D: bảng phân tích các chỉ tiêu hiệu quả
b. Phân tích chi phí
Chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty phân theo các yếu tố chi phí sau: - Chi phí nguyên vật liệu, đồ dùng.
- Chi phí nhân công. - Chi phí khấu hao tài sản. - Chi phí dịch vụ mua ngoài. - Chi phí khác bằng tiền.
Bảng 2.2.2.2. Phân tích kinh doanh theo yếu tố chi phí
ĐVT: Đồng
TT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 So sánh
∆± %1 Chi phí nguyên vật liệu, đồ dùng 491.832.985 543.304.528 51.471.543 110 1 Chi phí nguyên vật liệu, đồ dùng 491.832.985 543.304.528 51.471.543 110 2 Chi phí nhân công 3.242.854.845 3.680.450.034 437.595.189 113 3 Chi phí khấu hao TS 972.856.453 759.457.943 (213.398.510) 78 4 Chi phí dịch vụ mua ngoài 648.570.969 771.141.912 122.570.943 119 5 Chi phí khác bằng tiền 48.642.822 87.629.763 38.986.941 180
Tổng cộng 5.404.758.076 5.841.984.180 437.226.104 108
(Nguồn trích: Báo cáo tài chính năm 2005, 2006)
Trong các loại chi phí thì chi phí nhân công chiếm tỷ lệ cao trong tổng chi phí. Chi phí nhân công năm 2006 tăng 13% so với năm 2005. Chi phí nhân công bao gồm tiền lơng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn và các khoản phụ cấp. Nguyên nhân tăng là do lao động năm 2006 tăng so với năm 2005 là 12 ngời (10 lao động trực tiếp và 02 lao động gián tiếp). Và một phần là do cảng tàu doanh thu đạt thấp dẫn đến chi phí tăng và làm giảm lợi nhuận của công ty.
Năm 2006 chi phí nguyên vật liệu, đồ dùng tăng so với năm 2005 là 10%, nguyên nhân do giá cả các mặt hàng đều tăng dẫn đến chi phí tăng.
Chi phí dịch vụ mua ngoài năm 2006 tăng so với năm 2005 là 19%, là chi phí chiếm tỷ trọng lớn thứ 2 trong tổng chi phí. Nguyên nhân do Công ty đang đầu t xây dựng bến xe Bãi Cháy mới, mở rộng Cảng tàu du lịch và các bến xe khác, một phần cũng do giá cả thị trờng biến động nên dẫn đến chi phí dịch vụ mua ngoài tăng.
Chi phí khấu hao tài sản năm 2006 giảm so với năm 2005 là 213.398.510đ, tơng ứng là 22%, chi phí khác bằng tiền tăng 80%. Công ty cần quản lý chặt chẽ hơn, chi theo đúng mục đích và tránh lãng phí để nâng cao lợi nhuận của Công ty.