II. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
30. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
30.1 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Cơng ty đang đầu tư các dự án tại đảo Hịn Tre, phường Vĩnh Nguyên, Thành Phố Nha Trang, tỉnh Khánh Hịa. Các dự án này đã được UBND tỉnh Khánh Hịa cấp các Giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư và Giấy chứng nhận đầu tư. Theo Giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư số 2498/UB do Ủy ban nhân dân tỉnh Khánh Hịa cấp, Cơng ty cĩ nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (“TNDN”) với thuế suất 20% trên thu nhập chịu thuế và được miễn thuế TNDN 3 năm kể từ năm cĩ thu nhập chịu thuế và được giảm 50% trong 7 năm tiếp theo.
Tuy nhiên, các dự án này thuộc địa bàn cĩ điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khĩ khăn theo quy định tại Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11 tháng 12 năm 2008 của Chính phủ hướng dẫn thuế TNDN. Do đĩ, Ban Giám đốc của Cơng ty đã áp dụng hướng dẫn tại Thơng tư 130/2008/TT-BTC ngày 26 tháng 12 năm 2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế TNDN, theo đĩ, Cơng ty được chuyển sang hưởng ưu đãi thuế TNDN với thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm đầu tiên kể từ khi cĩ doanh thu, được miễn thuế thu nhập trong vịng 4 năm kể từ năm đầu tiên Cơng ty cĩ lợi nhuận chịu thuế và giảm 50% cho 9 năm tiếp theo đối với lợi nhuận chịu thuế từ các dự án đầu tư tại đảo Hịn Tre.
Năm đầu tiên Cơng ty cĩ doanh thu là năm 2004 và năm đầu tiên Cơng ty cĩ lợi nhuận chịu thuế là năm 2006, do đĩ thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho niên độ kế tốn kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010 là 5%. Ngồi ra, cũng theo Thơng tư 130/TT-BTC, Cơng ty cĩ nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 25% đối với các hoạt động khác.
Các cơng ty con trong Tập đồn cĩ nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 25% trên thu nhập chịu thuế.
Việc xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của Cơng ty và các cơng ty con căn cứ vào các quy định hiện hành về thuế. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết tốn thuế của Cơng ty và các cơng ty con chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế, do đĩ số thuế trình bày trên các báo cáo tài chính cĩ thể bị thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế.
Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải trả được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế của năm hiện tại. Thu nhập chịu thuế của Tập đồn khác với thu nhập được báo cáo trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất vì thu nhập chịu thuế khơng bao gồm các khoản mục thu nhập chịu thuế hay chi phí được khấu trừ cho mục đích tính thuế trong các năm khác và cũng khơng bao gồm các khoản mục khơng phải chịu thuế hay khơng được khấu trừ cho mục đích tính thuế. Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải trả của Tập đồn được tính theo thuế suất đã ban hành đến ngày kết thúc kỳ kế tốn năm.
106
Báo cáo thường niên 2010
CƠNG
TY C
Ổ PHẦN
VINPEARL
107
Báo cáo thường niên 2010
CƠNG
TY C
Ổ PHẦN
VINPEARL
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)
vào ngày và cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010