SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Một phần của tài liệu Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cổ phần Sông Đà 207 (Trang 57 - 59)

Tháng 12 năm 2007

622 – Chi phí nhân công trực tiếp

Đơn vị : 1.000 đồng Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng PS Nợ PS Có Số dư BPBL 30/12 30/12 Tiền lương phải trả cho khối

quản lý công trường

334 23.000 23.000

BPBL 31/12 31/12 Tiền lương phải trả cho khối công nhân trực tiếp

334 38.000 61.000

BPBL 31/12 31/12 Tiền lương phải trả cho khối công trường 334 246.500 307.500 K/CT12 31/12 31/12 Kết chuyển CPNCTT T12 154 307.500 Tổng phát sinh 307.500 307.500 Phát sinh lũy kế 307.500 307.500 Số dư cuối kỳ: Ngày 31 tháng 12 năm 2007

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )

Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp : Nợ TK 62201 : 307.500.000

2.3.2.3 Hạch toán chi phí sử dụng máy thi công

Do đơn vị không tổ chức đội máy thi công riêng biệt nên chi phí sử dụng máy thi công được hạch toán trực tiếp vào TK 623 – “ Chi phí sử dụng máy thi công “ và hạch toán chi tiết cho từng công trình. Máy thi công của Công ty Cổ phần Sông Đà 207 bao gồm : Máy trộn bê tông, máy đầm, máy hàn, máy khoan, máy vận thăng, cần cẩu, máy xúc, máy phun vảy bê tông,…

Thời gian thi công một công trình kéo dài do đó tại công ty Chi phí sử dụng máy thi công của công trình nào sẽ được tập hợp trực tiếp cho công trình đó, nên không phải phân bổ chi phí.

Hàng tháng, kế toán chi tiết TSCĐ căn cứ vào sổ chi tiết TSCĐ để tính khấu hao, chi phí trích trước sửa chữa lớn của từng máy thi công. Từ kết quả tính được kế toán lập bảng kê chi phí khấu hao và trích trước sửa chữa lớn cho từng máy nếu có. Nếu máy thi công là của đơn vị thì việc hạch toán chi phí khấu hao hạch toán như sau: Trong tháng, công trình nào thi công thì tiền khấu hao máy thi công, sẽ được tính vào chi phí sản xuất công trình đó. Tại Công ty không tiến hành trích trước chi phí sửa chữa máy thi công. Do vậy chi phí sửa chữa máy thi công phát sinh ở công trình nào thì cũng sẽ được tính vào chi phí sản xuất của công trình đó.

Công ty CP Sông Đà 207 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

---

Trích:

Một phần của tài liệu Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cổ phần Sông Đà 207 (Trang 57 - 59)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(97 trang)
w