- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)
1. Quỹ DP trợ cấp mất việc làm 421 32.598.981 32.598.981 2 Quỹ khen thởng phúc lợi42256.1707966.603
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 430 6.601.399.426 7.178.563.473
(Số liệu từ phũng Tài chớnh - Kế toỏn)
Nhận xột: qua bảng cõn đối kế toỏn của Cụng ty trong 2 năm qua ta thấy:
* Về tổng tài sản:
Tổng tài sản của Cụng ty cuối kỳ tăng so với đầu kỳ: 7.178.563.473 - 6.601.399.426 = 577.164.047 đồng
Như vậy tổng tài sản cuối năm so với đầu năm tăng : 577.164.047 đồng, tương ứng với tỉ lệ 8,74%, điều này cho thấy Cụng ty đó huy động vốn, tăng quy mụ sản xuất, cụ thể là:
- Đối với Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn: tăng 297.243.170 đồng, tương đương với 9,62%, do biến động của cỏc chỉ tiờu sau:
+ Do tiền tăng: 684.752.947 - 400.028.035 = 284.724.912 đồng
+ Do khoản phải thu giảm: 1.303.660.766 - 1.618.825.910 = - 315.165.144 + Do hàng tồn kho tăng: 1.223.679.190 - 905.995.788 = 317.683.402 đ + Do tài sản lưu động khỏc tăng: 174.948.000 - 164.948.000 = 10.000.000 - Đối với tài sản cố định và đầu tư dài hạn: tăng 279.920.877 đồng tương đương với 7,99%
Như vậy, trong năm qua, cỏc khoản phải thu của Cụng ty giảm, chứng tỏ Cụng ty kiểm soỏt cụng nợ tốt hơn năm 2003, nhưng cần phải tiếp tục thu hồi vốn, bờn cạnh đú, lượng hàng tồn kho tăng cũn lớn hơn cả cỏc khoản phải thu giảm, Cụng ty cần tổ chức lưu thụng hàng hoỏ, giỳp lưu thụng vốn.
Đối với TSCĐ và đầu tư dài hạn, trong năm qua tăng chủ yếu là Cụng ty đầu tư mua sắm thờm một số trang thiết bị để phục vụ cho quỏ trỡnh sản xuất.
* Về tổng nguồn vốn:
Tổng nguồn vốn của Cụng ty tăng: 7.178.563.473 - 6.601.399.426 = 577.164.047 đ, tương đương với 8,74%, nguyờn nhõn tăng giảm là do:
- Nợ phải trả: 1.084.912.347 - 1.337.272.661 = -252.360.314 đ, do nợ ngắn hạn giảm
- Vốn chủ sở hữu: 6.093.651.126 - 5.264.126.765 = 829.524.361đ, do chủ yếu là nguồn vốn, quỹ tăng là 819.091.874 đ.
Như vậy, nguồn vốn chủ sở hữu tăng chứng tỏ nguồn vốn của Cụng ty được bảo toàn và phỏt triển tốt nguồn vốn. Với mụ hỡnh cổ phần, với kinh nghiệm lónh đạo của đội ngũ quản lý như hiện tại thỡ chắc chắn sẽ thu hỳt được nhiều nguồn vốn đầu tư hơn.
Từ nguồn số liệu trờn, ta cú bảng chỉ tiờu hiệu quả tổng quỏt sau:
Chỉ tiờu hiệu quả tổng quỏt Đơn vị Năm 2003 Năm 2004 Tăng /giảm
1. Doanh thu thuần đồng 7.315.454.744 8.106.426.437 790.971.6932. Tổng chi phớ đồng 7.028.312.610 7.927.206.120 898.893.510 2. Tổng chi phớ đồng 7.028.312.610 7.927.206.120 898.893.510
3. Lợi nhuận thuần đồng 237.900.926 144.559.713 -93.341.213
4. Tổng nguồn vốn đồng 6.601.399.426 7.178.563.473 577.164.047 5. Vốn chủ sở hữu đồng 5.264.126.765 6.093.651.126 829.524.361 5. Vốn chủ sở hữu đồng 5.264.126.765 6.093.651.126 829.524.361
Lợi nhuận thuần / vốn CSH Đ/đ 0,045 0,024 - 0,021
Lợi nhuận thuần / Tổng nguồn vốn Đ/đ 0,036 0,020 - 0,016
Lợi nhuận thuần / Tổng chi phớ Đ/đ 0,034 0,018 - 0,016
Lợi nhuận thuần / Doanh thu thuần Đ/đ 0,033 0,017 - 0,015
Doanh thu thuần / Tổng nguồn vốn Đ/đ 1,108 1,129 0,021
Nhận xột:
- Qua bảng trờn cho thấy, sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu năm 2003 tạo được 0,045đ, nhưng năm 2004 chỉ tạo được 0,024đ, giảm 0,021đ. Như vậy cứ 1đ vốn chủ sở hữu của năm 2004 so với năm 2003 sức sinh lợi giảm 0,021đ.
- Sức sinh lợi của một đồng tổng nguồn vốn năm 2003 là 0,036đ, so sỏnh với năm 2004 thỡ nú giảm một lượng là 0,016đ, chỉ cũn lại 0,020đ lợi nhuận trờn một đồng tổng nguồn vốn.
- Sức sinh lợi của một đồng chi phớ năm 2003 là 0,034đ lợi nhuận thuần, năm 2004 là 0,018đ lợi nhuận thuần. Như vậy sức sinh lợi của tổng chi phớ giảm so với năm 2003 là 0,016đ tức là cứ 1000đ chi phớ thỡ khả năng sinh lợi giảm 16đ.
- Hệ số lợi nhuận trờn doanh thu thuần qua 2 năm cho thấy, năm 2003 cứ 1000đ doanh thu thuần sinh lợi nhuận là 33đ, năm 2004 là 17đ, giảm 15đ, nguyờn nhõn giảm là do lợi nhuận của năm 2004 giảm.
- Hệ số doanh thu thuần trờn tổng nguồn vốn năm 2004 tăng so với năm 2003 là 0,021đ, như vậy cứ 1000đ tổng nguồn vốn của năm 2004 sinh lợi 21đ so với năm 2003. Nguyờn nhõn tăng là do tăng nguồn vốn kinh doanh.
Như vậy, từ bảng chỉ tiờu tổng quỏt cho thấy tỡnh hỡnh kinh doanh của Cụng ty đều giảm so với năm 2003. Sức sinh lợi của doanh thu, của vốn chủ sở hữu, chi phớ đều giảm, chứng tỏ chi phớ cho sản xuất tăng làm cho lợi nhuận giảm đỏng
kể. Việc tăng tổng doanh thu là do tăng sản lượng và một phần là do giỏ bỏn, nhưng việc phụ thuộc vào cỏc đơn đặt hàng của cỏc bờn đối tỏc truyền thống đó làm mất thế chủ động trong việc tăng sản lượng, tăng doanh thu. Hơn nữa, sự ảnh hưởng giỏ cả nguyờn vật liệu trong sản xuất tỏc động lớn đến giỏ thành, Cụng ty HAMEC cần thiết phải tỡm kiếm những nguồn cung cấp nguyờn vật liệu ổn định, đặc biệt chỳ ý đến tổ chức thu mua nguyờn liệu phế thải từ địa phương và cỏc vựng lõn cận để tỏi sử dụng, như vậy sẽ tiết kiệm được một lượng chi phớ trong giỏ thành sản xuất.
2.2.2 PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ KINH DOANH KINH DOANH
2.2.2.1 PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢ ĐẦU RA ĐẦU RA
* Phõn tớch nhõn tố ảnh hưởng đến doanh thu:
Doanh thu = ∑n Pi Qi
1
*
Trong đú: Pi: giỏ bỏn của sản phẩm i (i = 1,n) Qi: sản lượng sản phẩm i
Năm 2003: giỏ bỏn = 6900 đ/kilogam Năm 2004: giỏ bỏn = 7390 đ/kilogam
Doanh thu thuần = Tổng doanh thu - Cỏc khoản giảm trừ
Bảng 2.2.2.1.a Khối lượng tiờu thụ trong 2 năm qua
Qua bảng trờn cho thấy khối lượng tiờu thụ năm 2004 tăng 7,63% tương đương 81.052kg so với năm 2003, và doanh thu tăng 10,71% tương đương với 785.231.331đ.
Bảng 2.2.2.1.b Một số chỉ tiờu hoạt động kinh doanh
Chỉ tiờu Năm 2003 Năm 2004 So sỏnh
Tăng/giảm Tỷ lệ %
Tiờu thụ (kg) 1.062.124 1.137.328 75.204 7,08
Chỉ tiờu Năm 2003 Năm 2004 Tăng / giảm Tỷ lệ % 1. Tổng doanh thu 7.328.657.756 8.113.871.087 785.213.331 10,71 * Cỏc khoản giảm trừ 13.203.012 7.444.650 (5.758.362) -43,61
2. Doanh thu thuần (10=01-03) 7.315.454.744 8.106.426.437 790.971.693 10,81
3. Giỏ vốn hàng bỏn 6.302.645.670 7.163.736.783 861.091.113 13,66
4. Lợi nhuận gộp 1.012.809.074 942.689.654 (70.119.420) -6,92
5. Chi phớ bỏn hàng 10.127.000 12.152.400 2.025.400 20,0