- Tiền thuê kho, thuê bãi hao hụt trong định mức)
5.Hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu
Công ty bánh kẹo Hải Châu có số lợng vật t tơng đối lớn, nhiều chủng loại khác nhau nên Công ty sử dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên để hạch toán tổng hợp NVL nhằm cung cấp thông tin về tình hình nhập, xuất, tồn kho vật liệu một cách chính xác và kịp thời cho quản lý.
5.1. Tài khoản và sổ sách sử dụng hạch toán NVL.
Công ty sử dụng TK 152 - nguyên liệu, vật liệu TK 1521 - nguyên vật liệu chnhs
TK 1522 - nguyên vật liệu phụ TK 1523 - nhiên liệu
TK 1524 - phụ tùng thay thế
TK 1525 - vật liệu thiết bị xây dựng cơ bản TK 1526 - phế liệu
TK 1527 - vật t khác TK 153 - công cụ dụng cụ
TK 1531 - vật t phụ tùng
TK 1532 - vật liệu rẻ tiền mau hỏng
Sổ tổng hợp đợc sử dụng trong công ty là: Sổ nhật ký chung, sổ cái TK 152, 153, Bảng cân đối số phát sinh. Quy trình hạch toán tổng hợp NVL đợc thể hiện qua sơ đồ dới đây:
Sơ đồ 7: Quy trình hạch toán tổng hợp NVL.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối kỳ
5.2. Trình tự hạch toán NVL.
5.2.1. Hạch toán nhập NVL:
Phần lớn NVL trong công ty đợc nhập là do mua ngoài. Căn cứ vào nhu cầu sử dụng vật t do phòng kế hoạch lập và định mức tiêu hao NVL do phòng kỹ thuật lập để xác định lợng NVL mua vào trong kỳ.
* Khi nhập kho NVL kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc nh: Hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho, giấy báo nợ của ngân hàng, phiếu chi... để ghi định khoản: Ghi Nợ TK152 và ghi Có các tài khoản liên quan nh tiền mặt (TK 111), tiền gửi (TK 112), cha thanh toán cho khách hàng (TK 331)...
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết TK