Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty- 123docz.net

II. PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA

1. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong thời gian gần

của Công ty trong thời gian gần đây

Cũng như tất cả các doanh nghiệp khác, công ty VTV coi hiệu quả sản

xuất kinh doanh là vấn đề sống còn đối với sự tồn tại của doanh nghiệp.

Doanh thu và lợi nhuận là hai chỉ tiêu động lực thúc đẩy công ty phát triển và

rất được coi trọng trong kế hoạch chiến lược. Doanh thu chính là giá trị hay

số tiền mà doanh nghiệp có được nhờ thực hiện sản xuất kinh doanh còn lợi

nhuận chính là hiệu quả cuối cùng mà doanh nghiệp đạt được.

Trong những năm gần đây Công ty đã đạt được nhiều thành công đáng

khích lệ. Công ty đã không ngừng đổi mới một cách toàn diện cả về chiều

rộng lẫn chiều sâu, cả về số lượng lẫn chất lượng, cả về quy mô tổ chức đến

công nghệ khoa học kỹ thuật. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của

Công ty trong những năm qua được thể hiện thông qua biểu dưới đây:

Bảng 3 : Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Đơn vị: nghìn đồng Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 So sánh(%) Tuyệt đối 02/01 % 02/ 01 Tuyệt đối 03/02 % 03/0 2 Tổng doanh thu 1.934.3 68 2.085.3 73 2.228.0 54 151.0 05 7,8 142.6 81 6,84 Tổng chi phí 1.824.0 44 1.963.3 42 2.037.3 73 112.2 98 7,63 74.03 1 3,77 Lợi nhuận 110.324 122.031 190.681 11.70 7 10,6 1 68.65 0 56,2 5 Thuế thu nhập DN 35.303 39.049 61.017 Lợi nhuận sau thuế 75.021 82.982 129.664

Biểu 1: Biểu đồ minh họa doanh thu và lợi nhuận 0 500.000 1.000.000 1.500.000 2.000.000 2.500.000 2001 2002 2003 Tæng doanh thu Lîi nhuËn

Mặc dù hoạt động kinh doanh trong điều kiện hết sức khó khăn, eo hẹp về tài chính, thị trường biến động, cạnh tranh gay gắt nhưng Công ty đã năng động trong việc thực hiện đường lối, chính sách đúng đắn nên đã đạt được những thành quả nhất định. Qua biểu trên ta thấy trong ba năm

2001-2003 Công ty đã phấn đấu thực hiện được các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh như sau:

- Về doanh thu: qua số liệu trên ta thấy không chỉ có số lượng sản phẩm sản xuất tăng mà doanh thu bán hàng cũng tăng đáng kể qua các năm. Năm 2002 tăng 151.005 nghìn đồng so với năm 2001 ứng với 7,8%, năm 2003 tăng 142. 681 nghìn đồng so với năm 2001 ứng với 6,84%. Những chỉ tiêu trên cho thấy sản phẩm mà Công ty sản xuất ra không chỉ tăng về lượng mà còn tăng cả về mức tiêu thụ. Điều đó chứng tỏ sản phẩm của công ty đã được thị trường khách hàng chấp nhận.

- Về chi phí và lợi nhuận: trong năm 2003 Công ty đã nỗ lực trong việc tiết kiệm chi phí, chi phí kinh doanh năm 2003 tăng so với năm 2002 là 74.031 nghìn đồng ứng với 3,77%, trong khi năm 2002 so với năm 2001 là 112.298 nghìn đồng ứng với 7,63%. Mặc tốc độ tăng doanh thu năm 2003/2002 có giảm hơn so với 2002/2001 và chi phí hàng năm có tăng nhưng tốc độ tăng doanh thu vẫn tăng nhanh hơn tốc độ tăng chi phí, do đó lợi nhuận của công ty năm 2003 tăng 56,25% so với năm 2002 (68.650 nghìn đồng) trong khi năm 2002 lợi nhuận chỉ tăng 10,61% so với năm 2001 (11.707 nghìn đồng) .

2. Phân tích hiệu quả kinh doanh và các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả kinh doanh của nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại TVT

2.1. Xét hiệu quả theo chỉ tiêu tổng hợp tổng hợp Bảng 8: Hệ thống chỉ tiêu tổng hợp Chỉ tiêu 2001 2002 2003 1. Doanh thu 1.934.368 2.085.373 2.228.054 2. Tổng chi phí 1.824.044 1.963.342 2.037.373 3. Lợi nhuận 110.324 122.031 190.681 4 Thuế thu nhập DN 35.303 39.049 61.017

5. Lợi nhuận sau thuế 75.021 82.982 129.664

6. Tổng vốn 2.007.535 2.309.267 2.504.268

7. Sức sản xuất của vốn

(1/6) 0,96 0,90 0,89

8. Doanh thu trên chi phí

(1/2) 1,06 1,062 1,094

9. Tỷ suất LN trên Doanh

thu(5/1) 0,039 0,04 0,058

vốn (3/6)

Nhìn bảng 7, ta thấy:

+ Chỉ tiêu sức sản xuất vốn của công ty cũng khá cao, năm 2001, một đồng vốn bỏ ra thu về 0,96 đồng, năm 2002 là 0,9 đồng và 2003 là 0,89. Chỉ tiêu này có giảm dần là do tình hình kinh doanh có gặp khó khăn.

+ Chỉ tiêu doanh thu trên một đồng chi phí đều tăng qua các năm, năm 2001 cứ một đồng chi phí bỏ ra thu về 1,06 đồng doanh thu, năm 2002 tăng lên 1,062 và 2003 là 1,094.Điều này chứng tỏ công ty đã tiết kiệm được chi phí sản xuất và tiêu thụ khiến cho một đồng chi phí bỏ ra thu về được nhiều doanh thu hơn. Đây là một yêu cầu cơ bản trong việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.

+ Chỉ tiêu lợi nhuận /doanh thu và lợi nhuận/tổng vốn cũng được cải thiện quả từng năm. Năm sau cao hơn năm trước.

Nhìn chung tỷ lệ lợi nhuận trong doanh thu là cao. Song qua chỉ tiêu trên

cho thấy doanh lợi theo doanh thu năm 2003 tăng đáng kể. Nguyên nhân là do

chi phí giảm, trong khi đó doanh thu vẫn tăng nên lợi nhuận tăng nhanh. Chi

phí giảm do các nguyên nhân chủ yếu sau:

- Trình độ quản lý và sản xuất của nhân viên cũng như công nhânTrình độ quản lý và sản xuất của nhân viên cũng như công nhân được nâng cao nên đã tiết kiệm được nguyên vật liệu đầu vào trong

được nâng cao nên đã tiết kiệm được nguyên vật liệu đầu vào trong

khi vẫn đảm bảo chất lượng sản phẩm đầu ra.

- Tận dụng và mở rộng quan hệ với các nhà cung cấp giúp Công tyTận dụng và mở rộng quan hệ với các nhà cung cấp giúp Công ty nhập được nguyên vật liệu với giá thấp hơn.

nhập được nguyên vật liệu với giá thấp hơn.

- Do đã có nhiều khách quen nên chi phí bán hàng và quản lý đã giảmDo đã có nhiều khách quen nên chi phí bán hàng và quản lý đã giảm đi đáng kể.

đi đáng kể.

2.2. Xét hiệu quả sử dụng lao động động

Lao động là một trong những nguồn lực của doanh nghiệp, có ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, là nhân tố quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Vì vậy, chính sách tuyển dụng và chính sách đào tạo phải đảm bảo thoả mãn đầy đủ các yêu cầu của doanh nghiệp. Chính mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp đòi hỏi những cán bộ quản trị kinh doanh phải có các tiêu chuẩn cao. Khi tuyển chọn nguồn lao động doanh nghiệp căn cứ vào loại công việc để xác định số người cần tuyển và trình độ cụ thể của từng loại cán bộ công nhân viên. Chỉ xét tuyển những lao động có trình độ phù hợp, có kỹ thuật nghiệp vụ đẻ đổi mới cơ cấu lao động đáp ứng nhu cầu sản xuất. Để đảm bảo đội ngũ công nhân viên có chất lượng công ty đã áp dụng chế độ thử việc trước khi ký hợp đồng chính thức.

Thị trường lao động mở ra, song cũng như các doanh nghiệp khác công ty phải đương đầu với sự cạnh tranh gay gắt trong việc tìm kiếm thị trường. Yêu cầu đặt ra đòi hỏi đội ngũ cán bộ của công ty phải có trình độ quản lý tốt, nắm bắt thông tin nhanh nhạy, đội ngũ công nhân phải có tay nghề cao, sử dụng hiệu quả máy móc thiết bị. Do đó công ty cũng chú ý đến việc nâng cao tay nghề cho nhân viên, có các hình thức khuyến khích họ phát huy tính chủ động sáng tạo, nâng cao hiệu quả tăng thu nhập cho tập thể cán bộ công nhân viên.

Bảng 4: Cơ cấu lao động của công ty TVT Năm Tổng số nhân viên Trong đó Đại học và cao đẳng % so với tổng NV

Công nhân % so với tổng NV

2001 50 10 20 40 80

2002 52 11 21,15 41 78,85

2003 52 12 23,07 40 76,93

7 Quỹ lương

Tiền lương là sự biểu hiện bằng tiền của hao phí lao động sống cần thiết mà doanh nghiệp trả cho người lao động trong thời gian làm việc cho doanh nghiệp theo thời gian, khối lượng công việc mà người lao động cống hiến cho doanh nghiệp. Với khái niệm đó có thể hiểu rằng: đối với doanh nghiệp tiền lương là một khoản chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh, còn đối với người lao động tiền lương là một bộ phận của thu nhập mà họ được hưởng. Trong quản lý, tiền lương còn có ý nghĩa là đòn bẩy kinh tế có tác dụng thúc đẩy người lao động quan tâm đến kết quả sản xuất, từ đó mà nâng cao năng suất lao động của họ. Vì vậy không thể đặt vấn đề tiết kiệm tiền lương một cách đơn giản như các khoản chi phí khác.

Muốn hạch toán tiền lương tốt thì một vấn đề không thể thiếu được là

phải hạch toán lao động về số lượng và chất lượng, thời gian lao động và kết

quả lao động vì đó là căn cứ đề tính và trả lương cho cán bộ công nhân viên

trong doanh nghiệp. Hay nói cách khác là muốn hạch toán tiền lương thì phải

hạch toán lao động trước. Hiện nay ở công ty có các hình thức trả lương sau:

K Đối với nhân viên ở các phòng ban chủ yếu trả lương dựa vào sốĐối với nhân viên ở các phòng ban chủ yếu trả lương dựa vào số ngày làm việc và mức độ hoàn thành công việc được giao để

ngày làm việc và mức độ hoàn thành công việc được giao để

phân chia

p Đối với công nhân thì lương được trả theo sản phẩm căn cứ vàoĐối với công nhân thì lương được trả theo sản phẩm căn cứ vào số lượng và chất lượng công tác giao khoán mà công nhân hoàn

số lượng và chất lượng công tác giao khoán mà công nhân hoàn

thành trong kỳ.

Khi phân tích đánh giá chung về tiền lương có thể so sánh chỉ tiêu chi

phí tiền lương giữa các thời kỳ, song sự thay đổi giá trị tuyệt đối của chi phí

tiền lương chưa nói được ý nghĩa kinh tế cụ thể. Nó không phản ánh sự tiết

kiệm hay bội chi cũng không phản ánh hiệu quả lao động. Để nhận định tổng

quát về chi phí tiền lương cần phải dựa vào tỷ trọng chi phí tiền lương.

Hoặc có thể so sánh sự thay đổi mức tiền lương bình quân với mức

thay đổi doanh thu. Nếu tỷ trọng chi phí tiền lương giảm, có nghĩa là doanh

nghiệp được lợ. Nếu mức tăng lương bình quân không vượt quá mức tăng

năng suất lao động, có nghĩa lao động đã đem lại cho doanh nghiệp nhiều lợi

ích hơn và ngược lại.

+ So sánh năm 2002 với năm 2001:

Năm 2002 doanh thu tăng 151.005 nghìn đồng (tăng 7,8%) so với năm

2001, trong khi đó chi phí về tiền lương tăng 9.400 nghìn đồng (tăng

14,24%). Như vậy doanh thu tăng chậm hơn chi phí tiền lương tức là doanh

nghiệp đã xử dụng tiền lương chưa hiệu quả. Ngoài ra tiền lương bình quân

tăng 130 nghìn đồng (tăng 9,8%) còn năng suất lao động tăng 3.029 nghìn

đồng (tăng 7,8%). Rõ ràng là tiền lương bình quân tăng chậm hơn so với năng

suất lao động điều này thể hiện doanh nghiệp đã sử dụng lao động và chính

sách lương có hiệu quả.

+ So sánh 2003 với 2002

Năm 2003 doanh thu tăng 142.681 nghìn đồng (tăng 6,8%) so với năm

2002, trong khi đó chi phí về tiền lương tăng 3.848 nghìn đồng (tăng 5,1%).

Như vậy doanh thu tăng nhanh hơn chi phí tiền lương tức là doanh nghiệp đã

xử dụng tiền lương hiệu quả. Ngoài ra tiền lương bình quân tăng 74 nghìn

đồng (tăng 5,1%) còn năng suất lao động tăng 2.854 nghìn đồng (tăng 6,8%).

Rõ ràng là tiền lương bình quân tăng chậm hơn so với năng suất lao động điều

này thể hiện doanh nghiệp đã sử dụng lao động và chính sách lương có hiệu

quả.

+ Trong ba năm 2001-2003 với số lao động có tăng nhưng năng suất lao

động và lợi nhuận bình quân một lao động ngày càng tăng chính tỏ công ty

hoạt động ngày càng có hiệu quả về sử dụng lao động, chất lượng lao động

ngày càng cao. Sự tăng lên này là do công ty đã chú trọng hơn nữa trong việc

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong thời gian gần

Quá trình hình thành và phát triển

Xét hiệu quả theo chỉ tiêu tổng hợp