3.1.4.1. Sản phẩm của công ty
Mặt hàng xuất khẩu chủ lực hiện nay của công ty là cá tra fillet đông lạnh dưới 2 dạng đông IQF và đông Block. Tên khoa học của cá tra là Pangsiushypophthalonus. Sản phẩm fillet được phân thành 4 loại tương ứng với 4 màu: trắng, hồng, vàng nhạt, vàng đậm; có 4 kích cở (size) chủ yếu: 60-120; 120- 170; 170-220; 220-up. Đây chỉ là các kích cở cơ bản, ngoài ra công ty còn tổ chức sản xuất các kích cở khác tùy theo yêu cầu của khách hàng.
3.1.4.2. Quy trình công nghệ
Kỹ thuật chế biến thực phẩm đông lạnh là một trong những kỹ nghệ phức tạp được thực hiện theo chu trình khép kín bắt đầu từ khâu tiếp nhận, xử lý nguyên liệu đầu.
Sơ đồ 2: QUY TRÌNH CHẾ BIẾN SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY
Tiếp nhận nguyên liệu Sửa cá
Xử lý sơ bộ Rửa 2
Fillet Kiểm ký sinh trùng
Rửa 1 Rửa 3
Lạng da Phân cở, phân màu
Xử lý phụ gia
Đông IQF Đông block
Cân / Rửa 4
Chờ đông Xếp khuôn
Xếp băng chuyền IQF Chờ đông
Cấp đông IQF Cấp đông
Mạ băng Tách khuôn
3.2. THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN 3.2.1. Thuận lợi
- Được sự quan tâm chỉ đạo kịp thời của Đảng ủy, ban giám đốc và sự phối hợp hỗ trợ từ các phòng, ban của công ty.
- Xây dựng ngày càng hoàn chỉnh vùng nuôi nguyên liệu sạch gần công ty đảm bảo cung cấp trên 90% lượng nguyên liệu sạch, giúp tiết kiệm chi phí vận chuyển và chất lượng chế biến.
- Thực hiện hợp đồng bao tiêu nguyên liệu mang lại lợi ích thiết thực cho công ty và người nuôi cá ngày càng gắn bó hơn.
- Thị trường tiêu thụ cá ngày càng được mở rộng đặc biệt là thị trường châu Âu, hiện có 70 nước và vùng lãnh thổ nhập khẩu cá tra Việt Nam.
- Hệ thống khách hàng ngày càng được giữ vững và ổn định. Công ty đã duy trì quan hệ tốt đẹp với khách hàng truyền thống trong năm 2008. Bên cạnh đó thiết lập được quan hệ mới với khách hàng ở Châu Á, Châu Úc, Trung Đông,...
- Định mức chế biến giảm từ 2,86 xuống ở mức bình quân là 2,83 là giảm giá thành và chất lượng hàng hóa ổn định và nâng cao sức cạnh tranh.
3.2.2. Khó khăn
- Công suất chế biến thấp, thiết bị công nghệ chế biến của công ty chưa được nâng cấp, cải tiến kịp thời nên chi phí sản xuất và giá thành chưa cạnh tranh so với doanh nghiệp chế biến có quy mô lớn hoạt động sử dụng công nghệ hiện đại và tự động hóa cao.
- Chưa sản xuất các mặt hàng Filletuntrimmed giá rẻ (không gọt mở và ruột đỏ) nên chưa xâm nhập vào thị trường giá rẻ như mua nhiều như Nga, Ukraina, Balan phần lớn mua hàng giá rẻ như các loại cá chỉ qua sơ chế.
- Hệ thống kho lạnh của công ty chưa được mở rộng gây trở ngại cho việc lưu kho, thống kê chi phí quản lý hàng hóa và chi phí gửi tại công ty.
- Vùng nguyên liệu của công ty tuy có thực hiện nhưng còn nhỏ lẽ, manh mún, chưa đáp ứng tốt nhu cầu nguyên liệu sản xuất cả về lượng và về chất khi có biến động.
3.2.3. Định hướng phát triển
- Về kim ngạch xuất khẩu: ước tính khoảng 28 triệu USD bằng 7.500 tấn bao gồm các mặt hàng cá tra fillet và cá basa fillet qua các thị trường cũ và thị trường mới như Nga, Trung Đông. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Về kinh doanh nội địa ước doanh thu kế hoạch là 45 tỷ đồng, kinh doanh các mặt hàng như: cá tra và cá basa fillet, thị trường là các tỉnh đồng bằng sông cửu long, các tỉnh miền Trung và miền Bắc.
- Nghiên cứu mở rộng mặt hàng nông sản và ngành hàng nhằm đa dạng hóa sản phẩm và ngành nghề kinh doanh.
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DOCIMEXCO-DOCIFISH TẠI SA ĐÉC – ĐỒNG THÁP
4.1. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY DOCIFISH QUA 3 NĂM 2006-2008 QUA 3 NĂM 2006-2008
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty (xem trang 27), ta thấy rằng tổng doanh thu của công ty qua 3 năm đều tăng. Tổng doanh thu tăng từ 370.552.284 ngàn đồng năm 2006 lên 400.548.804 ngàn đồng năm 2007, tức tăng 29.996.519 ngàn đồng, tương đương với 8,1%. Sang năm 2008, tổng doanh thu tăng lên 410.553.274 ngàn đồng, vượt hơn năm 2007 là 2,5%.
Tuy tổng doanh thu tăng nhưng tình hình chi phí của công ty cũng có chiều hướng tăng cao. Năm 2007, giá vốn hàng bán của công ty là 346.388.026 ngàn đồng tăng 29.796.927 ngàn đồng, tương đương với 9,41% so với năm 2006. Năm 2008 giá vốn hàng bán là 358.452.336 ngàn đồng, tăng 12.064.310 ngàn đồng, tương ứng với 3,48% so với năm 2007. Cùng với sự gia tăng của giá vốn hàng bán thì chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng lên. Nhờ công ty thực hiện tốt chính sách tiết kiệm nên chi phí bán hàng qua các năm đều giảm giảm xuống. Do công ty sử dụng vốn vay ngắn hạn nhiều nên các khoản lợi nhuận từ hoạt động tài chính luôn bị lỗ.
Nhìn chung qua 3 năm tốc độ tăng doanh thu cao nhưng tốc độ tăng chi phí cao hơn nên lợi nhuận hoạt động kinh doanh qua 3 năm đều giảm. Lợi nhuận của công ty chủ yếu là khoản đóng góp từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh, các khoản lợi nhuận khác không cao. Tốc độ giảm của lợi nhuận hoạt động kinh doanh đã làm cho lợi nhuận sau thuế của công ty giảm qua các năm. Năm 2007 lợi nhuận sau thuế giảm so với năm 2006 với mức tuyệt đối là 3.472.140 ngàn đồng, tương ứng với 20,58%. Năm 2008, lợi nhuận sau thuế giảm 4.798.875 ngàn đồng, tương ứng với 35,81% so với năm 2007.
Để thấy rõ hơn tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm 2006-2008, ta phân tích từng yếu tố doanh thu, chi phí, lợi nhuận và sự ảnh hưởng của các nhân tố này đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish
Bảng 1: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG 3 NĂM (2006-2008)
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007
2006 2007 2008 Giá trị % Giá trị %
1. Doanh thu BH và CCDV 371.049.182 401.043.987 410.844.441 29.994.804 8,08 9.800.455 2,44
- Doanh thu xuất khẩu 355.771.899 374.198.629 380.511.332 18.426.730 5,18 6.312.703 1,69
2. Các khoản giảm trừ 496.898 495.183 291.167 (1.715) (0,35) (204.015) (41,2)
3. Doanh thu thuần 370.552.284 400.548.804 410.553.274 29.996.519 8,1 10.004.470 2,5
4. Giá vốn hàng bán 316.591.099 346.388.026 358.452.336 29.796.927 9,41 12.064.310 3,48
5. Lợi nhuận gộp 53.961.185 54.160.778 52.100.938 199.593 0,37 (2.059.839) (3,8)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 1.058.483 2.639.099 5.833.202 1.580.617 149,33 3.194.103 121,03
7. Chi phí tài chính 4.526.877 11.112.292 15.752.188 6.585.415 145,47 4.639.895 41,75
8. Chi phí bán hàng 31.584.168 28.528.481 25.384.412 (3.055.687) (9,67) (3.144.069) (11,02)
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.121.061 3.758.642 8.582.113 1.637.581 77,21 4.823.471 128,33
10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 16.787.562 13.400.462 8.215.427 (3.387.100) (20,18) (5.185.035) (38,69)
11. Thu nhập khác 84.180 12.324 394.149 (71.856) (85,36) 381.825 3.098,13
12. Chi phí khác - 13.185 8.851 13.185 - (4.334) (32,87)
13. Lợi nhuận khác 84.180 (860) 385.298 (85.040) (101,02) 386.158 44.902,1
14. Tổng lợi nhuận trước thuế 16.871.742 13.399.602 8.600.725 (3.472.140) (20,58) (4.798.877) (35,81) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
15. Chi phí thuế TNDN - - - -
16. Lợi nhuận sau thuế TNDN 16.871.742 13.399.602 8.600.725 3.472.140) (20,58) (4.798.877) (35,81)
(Nguồn: Phòng kế toán công ty Docifish) Chú thích: - BH và CCDV: Bán hàng và cung cấp dịch vụ
- HĐKD: Hoạt động kinh doanh - TNDN: Thu nhập doanh nghiệp
4.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY DOCIFISH QUA 3 NĂM 2006-2008 CÔNG TY DOCIFISH QUA 3 NĂM 2006-2008
4.2.1. Phân tích tình hình doanh thu của công ty
4.2.1.1. Phân tích chung tình hình doanh thu của công ty
Từ bảng tình hình doanh thu chung của công ty (xem trang 29) ta thấy tổng doanh thu của công ty đều tăng qua các năm, tuy nhiên doanh thu tăng biến động không ổn định, đặc biệt là vào năm 2007, doanh thu tăng khá cao so với năm 2006. Năm 2006 tổng doanh thu đạt được là 371.694.947 ngàn đồng, năm 2007 tổng doanh thu tăng 31.505.280 ngàn đồng, tương ứng với 8,48% so với 2006. Năm 2008 tổng doanh thu tăng 13.580.397 ngàn đồng, tương ứng với 3,37% so với năm 2007.
Doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu hoạt động khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ so với tổng doanh thu của công ty. Thể hiện cụ thể là công ty không tham gia góp vốn liên doanh, cũng không đầu tư vào các loại chứng khoán ngắn hạn, do đó hạn chế phần nào thu nhập của công ty. Còn về doanh thu thuần về hoạt động bán hàng thì có tỷ trong rất lớn trong tổng doanh thu của công ty.
Năm 2007 tổng doanh thu bán hàng đạt mức 400.548.804 ngàn đồng, tăng 29.996.519 ngàn đồng so với năm 2006, tương ứng với 8,1%. Nguyên nhân doanh thu năm này tăng là do sản lượng xuất khẩu ở các thị trường lớn đi vào ổn định, ngoài ra do năm 2007 nhu cầu nhập khẩu mặt hàng thủy sản của thị trường nước ngoài tăng cao nên công ty tìm được một số thị trường tiêu thụ mới, chính vì vậy mà công ty đẩy mạnh được sản lượng bán ra so với năm 2006 nên đã tác động làm tổng doanh thu năm 2007 tăng lên đáng kể.
Đến năm 2008 thì doanh thu bán hàng tiếp tục tăng đạt mức 410.553.274
ngàn đồng, tăng 10.004.470 ngàn đồng so với năm 2007, tương ứng với 2,5%. Tuy nhiên do ảnh hưởng yếu tố giá bán giảm xuống nên tốc độ tăng doanh thu năm 2008 thấp hơn so với 2007. Để thấy rõ hơn về tình hình doanh thu của công ty ta nghiên cứu cụ thể tình hình doanh thu theo cơ cấu mặt hàng và theo cơ cấu thị trường của công ty.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish
Bảng 2 : TÌNH HÌNH DOANH THU CHUNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2006-2008)
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007
2006 2007 2008 Giá trị % Giá trị %
1. Doanh thu thuần từ HĐBH 370.552.284 400.548.804 410.553.274 29.996.519 8,1 10.004.470 2,5
2. Doanh thu từ HĐTC 1.058.483 2.639.099 5.833.202 1.580.617 149,33 3.194.103 121,03
3. Doanh thu khác 84.180 12.324 394.149 (71.856) (85,36) 381.825 3.098,13
Tổng doanh thu 371.694.947 403.200.227 416.780.625 31.505.280 8,48 13.580.397 3,37
Chú thích: - HĐBH: Hoạt động bán hàng - HĐTC: Hoạt động tài chính
(Nguồn: phòng kế toán công ty Docifish)
-
Đồ thị 1: TÌNH HÌNH DOANH THU CHUNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2006-2008)
420,000,000 410,000,000 400,000,000 390,000,000 380,000,000 370,000,000 360,000,000 350,000,000 340,000,000 371,694,947 403,200,228 416,780,625 Tổng doanh thu 2006 2007 2008
GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -30- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU
4.2.1.2. Phân tích doanh thu theo cơ cấu mặt hàng
Doanh số tiêu thụ là một chỉ tiêu vô cùng quan trọng vì nó phản ánh kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh của công ty ở mỗi thời điểm khác nhau trong quá trình kinh doanh. Thông qua sự thay đổi và sự biến động của doanh số tiêu thụ sẽ cho chúng ta có thể nhìn nhận rằng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có đạt hiệu quả hay không.
Tiêu thụ là quá trình thực hiện giá trị và giá trị sử dụng của sản phẩm hàng hóa. Trong quá trình tiêu thụ, sản phẩm chuyển từ hình thái hiện vật sang hình thái tiền tệ và kết thúc một vòng luân chuyển vốn được thể hiện qua chỉ tiêu doanh thu. Do đó, trong kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm đến việc tăng doanh thu, đặc biệt là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ vì đây là doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp, là nguồn vốn quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, trang trãi các chi phí. Tuy nhiên, để làm được điều đó các nhà quản lý cần phải phân tích tình hình biến động của doanh thu theo mặt hàng việc làm này sẽ giúp cho nhà quản lý có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết được mặt hàng nào có doanh thu cao, mặt hàng nào có nhu cầu cao trên thị trường, mặt hàng nào có nguy cơ cạnh tranh để từ đó đưa ra kế hoạch cạnh tranh cho phù hợp đem lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
a. Mặt hàng tiêu thị nội địa
Công ty Docifish là một trong những công ty có tổng kim ngạch cá tra fillet tương đối lớn ở nước ta, tuy nhiên nói về tình hình mặt hàng tiêu thụ trong nước công ty đang chiếm một tỷ trọng rất nhỏ so với các công ty cùng kinh doanh mặt hàng thủy sản. Ta thấy rằng mặt hàng tiêu thụ nội địa của công ty chủ yếu là các sản phẩm dạt, bán thành phẩm (Xem bảng 3 trang 32).
Nhìn chung tổng doanh thu của các sản phẩm dạt, BTP đều tăng qua các năm. Năm 2006, tổng doanh thu là 15.191.453. Sang năm 2008 tổng doanh thu tăng lên đạt giá trị là 26.653.489 ngàn đồng, tương ứng tăng 11.462.036 ngàn đồng, với tỷ lệ 75,45% so với năm 2006. Đến 2008 tổng doanh thu đạt được là 30.257.087 ngàn đồng, tăng 3.603.597 ngàn đồng, tương ứng với 13,52% so với năm 2007. Sản phẩm dạt, BTP bao gồm: Dạt, BTP loại 1, Dạt, BTP loại 2, dè thịt vụn đông block, dạt tăng trọng,…Trong đó chiếm tỷ trọng nhiều nhất là sản
GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -31- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU
phẩm dạt, BTP loại 1 và sản phẩm dạt, BTP loại 2. nhìn chung qua 3 năm doanh số các sản phẩm này tăng, giảm không ổn định. Cụ thể tình hình biến động của từng loại như sau.
Năm 2007, doanh số sản phẩm dạt, BTP loại 1 là 16.791.698 ngàn đồng, tăng 7.828.741 ngàn đồng, tương ứng với 87,35% so với năm 2006. Năm 2008 doanh số này giảm 1.260.584 ngàn đồng, tương ứng với 7,51% so với năm 2007. Năm 2007 doanh số sản phẩm dạt, BTP loại 2 là 7.196.442 ngàn đồng, tăng 3.854.322 ngàn đồng, tương ứng với 87,85% so với năm 2006. Năm 2008 doanh số dạt, BTP loại 2 tăng 3.302.536 ngàn đồng, tương ứng với 45,89% so với năm 2007,…Nhìn chung doanh thu các sản phẩm này tăng lên chủ yếu là do giá bán tăng lên.
Tóm lại, muốn tăng doanh thu cao và có khả năng cạnh tranh với các doanh nghiệp thì công ty nên có những chính sách khuyến khích nhiều hơn nữa nhóm sản phẩm đông block ở thị trường nội địa.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish
GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -32- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU
Bảng 3 : DOANH THU TIÊU THỤ NỘI ĐỊA THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007
2006 2007 2008 Giá trị % Giá trị %
Tổng doanh thu nội địa 15.191.453 26.653.489 30.257.087 11.462.036 75,45 3.603.597 13,52
Dạt BTP loại 1 8.962.957 16.791.698 15.531.115 7.828.741 87,35 (1.260.584) (7,51) Dạt BTP loại 2 3.342.120 7.196.442 10.498.978 3.854.322 115,33 3.302.536 45,89 Dè thịt vụn đông block 729.190 586.377 2.012.854 (142.813) (19,59) 1.426.478 243,27 Dạt thành phẩm đông block 638.041 373.149 764.885 (264.892) (41,52) 391.736 104,98 Vụn cá tra tươi 1.519.145 373.149 644.113 (1.145.997) (75,44) 270.965 72,62 Dạt tăng trọng - 1.332.674 805.142 1.332.674 - (527.533) (39,58) Chú thích: - BTP: Bán thành phẩm
BẢNG 4 : SẢN LƯỢNG VÀ DOANH THU CỦA SẢN PHẨM TIÊU THỤ NỘI ĐỊA
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chi tiêu
Năm
2006 2007 2008
Giá trị Sản lượng(tấn) Giá trị Sản lượng(tấn) Giá trị Sản lượng(tấn)
Tổng doanh thu nội địa 15.191.453 1.139 26.653.489 1.260 30.257.087 1.492
Dạt BTP loại 1 8.962.957 508 16.791.698 663 15.531.115 611 Dạt BTP loại 2 3.342.120 319 7.196.442 420 10.498.978 616 Dè thịt vụn đông block 729.190 56 586.377 46 2.012.854 129 Dạt thành phẩm đông block 638.041 38 374.059 22 764.885 41 Vụn cá tra tươi 1.519.145 218 372.239 39 805.142 57 Dạt tăng trọng - - 1.332.674 70 644.113 38
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish
Đồ thị 2: DOANH THU TIÊU THỤ NỘI ĐỊA THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG QUA 3 NĂM 2006-2008