- Bên nhận TSCĐ căn cứ vào hồ sơ giao nhận TSCĐ để hạch toán tăng TSCĐ, vào thẻ TSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ, tính hao mòn và trích khấu hao theo
b. Kế toán tăng TSCĐ do điều chuyển
Trích số liệu ngày 5/10/2002 về việc tăng 1 máy ép thuỷ lực 60 tấn (vốn ngân sách) do điều chuyển từ nhà máy thuỷ điện Hoà Bình đến .
Nguyên giá 59.670.000
Khấu hao 13.275.128
Giá trị còn lại 46.394.872
Khi TSCĐ trong Công ty tăng do điều chuyển thì cần phải lập các hồ sơ sau:
Quyết định điều chuyển.
Biên bản giao nhận mẫu số 01-TSCĐ QĐ1141 ngày 1/1/1995.
Biên bản hội đồng thanh lý nhà máy Thuỷ điện Hoà bình.
Biên bản đánh giá máy ép thuỷ lực đề nghị thanh lý tại Nhà máy Thuỷ điện Hoà Bình.
Biên bản đánh giá tình trạng kỹ thuật của máy.
Biên bản giao nhận TSCĐ (xem biểu số 04 phụ lục trang 75)–
Tại Công ty, khi nhận TSCĐ căn cứ vào hồ sơ giao nhận TSCĐ để hạch toán tăng TSCĐ, vào thẻ TSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ và trích khấu hao theo quy định.
Nợ TK 211: 59.670.000
Có TK 411: 46.394.872
Có TK 214: 13.275.128
ở hình thức sổ nhật ký chung, ngoài sổ tổng hợp là sổ nhật ký chung và nhật ký chuyên dùng thì kế toán tại Công ty Truyền tải Điện 1 còn sử dụng các sổ chi tiết nh sổ TSCĐ, sổ vật t, sổ kế toán phải thu phải trả...
Sổ chi tiết TK 211( 2113 - TSCĐ hữu hình - Máy móc thiết bị)
Quý 4 năm 2002 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ
Ngày tháng Số Diễn giải
Tài khoản Đối ứng Số phát sinh Nợ Có 5/10/2002 118 Số d đầu kỳ
Tăng 1 máy ép thuỷ lực 60 tấn nhận từ Nhà máy TĐ Hoà bình 411 214 1.434.275.682.000 46.394.872 13.275.128 19/11/2002 122 Mua 1 máy biến áp đo
lờng 111 58.266.000
25/11/2002 125 Mua 5 máy điều khiển
nắp lò 112 66.275.000
Cộng phát sinh 1.407.786.000
D cuối kỳ 1.435.683.468.000
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(đã ký) (đã ký)