- Thuế GTGT hàng nhập khẩu
2.2.2, Quy Trình Kê Khai, Tính Và Nộp Thuế:
TK111, 112 TK331 TK152,156 TK211 TK154,632 TK911 TK511 TK111,112TK131 TK3331 TK133 TK111,112 (7) (6) (5) (2) (1) (4) (3)
- Cơng tác kê khai thuế GTGT hàng tháng của cơng ty được thực hiện theo nguyên tắc bảng kê chứng từ hàng hố, dịch vụ bán ra, mua vào trong tháng này sẽ được tập hợp trong thời gian là 10 ngày đầu của tháng tiếp theo. Theo đĩ số liệu sẽ được đưa vào tờ khai tính thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT. Tờ khai này sẽ được gửi cho cục thuế Đồng Nai cĩ kèm theo cả bảng kê chứng từ hàng hố, dịch vụ bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT, vaØ bảng kê chứng từ hàng hố, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT trước ngày 20 của tháng tiếp theo. Thuế GTGT của hàng nhập khẩu nộp khi nào thì được khấu trừ ngay trong tháng mà cĩ nghiệp vụ phát sinh mà cĩ biên lai thu thuế.
- Số thuế phải nộp là phần chênh lệch giữa thuế đầu ra và thuế đầu vào. Số thuế phải nộp này phải cộng với số thuế GTGT kỳ trước chuyển qua (nếu cĩ). Từ đĩ xác định cơng ty cĩ phải nộp thuế GTGT hay được khấu trừ tiếp trong tháng sau.
- Cơng ty TNHH Tong Jou VN là một trong những đơn vị tự khai tự nộp, nên trong vịng 20 ngày đầu của tháng tiếp theo cơng ty phải tự giác thực hiện nghĩa vụ nộp đầy đủ thuế vào ngân sách Nhà nước. Cơng ty khơng trực tiếp nộp thuế vào kho bạc Nhà nước mà thơng qua Ngân Hàng Ngoại Thương Chi Nhánh Biên Hịa, theo mẫu số C1-02/NS. Ngân Hàng Ngoại Thương Chi Nhánh Biên Hịa sẽ chuyển số tiền thuế phải nộp cuả cơng ty vào kho bạc Nhà nước.