Đây là thể thức thanh toán ra đời rất sớm, đợc sử dụng khá phổ biến ở các nớc đang phát triển. ở Việt nam ngày 09/05/1996, Chính phủ đã ban hành Nghị định 30/CP về “ Ban hành Quy chế phát hành và sử dụng séc”. Kèm theo Thông t hớng dẫn số 07/TT-NH1 ngày 27/12/1996 của Ngân hàng Nhà nớc về việc thực hiện Nghị định này. Tại chi nhánh NHCT Đống Đa đã làm tốt công tác phát hành và thanh toán séc, tuy nhiên thực tế khối lợng thanh toán bằng thể thức này chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh số thanh toán không dùng tiền mặt tại chi nhánh. Từ 4,9% năm 1999 lên 5,3% ở năm 2000 và giảm xuống còn 3,74% ở 6 tháng đầu năm 2001
Bảng 5: Tình hình thanh toán bằng séc
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 6 tháng năm 2001
1- Séc CK 8.395 624.072 67,4 9.411 641.172 58,8 3.682 227.616 51 2- Séc BC 4.478 301.928 32,6 5.278 449.172 41,2 4.284 217.928 49
Tổng cộng 12.873 926.000 100 14.689 1.090.344 100 7.966 445.544 100
(Nguồn: Báo cáo chi tiết kế toán thanh toán năm 1999, 2000 và 6 tháng đầu năm 2001)
*Đối với séc chuyển khoản:
Qua số liệu ở bảng trên ta thấy thanh toán bằng séc chuyển khoản có sự giao động và có xu hớng giảm về tỷ trọng. Mặc dù số món thanh toán tăng lên từ 8.395 món năm 1999 với số tiền 624.072 triệu đồng, đến 9411 món với số tiền 641.172 triệu đồng năm 2000 và 3.682 món có giá trị 227.616 triệu đồng trong 6 tháng đầu năm 2001. So với các loại séc đợc phát hành trong hệ thống Ngân hàng Việt nam thì séc chuyển khoản đợc sử dụng khá phổ biến, vì đối tợng áp dụng rộng rãi, thủ tục đơn giản, dùng để chi trả tiền hàng hoá hay dịch vụ đã đợc cung ứng. Tại chi nhánh NHCT Đống Đa áp dụng cho khách hàng có tài khoản tiền gửi tại cùng một Ngân hàng hoặc khác Ngân hàng nhng trong cùng một hệ thống, hoặc khác hệ thống nhng có tham gia thanh toán bù trừ.
Séc chuyển khoản đợc thực hiện thanh toán theo nguyên tắc ghi “Nợ “ trớc và ghi “Có” sau.Thời hạn hiệu lực của séc chuyển khoản là 15 ngày kể từ ngày phát hành séc cho đến khi séc đợc thanh toán. Qua khảo sát thực tế cho thấy khách hàng không thích thanh toán những món có giá trị lớn nguyên nhân là do tính không chắc chắn của séc chuyển khoản, tốc độ thanh toán chậm, có thể bị phát hành quá số d và trong trờng hợp đó sẽ ảnh hởng đến khả năng thanh toán của bên thụ hởng.
* Đối với séc bảo chi:
Số liệu ở bảng 5 cho thấy doanh số thanh toán bằng séc bảo chi có xu hớng tăng lên cả về số món lẫn giá trị thanh toán. Từ 4.478 món với trị giá 301.928 triệu đồng năm 1999, lên 5.278 món trị giá 449.172 triệu đồng và 6 tháng đầu năm 2001 có 4.284 món trị giá 217.928 triệu đồng.
Đối với séc bảo chi thực chất là một tờ séc chuyển khoản đợc Ngân hàng đảm bảo chi trả trong thanh toán nên đợc khách hàng tín nhiệm, độ an toàn cao hơn so với
séc chuyển khoản. Đứng trên góc độ ngời thụ hởng séc bảo chi có nhiều u điểm: Trớc hết séc bảo chi luôn đảm bảo chắc chắn khả năng thanh toán, ngời thụ hởng không phải lo lắng gì về việc phát hành có đủ số d hay không. Vì thực chất khi phát hành séc đơn vị mua đã phải lập uỷ nhiệm chi kèm theo tờ séc gửi đến Ngân hàng xin trích từ tài khoản của mình một số tiền bằng số tiền trên tờ séc để lu ký vào tài khoản tiền gửi đảm bảo thanh toán séc bảo chi tại Ngân hàng. Nghĩa là tờ séc bảo chi đã đợc Ngân hàng đảm bảo chi trả.
Chính vì vậy mà độ an toàn của séc bảo chi cao, đợc khách hàng a chuộng. Hơn nữa tốc độ luân chuyển của séc bảo chi nhanh nên ngời thụ hởng không bị ứ đọng vốn. Khi ngời bán nộp tờ séc này vào Ngân hàng thì thanh toán viên tiến hành ghi “Có” ngay vào tài khoản của ngời nộp séc đối với những món thanh toán cùng Ngân hàng, trong hệ thống. Còn đối với khách hàng ngoài hệ thống thì sau khoảng 1 đến 2 ngày. Tuy nhiên để có đợc sự đảm bảo trong thanh toán séc cho ngời thụ hởng thì ngời phát hành phải đến Ngân hàng xin làm thủ tục bảo chi séc, trích tiền để ký quỹ vào tài khoản tiền gửi đảm bảo thanh toán séc bảo chi và tài khoản này không có sinh lời. Vì thế ngời phát hành (Ngời mua) thờng không a thích sử dụng thể thức này.
2.3.2.2 Thể thức thanh toán bằng uỷ nhiệm chi chuyển tiền –
Uỷ nhiệm chi- Chuyển tiền là một thể thức đợc áp dụng phổ biến nhất, có doanh số hoạt động lớn nhất. Tại chi nhánh NHCT Đống Đa tỷ trọng thanh toán bằng uỷ nhiệm chi – chuyển tiền chiếm 50,3% năm 1999, lên 54,8% năm 2000 và 6 tháng đầu năm 2001 đạt 53,2% trong tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt.
Bảng 6: Tình hình thanh toán bằng UNC Chuyển tiền– Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 6 tháng năm 2001
Món Số tiền % Món Số tiền % Món Số tiền %
1- UNC 24.607 9.506.860 99,9 30.673 11.260.858 99.9 14.890 6.328.045 99,2 2- Séc CT 83 10.665 0,1 92 9.656 0,1 52 9.688 0,8
(Nguồn: Báo cáo chi tiết kế toán thanh toán năm 1999, 2000 và 6 tháng đầu năm 2001)
* Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi:
Nhìn vào bảng số liệu ở trên ta thấy đây là hình thức thanh toán đợc sử dụng nhiều nhất chiếm tỷ trọng gần nh tuyệt đối 99,9%. Sở dĩ uỷ nhiệm chi đợc sử dụng nhiều nh vậy nguyên nhân là do hình thức và chứng từ và thủ tục đơn giản. Nó có thể do khách hàng hoặc Ngân hàng tự tạo mẫu, không sợ nhầm lẫn, bị làm giả nh séc. Khách hàng chỉ cần lập 4 liên uỷ nhiệm chi và nộp vào Ngân hàng phục vụ mình, mọi thủ tục thanh toán đều do Ngân hàng đảm nhiệm. Uỷ nhiệm chi đợc áp dụng rộng rãi với mọi đơn vị có tài khoản ở cùng một Ngân hàng, khác Ngân hàng nhng cùng hệ thống, khác hệ thống nhng trên cùng địa bàn và cùng tham gia thanh toán bù trừ và khác Ngân hàng, khác địa bàn thì qua tài khoàn tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nớc. Ngoài việc sử dụng để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ uỷ nhiệm chi còn là công cụ trung gian để Ngân hàng bảo chi séc, cấp séc chuyển tiền hoặc điều chuyển vốn trong cùng hệ thống và khác hệ thống.
Trên thực tế khách hàng rất a thích sử dụng hình thức thanh toán này vì sự nhanh chóng, thuận tiện và dễ sử dụng. Tuy nhiên hình thức này cũng có một số hạn chế nh có thể bị phát hành quá số d, không thể mang đi giao dịch trao đổi đợc và cũng có trờng hợp ngời mua đã nhận hàng nhng gửi uỷ nhiệm chi đến ngân hàng chậm sẽ gây thiệt hại cho ngời bán, ngợc lại bên mua có lợi khi không đủ tiền thanh toán hoặc thanh toán chậm mà không phải chịu hình thức phạt nào trong thanh toán.
* Thanh toán bằng séc chuyển tiền:
Bảng trên cho thấy đây là hình thức thanh toán chiếm một tỷ trong rất khiêm tốn trong thanh toán bằng uỷ nhiệm chi – chuyển tiền (0,1%). Đối với thanh toán bằng séc chuyển tiền, mặc dù việc phát hành séc chuyển tiền khá phức tạp vì phát hành tại Ngân hàng và tính ký hiệu mật nhng nó lại rất thuận tiện cho khách hàng. Nhờ có séc chuyển tiền nên khi đến địa bàn khác, khách hàng có thể rút tiền mặt để chi tiêu hoặc xin đợc bảo chi séc để đi mua hàng hay chuyển thẳng vào tài khoản của ngời bán mà không phải mang theo tiền mặt. Về phía ngời bán khi bán hàng xong séc đợc nộp vào Ngân hàng là có tiền ngay. Tuy nhiên việc phát hành séc chuyển tiền
trong thực tế mất nhiều thời gian, qua nhiều công đoạn nên nó không đ… ợc a chuộng bằng hình thức uỷ nhiệm chi.
2.3.2.3 Thể thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu
Theo số liệu ở bảng 4 ta thấy thể thức thanh toán này tại chi nhánh NHCT Đống Đa chiếm một tỷ trọng rất nhỏ, bình quân 0,1% trong tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt. Cụ thể năm 1999 có 4.761 món với số tiền là 22.855 triệu đồng, năm 2000 có 4.817 món với số tiền 24.852 triệu đồng và 6 tháng đầu năm 2001 là 3.280 món với số tiền 6.489 triệu đồng.
Thực tế cho thấy hình thức này chỉ đợc áp dụng đối với các khoản chi trả dịch vụ có tính chất định kỳ thờng xuyên nh: Tiền điện, tiền nớc, tiền thuê nhà, tiền điện thoại, phí vệ sinh và làm sạch môi trờng của các đơn vị cung ứng dịch vụ và đối với… những khoản tiền thu bán hàng đối với bạn hàng có độ tin cậy cao. Với nguyên tắc thực hiện là khách hàng phải thông báo bằng văn bản cho Ngân hàng phục vụ đơn vị hởng, giấy uỷ nhiệm thu chỉ thanh toán một lần và do ngời bán chủ động lập chứng từ. Theo chế độ thanh toán đợc quy định tại chi nhánh, nếu trờng hợp tài khoản tiền gửi của ngời mua không đủ khả năng thanh toán, Ngân hàng sẽ báo cho ngời mua biết đồng thời nhập “sổ theo dõi chứng từ quá hạn thanh toán” và chờ khi nào tài khoản ngời mua đủ khả năng thanh toán thì mới tiến hành thanh toán và tính phạt. Số tiền phạt chậm trả đợc tính nh sau:
Tiền phạt chậm trả = Số tiền trên UNT x Số ngày chậm trả x 150% lãi suất trần cho vay ngắn hạn.
Trên thực tế tại chi nhánh NHCT Đống Đa từ năm 1999 đến nay không có tr- ờng hợp này xẩy do hình thức này chủ yếu chỉ áp dụng với những dịch vụ thanh toán thờng xuyên, định kỳ với số tiền ít và vì thế nó chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt tại chi nhánh.
2.3.2.4 Thể thức thanh toán bằng ngân phiếu thanh toán:
Tại chi nhánh NHCT Đống Đa, ngân phiếu thanh toán cũng là thể thức đợc sử dụng khá phổ biến. Năm 1999 có 5.927 món với 501.885 triệu đồng, năm 2000 có
5.904 món với 563.338 triệu đồng, 6 tháng đầu năm 2000 có 3.209 món với 355.634 triệu đồng.
Nét đặc trng của ngân phiếu thanh toán là nh một dạng tiền mặt, nó đợc gọi là “tiền có thời hạn “, ngời không có tài khoản ở Ngân hàng cũng có thể sử dụng. Ngân phiếu thanh toán có u điểm là gọn nhẹ và có thể chi trả trực tiếp cho ngời thụ hởng mà không cần thông qua Ngân hàng. Khi không có nhu cầu sử dụng họ có thể nộp vào Ngân hàng để ghi tăng trên tài khoản của mình, hơn nữa thời hạn thanh toán của ngân phiếu đợc ghi rõ trên từng tờ ngân phiếu và đợc đảm bảo lu thông, thanh toán bởi chính Ngân hàng Nhà nớc nên đợc đông đảo công chúng chấp nhận.
Tuy nhiên do ngân phiếu thanh toán có thời hạn hiệu lực, nếu để quá thời hạn sẽ bị phạt tiền nên ngời giữ luôn phải tính đến việc đổi ngân phiếu mới. Thêm nữa ngân phiếu thanh toán không ghi danh nên việc giữ gìn phải cẩn thận và nó dễ bị làm giả, lu giữ ngân phiếu không đợc hởng lãi Chính vì những lý do đó mà tỷ trọng của… ngân phiếu thanh toán tại chi nhánh NHCT Đống Đa chỉ chiếm một phần nhỏ so với tỷ trọng chung về thanh toán không dùng tiền mặt.
2.3.2.5 Các thể thức thanh toán khác:
Ngoài các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt cụ thể nh đã trình bày ở trên thì tại chi nhánh NHCT Đống Đa còn có một số thể thức thanh toán khác nh tính lãi tài khoản tiền gửi khách hàng hay bảng kê tích số, phiếu chuyển khoản, chuyển tiền thanh toán bù trừ.
Những khoản thanh toán này chiếm một tỷ trọng đáng kể trong thanh toán không dùng tiền mặt, điều đó đợc thể hiện rất rõ trên bảng 4. Cụ thể: Năm 1999 với 9.955 món, số tiền 7.960.379, chiếm 42,05% ; Năm 2000 với 10.061 món, số tiền 7.614.625 triệu đồng, chiếm 37,02% ; 6 tháng đầu năm 2001 với 4.627 món, số tiền 4.760.552, chiếm 39,98%. Sở dĩ các hình thức thanh toán này đạt tới số món và số tiền cao nh thế chủ yếu là do các khoản tính lãi trên tài khoản tiền gửi của khách hàng. Với những khoản tiền gửi dài hạn thì đợc tính lãi mỗi tháng một lần, với những khoản tiền gửi tiết kiệm thì thì sẽ đợc tính lãi vào ngày đến hạn. Những khoản tính lãi này lớn cả về món lẫn giá trị vì thế nó chiếm tỷ trọng lớn so với các thể thức thanh
2.4 Đánh giá chung về thực trạng các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt không dùng tiền mặt
Uỷ nhiệm chi: Không giải quyết đợc tiền hàng đi song song thờng thiệt hại cho ngời bán vì hàng đã trao nhng tiền cha nhận đợc. Chỉ áp dụng cho trờng hợp các doanh nghiệp có quan hệ thờng xuyên và uy tín.
Uỷ nhiệm thu: Càng ngày càng ít đợc áp dụng bởi thanh toán chậm, bị lệ thuộc vào bên mua, tài khoản ngời mua có tiền hay không, có bị từ chối hay không, không thể nắm đợc.
Ngân phiếu thanh toán đã góp phần khắc phục tình trạng thiếu tiền mặt trong những năm qua. Qua thực tế sử dụng, ngân phiếu thanh toán đã chứng tỏ những u thế về tính tiện lợi, đơn giản. Tuy nhiên đây chỉ là biện pháp tình thế, vì ngân phiếu thanh toán thực chất là đồng tiền mặt có mệnh giá lớn, lu thông trong thời hạn xác định, do đó chịu rủi ro lớn.
Th tín dụng: Chủ yếu thanh toán quốc tế, bởi thủ tục và quy định quá chặt chẽ. Thẻ thanh toán: Đã có máy rút tiền tự động, thanh toán CARD Tuy nhiên nó… gắn liền với công nghệ tin học hiện đai, máy móc trang bị cho việc thanh toán thẻ đòi hỏi nhiều chi phí, giá thẻ cao, kỹ thuật làm thẻ phức tạp, kiến thức về thẻ trong dân c còn thấp Đây chính là những trở ngại lớn đối với việc áp dụng thẻ thanh toán ở Việt… Nam hiện nay và ngời sử dụng thể thức này còn rất khiêm tốn.
Séc: Trớc đây chúng ta áp dụng nhiều hình thức khác nhau nhng mỗi loại có những u nhợc điểm nhất định. Từ khi có nghị định 30/CP của Chính phủ ra đời và thông t 07/TT- NH1 về việc phát hành và sử dụng séc, đã tạo tiền đề về cơ sở pháp lý, tạo đợc niềm tin đối với khách hàng, song hiệu quả và giới hạn áp dụng còn hạn chế cha thoả mãn đợc nhu cầu thanh toán của xã hội, ngời dân cha thấy đợc việc mở tài khoản cá nhân để thanh toán qua Ngân hàng là cần thiết.
Giới hạn thanh toán séc hẹp, quan hệ tiền hàng không đi đôi với nhau, tiền bao giờ cũng đợc trả trớc hoặc trả sau hàng hoá, dịch vụ đôi bên có thể lợi dụng lẫn nhau.Muốn tránh đợc điều này phải bảo chi séc, nhng mỗi lần bảo chi séc phải đến Ngân hàng làm thủ tục và phải trích tài khoản vừa gây ứ đọng vốn và không chủ động
trong kinh doanh. Cho nên séc hiện nay vẫn cha thoả mãn các nhu cầu của khách hàng, cha thu hút mọi khoản tiền trong thanh toán.
Nguyên nhân chủ yếu đó là do chất lợng thấp và lạc hậu của hệ thống thanh toán khiến cho tâm lý a thích sử dụng và lu giữ tiền mặt của công chúng và doanh nghiệp không những không giảm đi mà có dấu hiệu tăng lên.
Hệ thống tài khoản cứng nhắc, thiếu các tài khoản lỡng tính khiến cho các Ngân hàng thơng mại gặp nhiều khó khăn trong việc ứng dụng các kỹ thuật thanh toán linh hoạt và hiện đại phục vụ nhu cầu đa dạng của khách hàng.