2. 1.1.Chức năng nhiệm vụ,đặc điểm và vị trí của công ty TNHH thương mại đầu tư và phát triển công nghệ
2.4.5 Sổ sách sử dụng
Công ty được xếp vào loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ nhưng với quy mô lớn nên công ty đã áp dụng chứng từ kế toán, tài khoản kế toán và sổ kế toán ban hành theo quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKINH Tế ngày 01 tháng 11 năm 1995 và các thông tư hướng dẫn sửa đổi bổ xung chế độ kế toán doanh nghiệp của Bộ tài chính
- Các chứng từ kế toán mà công ty sử dụng: + Phiếu thu
+ Phiếu chi + Séc
+ Ủy nhiệm chi + Phiếu nhập kho + Phiếu xuất kho
+ Thẻ TSCĐ + Hóa đơn GTGT
- Các tài khoản công ty sử dụng:
- Từ tài khoản loại 1 đến tài khoản loại 9 và ngoài ra còn có tài khoản ngoài bảng là TK 009 nguồn vốn khấu hao cơ bản
Công ty sử dụng các loại sổ kế toán sau:
+ Sổ nhật ký chung + Sổ nhật ký chi tiền + Sổ nhật ký thu tiền + Sổ quỹ + Sổ Cái + Sổ tổng hợp tài khoản + Sổ chi tiết tài khoản + Sổ chi tiết công nợ
+ Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng
+ Sổ chi tiết theo dõi nguồn vốn kinh doanh + Bảng tổng hợp công nợ
+ Bảng tổng hợp chi tiết + Bảng cân đối tài khoản + Bảng cân đối số phát sinh + Bảng cân toán kế toán
* Báo cáo mà công ty phải lập:
- Báo cáo kết quả kinh doanh (lập theo năm) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (lập theo quý) - Báo cáo tài chính (lập theo quý năm)
- Thuyết minh báo cáo tài chính (lập theo quý năm) - Báo cáo doanh thu (lập theo tháng, quý, năm) - Báo cáo chi tiết TSCĐ (lập theo tháng)
* Báo cáo được gửi các cơ quan sau:
- Báo cáo quản trị nộp cho Giám đốc,phòng ban liên quan
- Báo cáo tài chính:bảng cân đối kế toán,bảng cân đối số phát sinh,báo cáo kết quả kinh doanh,thuyết minh báo cáo tài chính nộp cho cơ quan thuế,cơ quan thống kê và sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội.
2.4.6.Trình tự kế toán bán hàng.
Sơ đồ hạch toán quá trình bán hàng và xác định kết quả bán hàng của công ty TNHH thương mại đầu tư và phát triển công nghệ
Trang 46
Phiếu xuất kho Thẻ kho Biên bản kiểm kê
Giấy nộp tiền Báo cáo bán hàng