Công cụ dụng cụ trong Công ty bao gồm: Cuốc, xẻng, xà beng, ván
khuôn, dao xây Chi phí công cụ, dụng cụ đ… ợc hạch toán vào TK 6273 mua
dùng 1 lần.
Cuối tháng kế toán đội tập các hoá đơn mua hàng, lập bảng tổng hợp
thanh toán HĐGTGT gửi lên phòng kế toán Công ty:
Công ty cổ phần xây dựng số 1 Đội xây dựng số 5
Bảng KÊ hoá đơn GTGT
Tờ kê số: 462 Họ tên ngời đề nghị: Nguyễn Thế Sơn Công trình: Thành Uỷ Hạ Long
STT Số hoá
đơn
Diễn giải Số tiền mua hàng Thuế GTGT Tổng cộng Ghi chú 01 018742 Mua ván khuôn 210.000 21.000 231.000 02 167211 Mua BHLĐ 700.000 35.000 735.000 … … … … … Cộng 1.420.000 107.000 1.572.000
Bằng chữ: Một triệu năm trăm bảy hai nghìn đồng chẵn
Tại phòng kế toán Công ty, kế toán sau khi xem xét tính hợp lý, hợp lệ của các hoá đơn tiến hành nhập liệu theo định khoản:
Nợ TK 6273: 1.420.000 Có TK 141: 1.420.000 Nợ TK 133: 107.000 Có TK 141: 107.000
Mỗi màn hình nhập liệu tơng ứng với 1 định khoản. Máy tự động cập nhập số liệu vào sổ Nhật ký chung, Sổ chi tiết tài khoản 6273 (Biểu13), sổ cái TK 6273 (Biểu 14), và các sổ có liên quan khác.
2.2.6.3. Chi phí khấu hao tài sản cố định
Chi phí khấu hao tài sản cố định đợc tập hợp vào tài khoản 6274
Hiện nay tài sản cố định dùng vào sản xuất của Công ty bao gồm máy
trộn bê tông, máy cắt thép, máy vận thăng Phần mềm kế toán mà Công ty…
đang sử dụng không có phần trích khấu hao tài sản cố định nên Kế toán Công ty phải tiến hành trích khấu hao tài sản vào cuối mỗi quý theo phơng pháp khấu hao đờng thẳng đúng nh nội dung quy định trong quyết định 166/1999/QĐ-BTC ngày 30/12/1999 của Bộ trởng Bộ tài chính:
Mức khấu hao
tài sản cố định = Thời gian sử dụngNguyên giá x 121 x Số tháng sử dụng Trong quý 4 năm 2004 căn cứ vào bảng trích khấu hao tài sản cố định: (Biểu 15 ) kế toán tiến hành nhập liệu theo định khoản:
Nợ TK 6274: 16.458.256 Có TK 214: 16.458.256
Máy tự động cập nhật số liệu vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết TK 6274 (Biểu16), sổ cái TK 6274 (Biểu17) và các sổ có liên quan.
2.2.6.4. Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh tại các tổ đội xây lắp bao gồm tiền điện nớc thuê bao điện thoại, cớc điện thoại hàng tháng, tiền photo, mua tài liệu…
Để tiến hành tập hợp chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh liên quan đến hoạt động của các tổ đội xây lắp, kế toán sử dụng TK 6277- Chi phí dịch vụ mua ngoài,TK này đợc mở chi tiết cho từng đối tợng tập hợp chi phí là CT, HMCT.
Cuối tháng đội trởng đội xây lắp tập hợp các chứng từ hoá đơn thanh toán với ngời cung cấp dịch vụ cùng bảng kê thanh toán hóa đơn GTGT về phòng kế toán Công ty:
Công ty cổ phần xây dựng số 1 Đội xây dựng số 5
Bảng Kê hoá đơn GTGT (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tờ kê số: 62 Họ tên: Nguyễn Thế Sơn
Công trình: Thành Uỷ Hạ Long Tháng 10 năm 2004
STT Số hoá đơn Diễn giải mua hàngSố tiền GTGTThuế Tổng cộng Ghi chú
01 056112 Dịch vụ điện
thoại
250.000 25.000 275.000
02 128901 Thanh toán tiền
điện
800.000 80.000 880.000
… … … … …
Cộng 2.120.000 212.000 2.332.000
Bằng chữ: Hai triệu ba trăm ba mơi hai nghìn đồng chẵn
Giám đốc duyệt Kế toán trởng Ngời đề nghị
Sau khi kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của các chứng từ này kế toán tổng hợp số liệu nhập vào máy theo định khoản:
Nợ TK 6277: 2.120.000
Có TK 141: 2.120.000 Nợ TK 133: 212.000
Mỗi màn hình nhập liệu tơng ứng với một định khoản. Máy tự động cập nhật số liệu vào sổ Nhật ký chung, Sổ chi tiết TK 6277 (Biểu 18), sổ cái TK 627
(Biểu 19)…