tài chính tại công ty điện mỏy và kỷ thuật cụng nghệ:
Để cho hoạt động sản xuất kinh doanh diển ra thỡ phải cú vốn nhưng quy mụ của hoạt động sản xuất nhỏ hay lớn tuỳ thuộc vào cơ cấu vốn và với một mức doanh thu nào đú đũi hỏi phải cú một lượng vốn thớch hợp. Tuy nhiờn giữa hiệu quả sử dụng vốn sẽ tỏc động rất mạnh đến mức doanh thu và sự biến thiờn này khụng nhất thiết là phải theo một tỷ lệ nào đú.
Trong thực tế việc quản lý cấu trỳc tài chớnh tại cụng ty luụn nảy sinh nhu cầu về vốn đũi hỏi nhà quản trị tài chớnh phải tỡm kiếm cỏc nguồn tài trợ cho cụng ty một cỏch hợp lý sự ước tớnh nhu cầu này được gọi là kế hoạch hoỏ tài chớnh. Từ đú đưa ra một cấu trỳc tài chớnh oan toàn.
Để lập dự toỏn trong ngắn hạn phương phỏp đơn giản nhất là phương phỏp tỷ lệ phần trăm trờn doanh thu. Quy trỡnh lập dự toỏn bằng phương phỏp tỷ lệ phần trăm trờn doanh thu đựoc tiến hành như sau:
- Tớnh số dư bỡnh quõn cỏc khoảng trong bản cõn đối kế toỏn trong năm 2003.
- Tiếp đến chọn những khoản mục chịu sự biến động trực tiếp và quan hệ chặt chẽ với doanh thu ,tớnh tỷ lệ phần trăm của cỏc khoảng đú trờn doanh thu.
- Dựng tỷ lệ phần trăm đú để ước tớnh nhu cầu vốn cho năm sau theo dự tớnh doanh thu tiờu thụ sản phẩm.
- Từ đú tỡm kiếm nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn kinh doanh tại cụng ty.
Thực tế tại cụng ty điện mỏy và kỷ thuật cụng nghệ, doanh thu trong năm 2004 của cụng ty sẽ là: 720,286,657,736đ.
Quy trỡnh lập dự toỏn tài chớnh vào năm 2004 của cụng ty điện mỏy và kỷ thuật cụng nghệ như sau:
Bớc1: lỊp bảng trích sỉ d các tài khoản trong bảng cân đỉi kế toán 2003
nh bảng sau:
Bảng sỉ 14: bảng trích sỉ d các tài khoản trong bảng cân đỉi kế toán năm 2003 tại công ty điện mỏy và kỷ thuật cụng nghệ
Tài sản Sỉ tiền Nguơn vỉn Sỉ tiền