II. MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CHU TRÌNH KIỂM TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀ
KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TỔNG THỂ
4. Về vấn đề chọn mẫu.
KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TỔNG THỂ
Khách hàng:………….. Người lập:……….. Ngày:……...………… Năm tài chính:………… Người duyệt:…………. Ngày:………
Thông tin về hoạt động của khách hàng:
- Khách hàng :
Năm đầu : Thường xuyên Năm thứ:………
- Tên khách hàng : ……….. - Trụ sở chính: ……… - Chin nhánh: (số lượng, địa điểm) ……… - Điện thoại: ………... - Fax: ……….Email:……….. - Mã số thuế: ……….. - Giấy phép hoạt động (giấy phép đầu tư, chứng nhận đăng ký kinh doanh) ………..
- Lĩnh vực hoạt động : (sản xuất thép, du lịch khách sạn, sân gôn,…) ……….
- Địa bàn hoạt động : (cả nước, có chi nhánh ở nước ngoài,…)……. - Tổng số vốn vay: ……… Tài sản thuê tài chính : …………... - Thời gian hoạt động: (từ ……….đến …….., hoặc không có thời hạn)………...
- Hội đồng quản trị: (số lượng thành viên, danh sách người chủ chốt) ……….
- Ban Giám đốc: (số lượng thành viên, danh sách) ……… - Kế toán trưởng: (họ tên, số năm đã làm việc ở Công ty) …………. - Công ty mẹ, đối tác (liên doanh): ……… - Tóm tắt các quy chế kiểm soát nội bộ của khách hàng: ………….. - Năng lực quản lý của Ban Giám đốc: ……….. - Hiểu biết chung về nền kinh tế có ảnh hưởng đến hoạt động của khách hàng: ……….
- Môi trường và lĩnh vực hoạt động cảu khách hàng:
+ Yêu cầu môi trường ……… + Thị trường và cạnh tranh ………. - Đặc điểm hoạt động kinh doanh và các biến đổi trong công nghệ SXKD :
+ Rủi ro kinh doanh ………... + Thay đổi quy mô kinh doanh và các điều kiện bất lợi ……… + ………. - Tình hình kinh doanh của khách hàng (sản phẩm, thị trường, nhà cung cấp, chi phí, các hoạt động nghiệp vụ) :
+ Những thay đổi về việc áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật hay kỹ thuật mới để sản xuất ra sản phẩm ………...
+ Thay đổi nhà cung cấp ………... + Mở rộng hình thức bán hàng (chi nhánh bán hàng)……… +……….
2-Hiểu biết về hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ:
Căn cứ vào kết quả phân tích, soát xét sơ bộ báo cáo tài chính và tìm hiểu hoạt động kinh doanh của khách hàng để xem xét mức độ ảnh hưởng tới việc lập Báo cáo tài chính trên các góc độ:
+ Các chính sách kế toán khách hàng đang áp dụng và những thay đổi trong các chính sách đó………..
+ Ảnh hưởng của công nghệ thông tin và hệ thống máy vi tính. ….. + Ảnh hưởng của các chính sách mới về kế toán và kiểm toán …… + Đội ngũ nhân viên kế toán. ……… + Yêu cầu về báo cáo. ………... Kết luận và đánh giá về môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán, hệ thống kiểm soát nội bộ là đáng tin cậy và có hiệu quả:
Cao Trung bình Thấp