chuyển chứng từ Séc bảo chi thanh toán tại 2 Ngân hàng cùng hệ thống
Người mua Người bán
Ngân hàng bên
mua Ngân hàng bên bán
(3a) (3b)
(1 (2) (6) (5b) (4)
(1) (2) (
(5a)
(1): Ngời mua lập giấy yêu cầu bảo chi Séc kèm tờ Séc chuyển khoản đã ghi đầy đủ các yếu tố đồng thời lập UNC xin trích tài khoản tiền gửi thanh toán để ký quỹ vào tài khoản tiền gửi đảm bảo thanh toán Séc bảo chi.
(2): Ngân hàng bên mua kiểm tra các nội dung trên tờ Séc bảo chi (SBC), số d trên tài khoản của ngời mua nếu đủ điều kiện sẽ làm thủ tục bảo chi Séc.
(3a): Ngời bán giao hàng hoá, dịch vụ cho ngời mua. (3b): Ngời mua sẽ ký phát Séc và trao cho ngời bán.
(4): Ngời bán nộp bảng kê nộp Séc kèm tờ SBC cho ngân hàng phục vụ mình. (5a): Ngân hàng bên bán gửi lệnh chuyển nợ sang Ngân hàng bên mua
(5b): Và ghi có cho ngời bán.
(6): Nhận đợc lệnh chuyển Nợ của ngân hàng bên bán, ngân hàng bên mua sẽ hạch
toán: Nợ TK 4271
Có TK 5112
Và báo nợ cho ngời mua.
Phụ lục 7
(1)
(3) (3)
(2)
(1): Giao hàng
(2): Đơn vị mua lập Uỷ nhiệm Chi gửi Ngân hàng để thanh toán (3): Ngân hàng thanh toán, hạch toán,báo nợ, báo có
Phụ lục 8
Sơ đồ quy trình thanh toán Uỷ Nhiệm Chi tại 2 Ngân hàng tham gia
Đơn vị mua
Ngân hàng
(1)
(2) (3a) (4)
(3b)
(1): Đơn vị bán giao hàng
(2): Đơn vị mua nộp UNC vào Ngân hàng phục vụ mình
(3a): Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản đơn vị mua và báo Nợ bên mua (3b): Ngân hàng bên mua làm thủ tục thanh toán qua NHNN, thanh toán bù trừ hoặc liên hàng, gửi giấy báo Có tới Ngân hàng bên bán
(4): Ngân hàng bên bán ghi Có và báo Có cho đơn vị bán.
Phụ lục 9
Sơ đồ quy trình thanh toán Uỷ Nhiệm Chi tại 2 Ngân hàng cùng hệ thống nhng không tham gia thanh toán bù trừ
Đơn vị mua Đơn vị bán
Ngân hàng
(1): Đơn vị bán giao hàng
(2): Đơn vị mua nộp UNC vào Ngân hàng phục vụ mình
(3): Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản đơn vị mua và báo Nợ bên mua (4): NHTM bên mua lập lệnh thanh toán liên hàng gửi sang NHTM bên bán. (5): Ngân hàng bên bán ghi Có và báo Có cho đơn vị bán.
Phụ lục 10
Sơ đồ quy trình thanh toán bằng Uỷ Nhiệm Thu
(1) Đơn vị bán NHTM bên bán (1) (3) (4) (5) Đơn vị mua NHTM bên mua (2)
(5) (2) (4a) (4b)
(3)
(1): Ngời bán giao hàng hóa dịch vụ cho ngời mua
(2): Bên bán nộp UNT kèm hóa đơn giao hàng có chữ ký nhận hàng
(3): Ngân hàng bên bán chuyển UNT, bản sao hóa giao hàng cho NH bên mua (4a): NH bên mua ghi Nợ TK và báo Nợ cho ngời mua
(4b): Ngân hàng bên mua thanh toán cho Ngân hàng bên bán (5): Ngân hàng bên bán ghi Có và báo Có cho ngời bán
Phụ lục 11
Sơ đồ quy trình thanh toán thẻ
(2) (3) (1b) (1a) (4) (5) Chủ sở hữu thẻ TT Cơ sở tiếp nhận thẻ
(6)
(1a): Khách hàng lập và gửi đến Ngân hàng phát hành thẻ giấy đề nghị cấp thẻ thanh toán
(1b): sau khi kiểm tra thủ tục lập chứng từ và các điều kiện sử dụng thẻ của khách hàng, nếu đủ điều kiện Ngân hàng phát hành thẻ làm thủ tục để cấp thẻ cho khách hàng
(2): Chủ sở hữu thẻ giao thẻ cho cơ sở tiếp nhận thanh toán thẻ để kiểm tra, đa thẻ vào máy thanh toán thẻ, máy tự động ghi số tiền thanh toán và in biên lai thanh toán (gồm 3 liên).
(3): Cơ sở tiếp nhận trả thẻ và 1 liên biên lai thanh toán cho chủ sở hữu thẻ
(4): Cơ sở tiếp nhận thanh toán thẻ lập bảng kê biên lai thanh toán và gửi cho Ngân hàng đại lý thanh toán để thanh toán.
(5): Nhận đợc biên lai thanh toán kèm theo bảng kê biên lai thanh toán Ngân hàng đại lý thanh toán thẻ có trách nhiệm thanh toán ngay cho cơ sở tiếp nhận thanh toán bằng thẻ.
(6): Ngân hàng đại lý thanh toán thẻ thanh toán với Ngân hàng phát hành thẻ (qua thủ tục thanh toán giữa các Ngân hàng).
Phụ lục 12 Sơ đồ quy trình mở Th tín dụng (4) NH phát hành thẻ NH đại lý thanh toán thẻ
(1) (8) (3) (5) (6) (2)
( 7)
1. Đơn vị mua xin mở TTD
2. NH bên mua mở TTD gửi sang NH bên bán. 3. NH bên bán báo cho đơn vị bên bán.
4. Đơn vị bán giao hàng.
5. Đơn vị bán nộp bảng kê hoá đơn và các hoá đơn. 6. NH bên bán ghi có TK đơn vị bán.
7. NH bên bán thanh toán (ghi Nợ) NH bên mua. 8. NH bên mua thanh toán TTD với đơn vị mua.
NH bên bán NH bên mua
Phụ lục 13 Bảng kê nộp Séc Phần dành cho khách hàng lập Số bảng kê: Ngày / /… … … Tên ngời thụ hởng...
Số hiệu tài khoản... Tại...
STT Số Séc Tên ngời phát hành Séc
Ngày ký phát
Tên đơn vị thanh toán (Mã hiệu……) Số tiền 1 2 3 …
Số tờ Séc: Số hiệu TK ngời thụ hởng: Tổng số tiền: Tổng số tiền(bằng chữ):... ...
Ngời lập bảng kê
Đã nhận đủ:……..tờ séc của ông(bà)………….
Số TK………..tại………
Đơn vị thanh toán Thanh toán Ngày tháng năm… … … Dấu Chữ ký Đơn vị thu hộ Thanh toán Ngày tháng năm… … … Dấu Chữ ký
Phần dành cho ngời thu hộ
Đã nhận đủ……tờ Séc của………
Số tài khoản………..
Tại……….
Ngày……… ……… …………/ ./ ..
Kế toán trỏng Kiểm soát (ký tên, đóng dấu) Phần dành cho ngời thực hiện thanh toán Thanh toán ngày……….
Số tiền thanh toán(bằng số)…………
Bằng chữ………
Toàn bộ Séc………
Trả lại tờ Séc số………..
Ngày…… …… ……/ / .
Kế toán Kiểm soát (ký tên, đóng dấu) Phụ lục 14 Ngời thực hiện thanh toán (Ngân hàng)………
LệNH THU Phần dành cho khách hàng lập
..Ngày ../ ./ ..
…… … … …
Căn cứ thông báo của quý Ngân hàng về việc tờ Séc số…….ngày ký phát ./… ./ .ng … … ời ký phát………..không đủ khả năng thanh toán. Tôi……….(tên ngời thụ hởng) Địa chỉ………..
Số CMND ( Trờng hợp cá nhân thụ hởng)……….
Tài khoản số……….
Tại Ngân hàng………
Yêu cầu Ngân hàng tiến hành (chỉ dẫn bằng cách đánh dấu vào một trong hai phơng thức sau - Trờng hợp đánh dấu cả hai phơng thức thì chứng từ này không hợp lệ):
+ Thanh toán cho tôi một phần số tiền của tờ sức trên, theo khả năng Chi trả hiện có trên tài khoản của ngời bị ký phát, tại thời điểm nhận đợc lệnh thu này và từ chối thanh toán số tiền còn lại.
Ngời thụ hởng
Kế toán trởng Chủ tài khoản
(nếu có) (ký tên, đóng dấu) Phần dành cho ngời thực hiện thanh toán lập
Nhận đợc vào hồi……….ngày…… …… ……../ ../ .
Thanh toán ngày…….../…… ………../
Số tiền thanh toán (Bằng số)……….
Bằng chữ………...
Số tiền từ chối thanh toán (Bằng số)……….
Bằng chữ………..
Kế toán Kiểm soát (ký tên, đóng dấu) Phụ lục 15
Uỷ NHIệM CHI Chuyển khoản, chuyển tiền th, điện Số… Lập ngày… Tên đơn vị trả tiền……… Phần do NH ghi Số tài khoản………. Tài khoản nợ Tại Ngân hàng………..Tỉnh, TP…………
Tên đơn vị nhận tiền………... Tài khoản có Số tài khoản………
Tại Ngân hàng………..Tỉnh, TP…………. Số tiền bằng chữ……….. Số tiền bằng số
Nội dung thanh toán………..
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán chủ TK Ghi sổ ngày…… Ghi số ngày…….
Kế toán chủ TK Kế toán chủ TK
Phụ lục 16
Uỷ nhiệm thu số Ngày……tháng……năm
Tên đơn vị mua hàng……… Phần do NH ghi . Số tài khoản . ……… ……… Tài khoản nợ Tại Ngân hàng………Tỉnh, TP…………. Tên đơn vị bán hàng…………... ..Số tài khoản . ……… ……… Tại Ngân hàng………Tỉnh, TP………….
Hợp đồng(hay đơn đặt hàng) số……..Ngày tháng năm… … …
Số lợng từng loại chứng từ kèm theo…………... Tài khoản có Số tiền chuyển(bằng chữ)……….. .. Bằng số ……… ……… Số ngày chậm trả……… Số tiền phạt chậm trả(bằng chữ)………. ..Bằng số . ……… ……… Tổng số tiền chuyển(bằng chữ)……….. ..Bằng số . ……… ……… Đơn vị bán (ký tên, đóng dấu)
NH bên bán NH bên mua
- Nhận chứng từ - Nhận ngày……….
ngày………….
- Đã kiểm soát và gửi đi - Thanh toán ngày………
ngày…………..
Trởng phòng kế toán Kế toán Trởng phòng kế toán
(ký tên, đóng dấu)
NH bên bán thanh toán
Ngày .tháng năm… … …
Kế toán Trởng phòng kế toán
Phụ lục 17
GIấY Mở THƯ TíN DụNG th, điện số……. Ngày……..tháng…….năm…….. Số Tài khoản……… Tại NH………….Tỉnh, TP………… + Tên đơn vị bán……….. Phần do NH ghi Tài khoản nợ
+ Tại NH………..Tỉnh, TP……….
Thời hạn giá trị của th tín dụng……… Hợp đồng (đơn đặt hàng)số……….ngày……… Uỷ nhiệm cho ông, bà……….
Theo giấy Uỷ nhiệm số ..ngày ..tháng .năm, nhận hàng… … … Giấy CMND số………ngày………do CA tỉnh, TP……..cấp. Các điều khoản yêu cầu đơn vị bán thực hiện.
Số tiền (bằng chữ) ..… (bằng số)……
Đơn vị mua Ngân hàng phục vụ bên mua
Kế toán trởng Chủ tài khoản Uỷ nhiệm mở TTD Ký tên, đóng dấu
Ngân hàng phục vụ bên mua hạch toán Ngày .tháng .năm .… … …
Danh mục các tài liệu tham khảo.
1. Giáo trình Kế toán Ngân hàng Thơng mại - Tiến Sĩ Nguyễn Võ Ngoạn. 2. Báo cáo quyết toán của NHTMCP Phơng Nam chi nhánh Đống Đa các năm 2004, 2005, 2006.
3. Báo cáo công tác TTKDTM tại NHTMCP Phơng Nam chi nhánh Đống Đa năm 2004, 2005, 2006.
4. “ Tiền tệ, ngân hàng và thị trờng tài chính ” Frederic S.Mishkin ( Nhà xuất bản Khoa học và Kỹ thuật – 2003).
5. “ Tiền và hoạt động Ngân hàng ” - Lê Vinh Danh (năm 1996 ).
6. “ Những công cụ Ngân hàng thông dụng trong kinh tế thị trờng ” - GS.TS. Lê Văn Tề.
7. Tạp chí lý luận và nghiệp vụ Ngân hàng (Vụ thông tin báo chí ). 8. Một số thông tin từ website: www.vneconomy.com
mục lục
Mở đầu...1
Chơng 1: Một số vấn đề chung về thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế...2
1.1. Khái niệm về thanh toán không dùng tiền mặt...2
1.2. Đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt...2
1.3. Sự cần thiết khách quan và vai trò của thanh toán không dùng