- Đối với phó giám đốc kinh doanh
3. Tình hình tài chính:
- Tỷ lệ nợ phải trả so với toàn bộ tài sản (%) 53 55 - Khả năng thanh toán (%)
+ Tổng quát: Tài sản lu động / Nợ ngắn hạn 71 76 + Thanh toán nhanh: Tiền hiện có / Nợ ngắn hạn 40 45
Đánh giá tổng quát các chỉ tiêu:
- Tài sản lu động / Tổng số tài sản tăng hơn so với năm trớc thể hiện công ty sử dụng vốn lu động có hiệu quả.
- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu và trên vốn tăng hơn so với năm trớc thể hiện việc sản xuất kinh doanh của Công ty năm sau tốt hơn năm trớc, việc sử dụng vốn của công ty cũng có hiệu quả hơn.
- Tỷ lệ nợ phải trả so với toàn bộ tài sản tăng thể hiện Công ty sử dụng nhiều nợ hơn.
- Các tỷ lệ Tài sản lu động trên nợ ngắn hạn, tỷ lệ tiền hiện có trên nợ ngắn hạn đều tăng chứng tỏ khả năng thanh toán của Công ty là bình thờng . Đó là những phân tích trong thuyết minh báo cáo tài chính của công ty. Tuy nhiên, những thuyết minh này còn sơ sài, không đầy đủ và không tạo cơ sở để đánh giá toàn diện tình hình tài chính của công ty. Vì vậy, trong thời gian tới để nâng cao chất lợng công tác phân tích tài chính, cán bộ phòng Tài chính - kế toán - thống kê cần đi sâu phân tích và chỉ ra đợc những nguyên nhân gây ra đợc những hiện tợng bất thờng xảy ra trong kinh doanh. Đồng thời cần phân tích đồng bộ các chỉ tiêu cơ bản để hoạt động phân tích tài chính của công ty đợc thực hiện một cách quy củ và có hệ thống.
III. Phân tích tài chính tại Công ty Xây dựng công trình và thơng mại giao thông vận tải
1. Nguồn thông tin sử dụng trong PTTC của Công ty.
Nói đến thông tin sử dụng trong Phân tích tài chính của một doanh nghiệp phải nói đến cả nguồn thông tin của nội bộ doanh nghiệp và những thông tin bên ngoài doanh nghiệp. Đối với Công ty Xây Dựng Công Trình và Thơng Mại Giao Thông Vận Tải, là một doanh nghiệp Nhà nớc trực thuộc Bộ Giao Thông Vận Tải những thông tin bên ngoài đợc Công ty hết sức quan tâm nh những chính sách, đ- ờng lối của Nhà nớc có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đợc thể hiện dới dạng các điều luật, các văn bản dới luật do Nhà nớc ban hành. Ngoài ra, do Công ty có quan hệ hợp tác với một mạng lới rộng khắp cả trong và ngoài nớc nên Công ty cũng rất chú trọng đến những thông tin về các hoạt động đầu t, các doanh nghiệp, các đối tác...
Đối với những thông tin bên trong dùng cho việc phân tích tài chính, Công ty chủ yếu sử dụng các báo cáo tài chính nh: Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh, Bảng cân đối kế toán, Báo cáo sản lợng doanh thu. Đây là những thông tin hết sức quan trọng quyết định đến tính chính xác trong Phân tích tài chính tại Công ty. Dới đây là một số Báo cáo tài chính chủ yếu
Bảng: Bảng cân đối kế toán năm 1999
Tài sản Mã
số
Số đầu năm Số cuối năm
1 2 3 4
A.Tái sản lu động và đầu t ngắn hạn
100 790.357.450,5 8.666.646.158
I. Tiền 110 22.378.194,9 363.731.361
1.Tiền mặt tại quỹ gồm cả ngân phiếu
111 15.415.661,7 13.234.144,8
2.Tiền gửi ngân phiếu 112 6.962.533,2 350.497.216,2 II.Các khoản phải thu 130 680.014.218,6 7.886.268.514 1.Phải thu của khác hàng 131 601.050.396,6 7.712.306.339
2.Phải trả cho ngời bán 132 9.242.171,88
3.Phải thu nội bộ 135 41.151.502,8 104.473.063,8 4. Các khoản phải thu khác 138 37.812.319,2 60.246.939,68 III.Hàng tồn kho 140 22.539.119,4 71.211.897,12 1.Nguyên liệu vật liệu tồn kho 142 8.021.651,4 4.864.238,72 2.Công cụ dụng cụ trong kho 143 14.517.468 26.723.258,4 3.Chi phí sản xuất kinh doanh dở
dang 144 39.624.400 IV. Tài sản lu động 150 65.425.917,6 345.434.385,4 1.Tam ứng 151 3.0562.302,6 149.806.992 2.Chi phí trả trớc 152 15.998.212,8 3.Chi phí chở kết chuyển 153 18.865.402,2 65.249.593,32 4.Các khoản thuế chấp ký ngắn hạn 155 130.377.800
B. Tài sản cố định và đầu t dài hạn
200
1.Tài sản cố định hữu hình 211
- Nguyên giá 212 1.066.976.630 1.617.640.374
- Giá trị hao mòn luỹ kế 213 (642.369.462,3) (361.553.357,6) Tổng cộng tài sản 250 1.124.964.618 9.922.733.174 Nguồn vốn
A.Nợ phải trả 300 1.954.211.276 10.220.981.754
I.Nợ ngắn hạn 310 1.952.861.276 10.192.669.737
1.Vay ngắn hạn 311 381.442.500 4.611.621.742
2.Phải trả cho ngời bán 313 133.560.000 2.068.682.118 3.Ngời mua trả tiền trớc 314 84.659.841,9 291.546.278,7 4.Thuế và các khoản phải trả Nhà
nớc
315 243.428.747 360.339.610,8
5.Phải trả công nhân viên 316 5.397.086,7 1.300.213 6.Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317 473.478.101 2.205.707.477 7.Các khoản phải trả phải nộp
khác 318 630.445.000 653.472.297,9 II.Nợ khác 430 13.500.000 28.312.016,52 1.Chi phí phải trả 331 0 28.312.016,52 2.Nhận ký quỹ ký cợc dài hạn 333 1.350.000 0 B.Nguồn vốn chủ sở hữu 400 0 0 I.Nguồn vốn - Quỹ 410 (829.246.658) (298.248.580) 1.Nguồn vốn kinh doanh 411 436.196.702 1.222.856.312 2.Lãi cha phân phối 416 (1.277.848.625) (1.530.416.330) 3.Quỹ khen thởng phúc lợi 417 12.405.266,1 9.311.438,68 Tổng cộng nguồn vốn 430 1.124.964.618 9.922.733.174
Bảng 2: Bảng cân đối kế toán năm 2000
Tài sản Mã
số
Số đầu năm Số cuối năm
1 2 3 4
A.Tái sản lu động và đầu t ngắn hạn
100 878.174.945 9.420.267.563
I. Tiền 110 24.864.661 395.360.175
1.Tiền mặt tại quỹ gồm cả ngân phiếu
111 17.128.513 14.384.940
2.Tiền gửi ngân phiếu 112 7.736.148 380.975.235 II.Các khoản phải thu 130 755.571.354 8.572.030.994 1.Phải thu của khác hàng 131 667.833.774 8.382.941.673
2.Phải trả cho ngời bán 132 10.045.839
3.Phải thu nội bộ 135 45.723.892 113.557.678
4. Các khoản phải thu khác 138 42.013.688 65.485.804
III.Hàng tồn kho 140 25.043.466 77.404.236
1.Nguyên liệu vật liệu tồn kho 142 8.912.946 5.287.216 2.Công cụ dụng cụ trong kho 143 16.130.520 29.047.020 3.Chi phí sản xuất kinh doanh dở
dang 144 43.070.000 IV. Tài sản lu động 150 72.695.464 375.472.158 1.Tam ứng 151 33.958.114 162.833.687 2.Chi phí trả trớc 152 17.775.792 3.Chi phí chở kết chuyển 153 20.961.558 70.923.471 4.Các khoản thuế chấp ký ngắn hạn 155 141.715.000
B. Tài sản cố định và đầu t dài hạn
200
I.Tài sản cố định 210 371.785.742 1.365.311.974 1.Tài sản cố định hữu hình 211
- Nguyên giá 212 1.185.529.589 1.758.304.754
- Giá trị hao mòn luỹ kế 213 (713.743.847) (392.992.780) Tổng cộng tài sản 250 1.249.960.687 10.785.579.537 Nguồn vốn
A.Nợ phải trả 300 2.171.345.862 11.109.762.776
I.Nợ ngắn hạn 310 2.169.845.862 11.078.988.845
1.Vay ngắn hạn 311 423.825.000 5.012.632.328
2.Phải trả cho ngời bán 313 148.400.000 2.248.567.520 3.Ngời mua trả tiền trớc 314 94.066.491 316.898.129 4.Thuế và các khoản phải trả Nhà
nớc
315 270.476.385 391.673.490
5.Phải trả công nhân viên 316 5.996.763 1.413.275 6.Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317 526.086.779 2.397.508.127 7.Các khoản phải trả phải nộp
khác 318 700.494.444 710.295.976 II.Nợ khác 430 15.000.000 30.773.931 1.Chi phí phải trả 331 30.773.931 2.Nhận ký quỹ ký cợc dài hạn 333 1.500.000 B.Nguồn vốn chủ sở hữu 400 I.Nguồn vốn - Quỹ 410 (921.385.175) (324.183.239) 1.Nguồn vốn kinh doanh 411 484.663.002 1.329.191.643
2.Lãi cha phân phối 416 (1.419.831.086) (1.663.496.011) 3.Quỹ khen thởng phúc lợi 417 13.783.629 10.121.129 Tổng cộng nguồn vốn 430 1.249.960.687 10.785.579.537
Bảng 3: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 1999, 2000
Chỉ tiêu Mã số Luỹ kế đầu năm
1999
Luỹ kế đầu năm 2000
1 2 3 4
Tổng doanh thu 01 15.614.945.777 17.948.213.537
Thuế 07 263.851.913,9 303.278.062
1.Doanh thu thuần 10 15.351.093.863 17.644.935.475 2.Giá vốn hàng bán 11 1.299.5862.772 14.937.773.301
3.Lợi tức gộp 20 2.355.231.091 2.707.162.174
4.Chi phí bán hàng 21 1.171.169.859 1.346.172.252 5.Chi phí quản lý Doanh
nghiệp
22 830.238.423,9 954.297.039
6.Lợi tức thuần từ hoạt động kinh doanh
30 353.822.808,2 406.692.883
- Thu nhập hoạt động tài chính 31 27.209.165,61 31.274.903 - chi phí hoạt động tài chính 32 2.229.403,71 2.562.533
- Thuế doanh thu thuê xởng 33 311.808 358.400
7.lợi tức hoạt động tài chính 40 24.667.953,9 28.353.970 - Các khoản thu nhập bất thờng 41 156.330.936 179.690.732
- Chi phí bất thờng 42 141.698.758 162.872.136
8.Lợi tức bất thờng 50 14.632.178 16.818.596
9.Tổng lợi tức trớc thuế 60 393.122.940,6 451.865.449