III. Kế TOáN CHO VAY
2.Kế toán thu nợ, thu lãi:
a. Kế toán thu nợ
Hiện nay Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng đang áp dụng 2 phơng pháp thu nợ đó là:
+ Thu nợ gốc 1 lần theo kì hạn + Thu nợ theo kế hoạch
- Quy trình thu nợ gốc 1 lần.
* Nếu khách hàng trả tiền bằng tiền mặt.
Khi khách hàng đến trả nợ cho Ngân hàng bằng tiền mặt, kế toán viên nhận thế khế ớc của khách hàng, lấy khế ớc gốc của khách hàng do kế toán l- u tính lãi quyết toán, đối chiếu khế ớc gốc của Ngân hàng và khách hàng nếu thấy khớp đúng thì xử lý trên máy:
Vào mục thu nợ bằng tiền mặt => gọi mã số khách hàng (là số CMND) => chọn khế ớc cần tất toán => chọn tất toán. Kiểm tra tổng số tiền đem tra khớp đúng với số tiền gốc và lãi trên phiếu tính lãi của khách hàng.
- Kế toán hạch toán:
Nợ Tk tiền mặt: số tiền
Có TK tiền vay thích hợp : số tiền
Kế toán lu trữ bút toán và in 2 liên chứng từ. Sauk hi lu vào khế ớc của khách hàng và khế ớc gốc của Ngân hàng những yếu tố cần thiết, kế toán kí tên lên chứng từ nếu thấy đúng và trả lại kế toán viên để xin chữ ký Giám đốc. Kế toán viên xin chữ ký Giám đốc xong, chuyển chứng từ sang bộ phận quỹ. Thủ quỹ tiến hành thu tiền theo phiếu thu, ký tên lên chứng từ. Sau đó trả lại khách hàng 1 liên chứng từ kèm khế ớc của khách hàng. Còn 1 liên chứng từ và khế ớc thì trả lại kế toán đa vào lu trữ.
* Nếu khách hàng trả bằng chuyển khoản:
Khi có lệnh của chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng thu nợ, kế toán sẽ tính quyết toán lãi khễ ớc đó, kiểm tra số d TKTG của khách hàng, nêu tài khoản còn đủ tiền thì ghi các yếu tố cần thiết vào khế ớc của khách hàng và khế ớc gốc của Ngân hàng.
Kế toán vào máy: Vào mục thu nợ thu lãi => Chuyển khoản thanh toán => gọi mã số khách hàng => chọn khế ớc cần tất toán => chọn tài khoản của khách hàng => chọn tất toán. Kiểm tra số tiền gốc và lãi quyết toán của khế - ớc đó.
Hạch toán: Nợ TKTG của ngời trả : số tiền
Có TK thu lãi : số tiền
Và Nợ: TKTG của khách hàng : số tiền
Có: TK tiền vay : số tiền
(Với trờng hợp khách hàng phải có giấy ủy quyền đồng ý cho Ngân hàng trích TK để trả nợ Ngân hàng, nếu không có thì phải dùng CMND)
Lu và in chứng từ: Sauk hi xin chữ ký giám đốc, kế toán trả lại cho khách hang 1 liên chứng từ, liên còn lại kèm khế ớc gốc đa vào bộ phận đóng chứng từ và lu trữ.
b. Thu nợ theo kế hoạch:
Đến hạn trả nợ theo kế hoạch ghi trong hợp đồng tín dụng, khách hàng vay phải đến ngân hàng trả gốc một phần kèm theo lãi của mon gốc đến thời điểm trả nợ. Vẫn quy trình xử lý nh trên, kế toán chuyển phiếu thu gốc lãi kèm theo khế ớc của khách hàng sang kiểm soát viên. Kiểm soát viên kiểm tra xòn chuyển sang bộ phận quỹ. Thủ quỹ thu tiền xong thì trả lại cho khách hàng 1 liên chứng từ kèm theo khế ớc và trả lại kế toán 1 liên chứng từ. Kế toán căn cứ vào phiếu thug hi vào khế ớc gốc do kế toán quản lý và đa chứng từ sang lu trữ.
Ví dụ:
Ngày 27/10/2008 tại Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng, ông Nguyễn Mạnh Toàn (giấy CMND số 105380271) ở địa chỉ Đồng Tâm, Hai Bà Trng đến yêu cầu trả nợ cho vay khế ớc số 798427 bằng tiền mặt.
Kế toán cho vay nhận đợc khế ớc của ông đa vào, lấy khế ớc gốc của ông do kế toán lu tính lãi quyết toán 120.000 đ, đối chiếu.
Kế toán vào máy => vào thu nợ bằng tiền mặt => gọi mã số khách hàng: 105380271 => chọn khế ớc cần tất toán: 798427 => chọn tất toán. Kiểm tra tổng số tiền đem trả khớp với số tiền gốc và lãi trên phiếu thu của ông Nghĩa
Hạch toán: Nợ: TK tiền mặt : 10.120.000 đ Có: TK cho vay : 10.000.000 đ Có: TK thu lãi : 120.000 đ
Kế toán lu trữ bút toán và in 2 phiếu thu, ký tên trên chứng từ và chuyển sang kiểm soát, xin chữ ký giám đốc, chuyể sang quỹ. Thủ quỹ thu tiền theo
phiếu thu, ký trên chứng từ, báo trả ông Nghĩa 1 liên phiếu thu kèm khế ớc, còn 1 liên phiếu thu và khế ớc gốc thì trả lại kế toán và đc vào lu trữ.
Kết luận: Nh vậy so với lý thuyết đã học ở trờng và chế độ đang áp dụng tại Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng, em thấy kế toán giai đoạn thu nợ là giống nhau. Tại Ngân hàng Công Thơng cũng đang áp dụng 2 phơng pháp thu nợ đó là 1 lần theo kỳ hạn và thu nợ theo kế hoạch.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});