III. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
4.HỢP NHẤT KINH DOANH
4.1 Mua thêm cổ phần trong Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Tuấn mại Dịch vụ Minh Tuấn
Công ty Cổ phần Xây dựng và Phát triển Nhà Hoàng Anh, Công ty con, đã mua thêm 5% sở hữu trong Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Tuấn (“MTC”) từ các cổ đông thiểu số với tổng giá mua 11.000.000 ngàn VNĐ.
Ban Giám đốc Công ty đánh giá rằng việc mua cổ phần của MTC là mua một nhóm tài sản chứ không phải mua doanh nghiệp. Do đó, số chênh lệch giữa giá mua so với phần sở hữu trong giá trị tài sản thuần của MTC (chủ yếu là đất) tại ngày mua là 5.517.500 ngàn VNĐ được ghi nhận trong bảng cân đối kế toán hợp nhất như là một khoản chi phí đất của MTC được dùng để đầu tư xây dựng căn hộ (Thuyết minh số 18).
4.2 Mua thêm cổ phần trong Công ty Cổ phần Hoàng Anh Đắk Lắk Hoàng Anh Đắk Lắk
Công ty Cổ phần Cao su Hoàng Anh Gia Lai, công ty con, đã mua thêm 4,5% cổ phần trong Công ty Cổ phần Hoàng Anh Đắk Lắk (“HADL”), Công ty con hiện hữu, với tổng giá mua là 21.471.450 ngàn VNĐ. Ban Giám đốc đánh giá rằng việc mua thêm quyền sở hữu trong HADL chủ yếu là để tăng quyền kiểm soát đối với đất trồng cao su sở hữu bởi HADL chứ không phải là mua doanh nghiệp. Vì vậy, số chênh lệch giữa giá mua so với phần sở hữu trong giá trị tài sản thuần của HADL (chủ yếu là đất) tại ngày mua là 16.108.950 ngàn VNĐ được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán hợp nhất như là một khoản chi phí xây dựng cơ bản dở dang của HADL được dùng để đầu tư mua đất trồng cây cao su.
4.3 Mua thêm cổ phần trong Công ty Cổ phần Khoáng Sản Gia Lai Sản Gia Lai
Công ty Cổ phần Khoáng sản Hoàng Anh Gia Lai, Công ty con, đã mua thêm 2,75% cổ phần trong Công ty Cổ phần Khoáng sản Gia Lai (“KSGL”), Công ty con hiện hữu, từ các cổ đông thiểu số của KSGL với tổng giá mua là 9.000.000 ngàn VNĐ và ghi nhận lợi thế thương mại phát sinh là 5.068.401 ngàn VNĐ. Tại thời điểm ghi nhận lần đầu, tài sản tài chính được
xác định theo giá gốc cộng với chi phí giao dịch trực tiếp liên quan đến việc phát hành.
Các tài sản tài chính của Tập đoàn bao gồm tiền và các khoản tiền gửi ngắn hạn, các khoản phải thu khách hàng và phải thu khác, các khoản cho vay, các công cụ tài chính chưa được niêm yết.
Nợ phải trả tài chính
Nợ phải trả tài chính theo phạm vi của Thông tư 210, cho mục đích thuyết minh trong các báo cáo tài chính hợp nhất, được phân loại một cách phù hợp thành các khoản nợ phải trả tài chính được ghi nhận thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các khoản nợ phải trả tài chính được xác định theo giá trị phân bổ. Tập đoàn xác định việc phân loại các nợ phải trả tài chính tại thời điểm ghi nhận lần đầu.
Tất cả nợ phải trả tài chính được ghi nhận lần đầu theo giá gốc cộng với các chi phí giao dịch trực tiếp liên quan đến việc phát hành.
Nợ phải trả tài chính của Tập đoàn bao gồm các khoản phải trả người bán và các khoản phải trả khác, nợ, vay và các công cụ tài chính phái sinh.
Giá trị sau ghi nhận lần đầu
Hiện tại không có yêu cầu xác định lại giá trị của các công cụ tài chính sau ghi nhận lần đầu.
Bù trừ các công cụ tài chính
Các tài sản tài chính và nợ phải trả tài chính được bù trừ và giá trị thuần sẽ được trình bày trên báo cáo tình hình tài chính hợp nhất nếu, và chỉ nếu, đơn vị có quyền hợp pháp thi hành việc bù trừ các giá trị đã được ghi nhận này và có ý định bù trừ trên cơ sở thuần, hoặc thu được các tài sản và thanh toán nợ phải trả đồng thời.
4.4 Mua thêm cổ phần trong Công ty Cổ phần Thủy điện Hoàng Anh Thanh Hóa điện Hoàng Anh Thanh Hóa
Công ty Cổ phần Thủy điện Hoàng Anh Gia Lai, công ty con, đã mua thêm 0,29% cổ phần trong Công ty Cổ phần Thủy điện Hoàng Anh Thanh Hóa (“THH”) từ các cổ đông thiểu số với tổng giá mua là 2.000.000 ngàn VNĐ và ghi nhận lợi thế thương mại phát sinh là 1.202.504 ngàn VNĐ.
4.5 Mua thêm cổ phần trong Công ty Cổ phần Khoáng Sản Hoàng Anh Gia Lai Sản Hoàng Anh Gia Lai
Công ty mua thêm 16,28% cổ phần trong Công ty Cổ phần Khoáng sản Hoàng Anh Gia Lai (“KSHAGL”) từ các cổ đông thiểu số với tổng giá mua là 407.225.000 ngàn VNĐ và ghi nhận lợi thế thương mại phát sinh là 245.328.259 ngàn VNĐ.
Tình hình tăng giảm của lợi thế thương mại trong năm là do sự tăng thêm của lợi thế thương mại phát sinh từ các giao dịch này và chi phí phân bổ là 8.398.754 ngàn VNĐ.
4.6 Mua thêm cổ phần trong Công ty Cổ phần Xây Dựng và Phát Triển Nhà Hoàng Anh và bán một phần cổ và Phát Triển Nhà Hoàng Anh và bán một phần cổ phần trong Công ty Cổ phần Cao su Hoàng Anh
Gia Lai
Công ty Cổ phần Cao su Hoàng Anh Gia Lai (“CSHAGL”), Công ty con của Công ty, đã phát hành mới 14.067.000 cổ phiếu tương đương 3.52% nguồn vốn của mình cho các cổ đông thiểu số của Công ty Cổ phần Xây Dựng và Phát Triển Nhà Hoàng Anh (“HAN”) để hoán đổi 14.067.000 cổ phiếu hiện hữu tương đương 7.03% nguồn vốn của HAN do các cổ đông thiểu số này nắm giữ. Vào ngày 29 tháng 12 năm 2011, Công ty đã mua lại 14.067.000 cổ phiếu nói trên tương đương 7,03% nguồn vốn của HAN từ CSHAGL theo giá gốc.
Theo đó, lợi ích của Công ty trong CSHAGL khoảng 3,52% đã được chuyển giao cho các cổ đông thiểu số và qua đó lợi ích của Công ty trong HAN đã tăng thêm tương ứng khoảng 7,03%. Việc hoán đổi này dẫn đến chênh lệch giá trị sổ sách là 26.900.500 ngàn VNĐ và đã được hạch toán vào phụ trội hợp nhất kinh doanh.
Thuyết minh
báo cáo tài chính hợp nhất (tiếp theo)
vào ngày 31 tháng 12 năm 2011 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày B09-DN/HN
Thuyết minh
báo cáo tài chính hợp nhất (tiếp theo)
vào ngày 31 tháng 12 năm 2011 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày B09-DN/HN B09-DN/HN
5. TIỀN
Ngàn VNĐ
Ngày 31 tháng 12
năm 2011 Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Tiền gửi ngân hàng 2.888.351.683 3.580.756.252
Tiền mặt tại quỹ 8.105.048 7.904.079
Tiền đang chuyển - 3.109
TỔNG CỘNG 2.896.456.731 3.588.663.440
Tập đoàn đã thế chấp 480.000.000 ngàn VNĐ khoản tiền gởi ngân hàng nhằm đảm bảo cho các khoản vay ngân hàng (Thuyết minh số 20).
Cho mục đích lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất, tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm các khoản mục sau đây:
Ngàn VNĐ
Ngày 31 tháng 12
năm 2011 Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Tiền 2.896.456.731 3.588.663.440 Trừ tiền thu từ phát hành cổ phiếu còn đang nằm
trong tài khoản ký quỹ - (582.568.781)
TỔNG CỘNG 2.896.456.731 3.006.094.659
Tiền gửi ngân hàng tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 có bao gồm một khoản tiền ký quỹ là 582.568.781 ngàn VNĐ và khoản tiền ký quỹ này đã được giải tỏa sau khi Công ty hoàn tất việc niêm yết các Chứng chỉ Lưu ký Toàn cầu của mình trên Thị trường Chứng khoán Chuyên nghiệp thuộc Sở Giao dịch Chứng khoán Luân Đôn.