Bảng 2.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí
Đơn vị tính: Triệu VNĐ
STT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Chênh lệch
2006/2005 Chênh2007/2006 lệch
+/- % +/- %
1 Doanh thu thuần 353.814 454.410 728.874 100.596 128 274.464 160 2 Lợi nhuận sau thuế 12.036 12.295 13.411 259 102 1.116 109 3 Tổng chi phí 28.358 46.937 54.438 18.579 166 7.501 116 4 Sức sản xuất của chi phí 12,477 9,681 13,389 -2,796 78 3,708 138 5 Sức sinh lợi của chi phí 0,424 0,262 0,246 -0,162 62 -0,016 94
Nguồn: Phòng Tài chính kế toán Sức sản xuất của chi phí:
SXXCP = Doanh thu thuần Tổng chi phí
Sức sản xuất của chi phí năm 2005 là:
SSXCP(2005) = 353.814
28.358 = 12,477
Sức sản xuất của chi phí năm 2006 là: SSXCP(2006) = 454.410
46.937 = 9,681 Sức sản xuất của chi phí năm 2007 là: Sức sản xuất của chi phí năm 2007 là:
SSXCP(2007) = 728.874
54.438 = 13,389
Sức sản xuất của chi phí năm 2006 giảm hơn so với năm 2005là 2,796 (22%) do trong năm 2006 Công ty đã đầu tư xây dựng khu văn phòng làm việc mới cho cán bộ công nhân viên và một số nhà máy nhưng chưa hoàn thành để đưa vào sử dụng. Sức sản xuất của chi phí năm 2007 tăng lên rõ ràng, tăng so với năm 2006 là 3,708 (38%), tăng so với năm 2005là 0,942 (7%), do trong năm 2007 công trình xây dựng khu văn phòng làm việc mới cho cán bộ công nhân viên và nhà máy đã bắt đầu đi vào hoạt động.
Sức sinh lợi của chi phí:
SSLCP = Lợi nhuận Tổng chi phí
SSLCP(2005) = 12.03628.358 28.358
= 0,424
Sức sinh lợi của chi phí năm 2006 là:
SSLCP(2006) = 12.295
46.937 = 0,262
Sức sinh lợi của chi phí năm 2007 là: SSLCP(2007) = 13.411
54.438 = 0,246
Sức sinh lời của chi phí giảm dần, năm 2006 giảm so với năm 2005 là 0,162 (38%), năm 2007 giảm so với năm 2006 là 0,016 (6%). Do trong năm 2006 Công ty đã đầu tư vào công trình xây dựng khu văn phòng làm việc mới và xây dựng một số nhà máy, đến năm 2007các công trình đó đã hoàn thiện và bắt đầu đi vào hoạt động thì Công ty tiếp tục đầu tư vào một số hợp đồng mới và mở thêm một số lớp đào tạo và chuyển giao công nghệ.
2.2.1.2.Phân tích nhóm chỉ tiêu hiệu quả bộ phận