1. Thuế doanh thu 895.258 902
2.6. Các chỉ tiêu tài chính quan trọng của Công ty
Bảng 9. Các tỷ số tài chính quan trọng của Công ty những năm gần đây Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000
1. Các khoản nợ ngắn hạn 1.276.477.920 926.980.672 790.960.782
2. Hàng tồn kho 693.550.051 690.978.960 570.621.466
3. Tài sản lu động 5.213.254.704 6.120.410.100 6.970.216.966 4. Tài sản cố định 13.756.232.486 13.890.420.000 13.940.976.998 5. Các khoản phải thu 1.448.644.063 1.100.627.144 1.004.627.100 6. Tổng số nợ 1.276.477.920 1.116.264.300 963.766.627 7. Lợi nhuận thuần 509.740.963 977.631.000 1.938.342.120 8. Doanh thu thuần 43.899.437.942 51.604.898.000 51.828.180.008
9. Lãi nợ vay 9.356.127 9.100.476 10.124.117
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài chính của Công ty các năm (1998 - 2000)
Từ số liệu ở bảng 9 ta có thể biết đợc khả năng thanh toán của Công ty và tình hình tài chính của Công ty. Nếu Công ty có khả năng thanh toán thì tình hình tài chính sẽ khả quan và ngợc lại. Do vậy, khi đánh giá tổng quát tình hình tài chính của Công ty không thể không xem xét đến khả năng thanh toán đặc biệt là khả năng thanh toán ngắn hạn.
Để đo khả năng thanh toán ngắn hạn, ta sử dụng các chỉ tiêu sau: Tỷ suất thanh toán hiện hành = Tổng tài sản lu động
Tổng nợ ngắn hạn Tỷ suất thanh toán vốn lu
động =
Tổng vốn bằng tiền Tổng số vốn lu động
Tỷ suất thanh toán tức thời = Tổng số vốn bằng tiền Tổng nợ ngắn hạn (xin xem bảng 10 dới đây)
Bảng 10: Hệ số phản ánh khả năng thanh toán của Công ty từ năm (1998 - 2000)
Tỷ suất Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000
Thanh toán hiện hành 4,08 6,01 6,9
Thanh toán vốn lu động 0,37 0,48 0,49
Thanh toán tức thời 0,490 0,497 0,498
Nguồn: Trích từ sổ quyết toán năm 1998, 1999, 2000
Từ số liệu của bảng 10 ta thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn (phải thanh toán trong 1 năm) dùng chỉ tiêu tỷ suất thanh toán hiện hành ta thấy trong 3 năm 1998, 1999, 2000 tỷ suất tính ra đều rất cao chứng tỏ công ty có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính là rất khả quan. Nh vậy tỷ suất thanh toán hiện hành của Công ty trong 3 năm là rất tốt.
- Về tỷ suất thanh toán vốn lu động (VLĐ).
Tỷ suất này phản ánh tỷ trọng của vốn bằng tiền so với tổng số tài sản lu động và khả năng chuyển đổi thành tiền của vốn lu động nếu tỷ suất tính ra mà > 0,5 hay nhỏ hơn 0,1 đều không tốt, vì lợng tiền mặt quá nhiều (Nếu >0,5) hoặc quá ít (nếu <0,1) sẽ gây ứ đọng vốn hoặc thiếu tiền để thanh toán của vốn lu động tốt nhất, năm 1999 và năm 2000 Công ty có tỷ suất về khả năng thanh
toán vốn lu động hơi cao nhng vẫn đạt đợc yêu cầu, nh vậy ta thấy lợng tiền mặt của Công ty còn thừa khá nhiều rất xảy ra tình trạng ứ đọng vốn.
- Về tỷ suất thanh toán tức thời:
Thực tế cho thấy, tỷ suất này nếu > 0,5 thì tình hình thanh toán tơng đối khả quan, còn nếu <0,5 thì doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán công nợ và do đó có thể phải bán gấp hàng hóa, sản phẩm để trả nợ vì cơ thể không đủ tiền để thanh toán. Tuy nhiên, nếu tỷ suất này quá cao lại phản ánh một tình hình không tốt vì vốn bằng tiền quá nhiều, vòng quay tiền chậm làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. Dựa vào số liệu tính toán thực tế của Công ty vận tải ô tô số 3 ta có thể nhận xét nh sau, trong 3 năm 1998, 1999, 2000 thì năm 2000 là năm Công ty có khả năng thanh toán tức thời tốt nhất, tình hình tài chính của Công ty đã đợc cải thiện đáng kể, tổng số nợ quá hạn giảm, tổng số vốn bằng tiền tăng, xét một cách tổng quát thì tình hình tài chính của Công ty nói chung là tốt.