DỰNG BÁCH KHOA
4.2.4 Kế toán chi phí sản xuất chung
TK 111TK 1521 TK 1521 TK 111 TK 1543 209.067.833 đ 391.402.285 đ 79.610.000 đ
Chi phí lương nhân công sử dụng máy thi công
Chi phí vật tư sử dụng máy thi công
Chi phí sửa máy, gia công máy và mua vật tư sử dụng máy thi công
Chi phí sản xuất chung bao gồm toàn bộ chi phí tổ chức và phục vụ xây lắp phát sinh trong phạm vi phân xưởng như:
Chi phí nhân viên phân xưởng: lương chính, lương phụ, phụ cấp, các khoản trích theo lương của công nhân rực tiếp xây lắp, nhân công sử dụng máy thi công và phục vụ máy thi công, nhân viên quản lý đội thi công,…
Chi phí vật liệu: vật liệu dùng để sửa chữa, bảo dưỡng TSCĐ, công cụ dụng cụ thuộc đội xây dựng quản lý,..
Chi phí dịch vụ mua ngoài..
Các chứng từ, sổ sách được sử dụng
Hóa đơn mua hàng
Phiếu chi
Giấy đề nghị thanh toán
Sổ cái
Sổ chi tiết tài khoản..
Quy trình lưu chuyển chứng từ
Người đề nghị lập phiếu đề nghị thanh toán trình lên Giám đốc và Kế toán trưởng ký duyệt rồi chuyển qua phòng kế toán. Kế toán thanh toán lưu chứng từ gốc, ghi sổ Cái và chi thanh toán cho người nhận.
Các tài khoản được sử dụng
TK 111: tiền mặt
TK 112: tiền gửi Ngân hàng
TK 334: Phải trả công nhân viên
TK 338: Các khoản trích theo lương Người đề nghị
Giám đốc
Kế toán trưởng
KT thanh toán
TK 1544: chi phí sản xuất chung
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Căn cứ vào phiếu chi số 02 ngày 01/08/07 về chi phí công tác Nợ TK 1543: 328.000 đồng
Có TK 111: 328.000 đồng
Căn cứ vào phiếu chi số 02 ngày 01/08/07 về chi phí vận chuyển bồn dầu về công trình.
Nợ TK 1543: 328.000 đồng Có TK 111: 328.000 đồng ………
Căn cứ vào phiếu chi số 127, 129 ngày 27/12/07 về việc mua vật tư phục vụ công trình không qua nhập kho và chi phí tiếp khách
Nợ TK 1543: 164.972.000 đồng Có TK 111: 164.972.000 đồng
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢNTài khoản: 1544 Tài khoản: 1544 Đối tượng: Sản xuất chung
(đơn vị tính: đ) Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có 02 01/08/07 TT chi phí công tác 111 328.000 03 01/08/07 TT VC bồn dầu về CT 111 1.100.000
09 01/08/07 TT tiền cúng khởi công CT 111 420.000
15 03/08/07 Chi trả lãi vay 111 34.000.000
23 04/08/07 TT chi phí tiếp khách 111 1.140.000
26 06/08/07 TT chi phí làm lễ khởi công 111 529.000
29 06/08/07 TT tiền mua CC, VT nhỏ CT 111 9.480.000
… …. … … …
127 27/12/07 TT tiền mua vật tư CT 111 163.848.000
129 27/12/07 TT chi phí tiếp khách 111 1.124.000
Tổng cộng 649.418.470
( Nguồn: phòng kế toán công ty)
Sơ đồ tài khoản chi phí sản xuất chung