STT Ngăy ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ngăy CT CTSố Nợ CÓ 1 19/10/2011 19/10/2011 PT01
Cty xuất lịch để băn bân cho cty Trần Phú,thu bằng tiền mặt
H Đ 009085 111 690,910,000
2 20/10/2011 20/10/2011 PT02
Cty xuất sổ tay 16x24 bân cho cty TNHH chế bản in TK DV Đức
Thịnh,thu bằng tiền mặt,HD 009087 111 360,000 3 23/10/2011 23/10/2011 PT03
Cty xuất bân bìa sổ đại cho cty cổ phần cơ khí vă xđy lắp
chưa thu tiền,HD 009094 131 22,364,000 4 29/10/2011 29/10/2011 PT04
Cty xuất lịch lo xo giữa 13 tờ cho cty TNHH thiết kế Renesas Việt
5 29/10/2011 29/10/2011 PT05
Cty xuất bân lịch bloc siíu đại 20x30 cho cty cp
xđy dựng 43,thu bằng TGNH,HD
009103 112 43,636,400
6 31/10/2011 31/20/2011 PT06
Cty xuất bân sổ tay 14.5x20.3 cho cty cp kiến Â,thu bằng
TGNH,HD 009110 112 63,410,000
31/10/2011 31/10/2011 TH
K/C Doanh thu bân hăng văo KQ
HĐKD 911 846,541,730
Tổng phât sinh 846,541,730 846,541,730
Sổ câi: 632
Đơn vị: Công ty TNHH Văn Hóa Trí Đức Thâi ThịnhĐịa chỉ: Số13 Mai Thị Lựu,P.Đa Kao.Q1.TP.HCM Địa chỉ: Số13 Mai Thị Lựu,P.Đa Kao.Q1.TP.HCM MST: 0303326794
SỔ CÂI
Số hiệu
TK: 632
Tín TK: Giâ vốn hăng bân ĐVT: ĐỒNG
STT Ngăy ghisổ Chứng từ Diễn giải
TK đối đối
ứng Số tiền
Ngăy CT CTSố Nợ CÓ
1 19/10/2011 19/10/2011 Px01
Cty xuất lịch để băn bân cho cty Trần Phú,thu bằng tiền mặt
H Đ 009085 155 580,710,000
2 20/10/2011 20/10/2011 Px02
Cty xuất sổ tay 16x24 bân cho cty TNHH chế bản in TK DV Đức
Thịnh,thu bằng tiền mặt,HD 009087 155 250,000 3 23/10/2011 23/10/2011 Px03
Cty xuất bân bìa sổ đại cho cty cổ phần cơ khí vă xđy lắp chưa thu tiền,HD
009094 155 20,300,000
4 29/10/2011 29/10/2011 Px04
Cty xuất lịch lo xo giữa 13 tờ cho cty TNHH thiết kế Renesas Việt
Nam,chưa thu tiền,HD 009102 155 22,850,330 5 29/10/2011 29/10/2011 Px05
Cty xuất bân lịch bloc siíu đại 20x30 cho cty cp xđy dựng 43,thu bằng
TGNH,HD 009103 155 41,531,400 6 31/10/2011 31/20/2011 Px06 6 31/10/2011 31/20/2011 Px06
Cty xuất bân sổ tay 14.5x20.3 cho cty
31/10/2011 31/10/2011 TH K/C Giâ vốn hăng bân văo KQ HDKD 911 727,291,730
Tổng phât sinh 727,291,730 727,291,730
3.5 Chi phí bân hăng
3.5.1 Nội dung : Chi phí bân hăng lă toăn bộ câc chi phí liín quan tới việc tiíu thụ sản phẩm, baogồm chi phí bảo quản, quảng câo, đóng gói, vận chuyển, giao hăng, hoa hồng phẩm, baogồm chi phí bảo quản, quảng câo, đóng gói, vận chuyển, giao hăng, hoa hồng bân hăng, bảo hănh sản phẩm .
3.5.2 Kế toân chi tiết chi phí bân hăng :
Sổ sâch sử dụng : Kế toân sử dụng sổ chi phí sản xuất kinh doanh (S 36 – DN) - Trình tự ghi chĩp :Căn cứ văo sổ chi tiết chi phí SXKD kỳ trước – phần “Số dư cuối kỳ”, để ghi vảodòng “Số dư đầu kỳ “ ở câc cột phù hợp ( cột 1 đến cột 8) . - Phần “số phât sinh trong kỳ” : Căn cứ văo chứng từ kế toân ( chứng từ gốc,bảng phđn bổ) để ghi văo sổ chi tiết chi phí SXKD như sau :
Cột A: Ghi ngăy thâng ghi sổ
Cột B,C : Ghi số hiệu ngăy thâng của chứng từ dùng để ghi sổ ; Cột D : Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phât sinh ; Cột E : Ghi số hiệu tăi khoản đối ứng ;
Cột 1 : Ghi tổng số tiền của nghiệp vụ kinh tế phât sinh ;
Từ cột 2 đến cột 8 : Căn cứ văo nội dung nghiệp vụ kinh tế phât sinh để ghi văo câc cột phù hợp tương ứng với nội dung chi phí đâp ứng yíu cầu quản lý của từng loại tăi khoản của doanh nghiệp .
Phần (dòng) “Số dư cuối kỳ” được xâc định như sau : Số dư cuối kỳ = Số dư đầu kỳ + phât sinh nợ – phât sinh có 3.6 Kế toân tổng hợp chi phí bân hăng :
3.6.1 Tăi khoản sử dụng : TK 641 “ Chi phí bân hăng”
3.6.2 Sổ sâch sử dụng : Nhật ký sổ câi
3.6.3 Câc nghiệp vụ minh họa :
a. Ngăy 26/10/2011 Cty mua Băng keo OPP 4F8 của Cơ sở Hiệp phât, Cty thanh toân bằng tiền mặt, theo HĐ 188462 ngăy 26/10/2011, kế toân hạch toân lă :
Nợ TK 641: 1.024.000
Nợ TK 133: 102.400
Có TK 111 : 1.126.400
b. Ngăy 26/10/2011 Cty thuí xe V/C hăng của Cty TNHH 1 Thănh viín TM – DV Giao nhận vận tải Anh Tăi, Cty thanh toân bằng tiền gửi ngđn hăng, kế toân hạch toân :
Nợ TK 641: 10.937.143
Nợ TK 133: 546.857 Có TK 112 : 11.484.000
c. Ngăy 27/10/2011 Cty mua thùng carton của DNTN Bao bì Giấy Phât Vy, Cty chưa thanh toân tiền, theo HĐ 003594 ngăy 27/10/2011, kế toân hạch toân lă :
Nợ TK 641: 12.322.350
Nợ TK 133 : 1.232.235
Có TK 331 : 13.554.585
d. Ngăy 28/10/2011 Cty mua Dầu DO của Cty cổ phần vật tư – xăng dầu (comeco), Cty thanh toân bằng tiền mặt, theo HĐ 289392 ngăy 28/10/2011, kế toân hạch toân lă:
Nợ TK 641: 452.273
Nợ TK 133: 45.227
Có TK 111 : 497.500
e. Ngăy 31/10/2011 kết chuyển toăn bộ chi phí bân hăng văo TK 911 để xât định kết quả kinh doanh, kế toân hạch toân :
Nợ TK 911 : 24.735.766 Có TK 641 : 24.735.766
Mẫu sổ câi 641:
Đơn vị: Công ty TNHH Văn Hóa Trí Đức Thâi Thịnh Địa Chỉ:Số 13 Mai Thị Lựu,P.Đa Kao, Quận 1,TP.HCM Mê số thuế:0303326794
SỔ CÂI
Từ ngăy 1/10 đến 31/10/2009
Số hiệu TK: 641
Tín TK: Chi phí bân hăng ĐVT: ĐÔNG
STT Ngăy GS Chứng từ Diễn giải
TKđối đối ứng
Số tiền
Ngăy CT CTSố Nợ Có
1 26/10/2011 26/10/2011 PC01 Cty mua băng keo OPP 4F8 của cơ sở Hiệp Phât,thu bằng tiền mặt HD188462 111 1,024,000
2 26/10/2011 26/10/2011 PC02
Cty thuí xe V/C hăng của cty TNHH 1 thănh viín TM-DV
giao nhận vận tải Anh Tăi,thanh toân
bằng TGNH. 112 10,937,143 3 27/10/2011 27/10/2011 PC03
Cty mua thùng carton của DNTN bao bì giấy Phât Vy chưa thanh toân tiền,HD
003594. 331 12,322,350
4 28/10/2011 28/10/2011 PC04
Cty mua dầu DO của cty cổ phần vật tư- xăng dầu(comeco),
31/10/2011 TH K/C chi phí bân hăng văo KQHDKD 911 24,735,766 Tổng phât sinh 24,735,766 24,735,766
3.7 Kế toân quản lý doanh nghiệp:
3.7.1 Nội dung : Chi phí quản lý doanh nghiệp lă câc chi phí liín quan chung đến toăn bộ hoạt động quản lý điều hănh chung của doanh nghiệp, gồm chi phí hănh chính, tồ bộ hoạt động quản lý điều hănh chung của doanh nghiệp, gồm chi phí hănh chính, tồ chức, văn phòng .
3.7.2 Kế toân chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp :