- Tiền thuê kho, thuê bãi hao hụt trong định mức)
4.Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu
Tại công ty cổ phần bánh kẹo Hải Châu thì việc tổ chức hạch toán chi tiết NVL cũng nh CCDC đều sử dụng phơng pháp thẻ song song.Phơng pháp này đựơc sử dụng để đơn giản cho việc ghi chép và thuận lợi cho công tác kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết hoặc vào cuối kỳ.
* Tại kho: Khi phát sinh các nghiệp vụ nhập, xuất kho NVL thủ kho căn cứ vào các nghiệp vụ nhập, xuất để ghi vào thẻ kho hàng ngày số thực nhập và thực xuất. Thẻ kho đợc lập để theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn của NVL về mặt số lợng hiện vật. Mỗi thẻ kho đợc mở cho một loại NVL, mỗi chứng từ ghi một dòng vào thẻ kho. Cuối tháng thủ kho cộng thẻ kho đối chiếu với sổ kế toán chi tiết về mặt hiện vật (biểu số 8).
* Tại phòng kế toán: Mở sổ kế toán chi tiết NVL để theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho NVL cả về số lợng hiện vật lẫn giá trị, mỗi trang sổ đợc theo dõi riêng cho từng loại vật t. Ghi hàng ngày theo từng chứng từ nhập xuất (biểu số 9). Cuối tháng cộng sổ kế toán chi tiết để đối chiếu với thẻ kho về mặt số lợng hiện vật để lập bảng tổng hợp Nhập - xuất - tồn. Trong bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn mỗi loại NVL chỉ đợc ghi một dòng vào cuối tháng. Sau đó cộng bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn để đối chiếu với sổ kế toán tổng hợp về mặt giá trị (biểu số 10).
* Tại các phân xởng: Để đảm bảo cho công tác quản lý NVL đợc chặt chẽ và sử dụng chúng có hiệu quả, hàng ngày các nhân viên thống kê sẽ thống kê số lợng và chủng loại vật t tiêu hao cho từng sản phẩm. Cuối tháng sau khi tổng hợp số liệu, các nhân viên thống kê căn cứ vào định mức tiêu hao NVL đã đợc xây dựng cho từng sản phẩm và số lợng thực tế tiêu hao để lập báo cáo vật t cho mỗi loại sản phẩm của từng xí nghiệp.
Sơ đồ 6:Sơ đồ hạch toán NVL theo phơng pháp thẻ song song
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra
Ghi định kỳ Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Thẻ kho Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn Sổ kế toán tổng hợp
Biểu số 8: Thẻ kho mở cho bột mì loại 1
CT CP Bánh kẹo Hải châu Thẻ kho Số 10001