- KẾ TOỎN CỤNG NỢ:CHỊU TRỎCH NHIỆM THEO DỪI CỎC KHOẢN NỢ CỦA CỤNG TY BAO GỒM CỎC KHOẢN PHẢI THU,CỎC
39.418.181641 1111 4 Thanh toỏn tiền xăng dầu 1.452.864 641
1 W/PS-300ATX_ZB Rev.E
39.418.181641 1111 4 Thanh toỏn tiền xăng dầu 1.452.864 641
4 Thanh toỏn tiền xăng dầu 1.452.864 641 1111 5 Thanh toỏn BHXH 15% 997.020 641 3383 6 Thanh toỏn BHYT 2% 132.936 641 3384
… …
… …
Tổng 965.827.340
Thỏng 12/2005
CTGS
Số Ngày Diễn giải TKĐƯ
Số phỏt sinh
Nợ Cú
90B 11/10 Thanh toỏn tiền điện thoại
1111 480.000PKT1 PKT1
3/10
16/10 Thanh toỏn chi phớ cụng tỏc 141 7.046.812 .. … … … … … PKTT 10 31/10 Phõn bổ chi phớ bỏn hàngcho hoạt động SX 9112 3.500.000 … … … …. Tổng 7.526.812 Dư 0 Người lập biểu (ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (ký, họ tờn) Thủ trưởng (ký, họ tờn)
Trong năm 2003, chi phớ quản lý của cụng ty bao gồm cỏc khoản thuộc chi phớ quản lý như lương cỏn bộ quản lý, bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn, chi phớ văn phũng phẩm, khấu hao cơ bản, chi phớ hội nghị, tiếp khỏc, chi ăn trưa, đào tạo cỏn bộ... Để theo dừi và hạch toỏn chi phớ quản lý kế toỏn cụng ty sử dụng TK 642. Nhưng trong thực tế, cụng ty khụng hạch toỏn CPQLDN vào TK 642 mà hạch toỏn luụn vào TK 641. Như vậy trờn Sổ chi tiết, Sổ tổng hợp, Sổ Cỏi TK 641 bao gồm cả CPBH và CPQL.
Khi cú cỏc nghiệp vụ liờn quan đến bỏn hàng phỏt sinh, kế toỏn tiến hành ghi sổ, lờn sổ chi tiết, mỏy tự liờn sổ tổng hợp, kết chuyển xỏc định kết quả kinh doanh cuối kỳ.
Doanh nghiệp sử dụng TK 911 “Xỏc định kết quả kinh doanh” Sơ đồ : Trỡnh tự hạch toỏn theo hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung Phiếu xuất kho Thẻ kho Biờn bản kiểm
kờ
Giấy nộp tiền Bỏo cỏo bỏn hàng
Nhật ký chung
Sổ cỏi tài khoản 156,511,632,642
Sổ cỏi tài khoản 911
Bảng bỏo cỏo kế toỏn
Thỏng /200
NTGS CTGS
Số Ngày Diễn giải TKĐƯ
Số phỏt sinh
Nợ Cú
30/10 Lợi nhuận chưa phõn phối
421.2 3.855.933.819
Doanh thu hoạt động TC 515 1.054.155
Chi phớ bỏn hàng phớ và lệ phớ 6415 2.886.000 … .. … Tổng 28.118.335.06 1 28.118.335.061 Dư
Địa chỉ: Ban hành kốm theo QĐ số 167/200/QĐ của BTC ngày 25/10/2000
Bộ trưởng bộ tài chớnh