C. PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Chứng từ Số
D.3, Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ:
Nghiệp vụ xuất nguyên vật liệu Người có nhu cầu hàng Lập chứng từ xin xuất Thủ trư ờng, kế toán trư ởng Bộ phận cung ứng vất tư Thủ kho Kế toán vật tư Duyệt lệnh xuất Lập phiếu xuất kho Xuất hàng Ghi sổ Bảo quàn và lưu
- Cụng ty hiện nay đang dựng cỏc chứng từ: + Phiếu nhập.
+ Phiếu xuất.
+ Húa đơn giỏ trị gia tăng: + Biờn bản kiểm kờ vật tư. + Thẻ kho.
+ Sổ chi tiết tài khoản nguyờn vật liệu. - Thủ tục nhập xuất nguyờn vật liệu.
+ Thủ tục nhập: Trường hợp mua mới, khi nhận được phiếu yờu cầu mua nguyờn vật liệu, cỏn bộ của phũng kế toỏn sẽ viết giấy tạm ứng để nhõn viờn đi mua nguyờn võt liệu.
+ Khi nguyờn vật liệu về đến kho, thủ kho tiến hành kiểm tra số lượng, chất lượng, quy cỏch phẩm chất… để xem nguyờn vật liệu cú đỳng yờu cầu khụng sau đú tiến hành nhập kho và ký nhận vỏo mặt sau cả tờ húa đơn là kho đó nhận hàng.
+ Căn cứ vào húa đơn phũng vật tư làm phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho gồm 3 liờn:
. Liờn 1: Lưu tại quyển gốc.
. Liờn 2: Người nhập kho đưa thủ kho nhập nguyờn vật liệu và ghi thẻ sổ kế toỏn chi tiết.
. Liờn 3: Dựng để hạch toỏn. - Thủ tục xuất kho:
+ Phiếu xuất kho do bộ phận xin lĩnh hoặc do bộ phận cung ứng lập thành 3 liờn. Sauk hi lập xong phụ trỏch bộ phận cung ứng ký và giao cho người cầm phiếu xuống kho đẻ lĩnh. Thủ kho căn cứ vào
lượng xuất đẻ ghi vào cột số lượng thực xuất và cựng người nhận hàng ký vào phiếu xuất kho. 3 liờn của phiế xuất kho như sau:
. Liờn 1 lưu ở bộ phận nhập phiếu.
. Liờn 2 thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho rồi chuyển cho kế toỏn để tớnh thành tiền và ghi vào sổ kế toỏn.
. Liờn 3 đưa cho người nhận để ghi ở bộ phận sử dụng cuối thỏng.
- Vớ dụ thực tế minh họa tập làm:
Đơn vị.... Mẫu số: 01-VT Địa chỉ…. PHIẾU NHẬP KHO Theo QĐ:1141-TC/QĐ/CĐKT
Ngày 01 Thỏng 03 Năm 2005 Ngày 1 thỏng11 năm 1995 của Bộ Tài Chớnh Nợ: TK 152 Số345NVL Cú: TK 331
-Họ,tờn người giao hàng: Cụng ty Phong Phỳ
-Theo………số……..ngày…..thỏng…..năm 200… của ………. ………... Nhập tại kho: Phụ liệu.