- Kỳ kế toán: Công ty sử dụng kỳ hạch toán theo quý.
1-Diễn giải nội dung, lý do hạch toán: 2 Nội dung h-ạch toán:
2 - Nội dung h-ạch toán:
Loại CT
Chứng từ
Số Ngày
Diễn giải Số tiền Định khoản
Nợ Có
Tính tiền lương phải trả CBCNV tại Công ty Quý II/2001 1.161.094.984 622 334 77.406.000 6271 334 309.625.000 6421 334 Cộng 1.548.125.984
2.2.2. Kế toán tập hợp các khoản trích theo lương bao gồm.
Bảo hiểm xã hội, BHYT, KPCĐ. Các khoản này được tính như sau: - Tính vào chi phí nhân công trực tiếp 19%, trong đó:
+ 15% BHXH trích theo lương cấp bậc. + 2 % BHYT trích theo lương cấp bậc. + 2% KPCĐ trích theo lương thực tế.
- Tính trừ vào thu nhập của người lao động 7%, trong đó: + 5% BHXH tính theo lương cấp bậc.
+ 1% BHYT tính theo lương cấp bậc. CÔNG TY IN TÀI CHÍNH
+ 1% KPCĐ tính theo lương thực tế (đây là quy định riêng của công ty)
Hàng tháng, kế toán khấu trừ luôn BHXH, BHYT, KPCĐ vào thu nhập của công nhân trong từng phân xưởng, được thể hiện trong bảng thanh toán lương sản phẩm của từng phân xưởng và bảng tổng hợp chi trả lương toàn Công ty.
Đối với các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ trích theo tỷ lệ quy định (19%)
do Công ty chịu được tính vào CPSX trong kỳ thì cuối quý, kế toán lập bảng tổng hợp lương cấp bậc và báo cáo tổng hợp lương toàn công ty theo quý, căn cứ vào hai bảng này để lập phiếu kế toán tính cho từng khoản BHXH, BHYT, KPCĐ.
VD: Từ bảng tổng hợp lương cấp bậc toàn công ty, có các số liệu sau:
Lương cấp bậc: Bảo hiểm xã hội:
Công nhân TTSX: 40 194 400 ∏ 40 194 40050,15 53 = 18 087 300 Nhân viên phân xưởng: 2 179 800 ∏ 2 179 80050,1553 = 980 910 Quản lý doanh nghiệp: 14 487 900 ∏ 14 487 90050,1553 = 6 519 555
Cộng 56 681 700 25 587
765
Từ báo cáo tổng hợp lương toàn công ty Quý II/2001, có:
Lương thực trả: Kinh phí công
đoàn:
Công nhân TTSX: 486 767 700 ∏ 486 767 70050,02 = 9 735 354 Nhân viên phân xưởng: 32 451 200 ∏ 32 451 20050,02 = 649 024 Quản lý doanh nghiệp: 129 804 700 ∏ 129 804 70050,02 = 2 596 094
Cộng 649 023 600 12 980 472
Kế toán căn cứ vào các phiếu kế toán 08, 09, 10 (Bảng kê 10,11,12)
đã lập để ghi vào sổ Nhật ký chung, từ đó máy sẽ tự động cập nhật số liệu vào sổ chi tiết các TK 622, 338(2, 3, 4) theo định khoản như sau:
BẢNG KÊ 10.
PHIẾU KẾ TOÁN
PHIẾU KẾ TOÁNSố: 08 Số: 08 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 30 tháng 6 năm 2001