Chi phí bằng tiền khác đợc tập hợp vào TK 6278, bao gồm các khoản chi
tiếp khách đến công trờng, chi công tác phí các đội xây dựng, chi bãi thầu…
Cuối tháng đội trởng đội xây lắp tập hợp các chứng từ hoá đơn thanh toán liên quan tới các khoản chi phí này cùng bảng kê thanh toán hóa đơn GTGT về phòng kế toán Công ty:
VINACONEX
Công ty cổ phần xây dựng số 1 Đội xây dựng số 5
Bảng kê hoá đơn GTGT
Tờ kê số: 75 Họ tên: Nguyễn Thế Sơn
Công trình: Thành Uỷ Hạ Long Tháng 10 năm 2004
STT Số hoá
đơn
Diễn giải Số tiền mua hàng
Thuế GTGT Tổng cộng Ghi chú
01 13812 Tiếp khách 550.000 55.000 605.000
02 031006 Chi tiền công tác
phí
300.000 30.000 330.000
… … … … …
Cộng 1.120.000 112.000 1.232.000
Bằng chữ: Một triệu hai trăm ba mơi hai nghìn đồng chẵn
Giám đốc duyệt Kế toán trởng Ngời đề nghị
Căn cứ vào các số liệu bảng tổng hợp trên, kế toán tiến hành nhập liệu theo ĐK :
Nợ TK 6278 1.120.000 Có TK 141 1.120.000
Có màn hình nhập liệu sau:
Để tiến hành nhập liệu bút toán thuế kế toán vào màn hình nhập liệu và tiến hành nhập liệu theo ĐK:
Nợ TK 133 1 112.000 CóTK141 112.000
Quy trình nhập liệu đã đợc đề cập ở phần trớc,máy tính sẽ tự động
chuyển số liệu vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết TK 6278 (Biểu 20), sổ cái TK
6278 (Biểu 21) và các sổ có liên quan khác.
2.2.7. Kế toán chi phí SXKD cuối kỳ
Cuối mỗi quý, Công ty thực hiện tổng hợp chi phí sản xuất phát sinh trong quý cho từng công trình, rồi trên cơ sở đó tính toán ra tổng chi phí sản xuất phát sinh của cả Công ty. Mỗi công trình, hạng mục công trình đều đợc mở sổ chi tiết theo dõi chi phí sản xuất phát sinh theo từng khoản mục chi phí để làm cơ sở cho việc tính toán giá thành sản phẩm sau này.
Vì hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên nên Công ty sử dụng TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”. Để tập hợp chi phí phát sinh trong quý kế toán thực hiện các thao tác kết chuyển trên máy vi tính các chi phí đó sang bên Nợ TK 154. Trong quý 4 năm 2004, vào ngày 31 tháng 12 kế toán tổng hợp lựa chọn mục “Kết chuyển” trên giao diện khai báo các thông tin cần thiết để máy cộng số liệu trên cột bên Nợ của các sổ cái tài khoản 621, 622,623,627 vào sổ các TK 154, sổ chi tiết TK 154. Đối với công trình Thành Uỷ Hạ Long chi phí tập hợp đợc trong quý IV năm 2004: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 154 1.125.823.563 CóTK 621 658.342.800 Có TK 622 135.200.000 Có TK 623 210.520.000 CóTK 627 121.760.763 ( CT TK 6271 66.150.000 TK 6273 10.220.000 TK 6274 16.458.256 TK 6277 16.469.257 TK 6278 12.463.250 )