chỳng ta thấy rằng cụng ty cũn thiếu độc lập về mặt tài chớnh, hầu hết vốn lưu động đưa vào hoạt động dịch vụ kinh doanh của cụng ty được đảm bảo bằng nguồn vay ngắn hạn. Cụng ty cần tạo cho mỡnh một nguồn vốn cú tớnh chất ổn định hơn nữa để chủ động hơn trong hoạt động kinh doanh.
2.2.4. Phương phỏp xỏc định nhu cầu vốn lưu động tại Cụng ty TNHH thương mại và dịch vụ 2H: thương mại và dịch vụ 2H:
Việc xỏc định nhu cầu vốn lưu động cho kế hoạch kinh doanh là một trong những cụng tỏc tài chớnh quan trọng của cỏc doanh nghiệp. Xỏc định chớnh xỏc nhu cầu vốn lưu động, cỏc doanh nghiệp sẽ đủ vốn để thực hiện kế hoạch kinh doanh của mỡnh, sử dụng được cỏc nguồn vốn với hiệu quả cao nhất, giảm chi phớ tăng khả năng cạnh tranh trong cơ chế thị trường.
Nhu cầu vốn lưu động của Cụng ty TNHH thương mại và dịch vụ 2H được xỏc định như sau:
Bước vào đầu năm kế hoạch, năm 2006, trờn cơ sở doanh thu thực hiện năm 2005 đạt 31,2 % kế hoạch giao, bằng 43.279.866,5 nghỡn đồng, Cụng ty lập kế hoạch doanh thu năm 2006 là 600 triệu đồng, như vậy là tăng gần 39%. Trong điều kiện ngày một hoàn thiện về cụng tỏc tổ chức, quản lý kinh doanh, Cụng ty hy vọng năm 2006 sẽ sử dụng cỏc nguồn vốn lưu động một cỏch tốt hơn.
Ta cú:
Số vũng chu chuyển vốn lưu động =
Doanh thu thuần
Vốn lưu động sử dụng bỡnh quõn trong kỳ Số vũng chu chuyển VLĐ năm 2005 = 43.279.866,5 7.272.359,1 = 5,95 ( vũng )
Trờn cơ sở doanh thu kế hoạch năm 2006 là 600 triệu đồng, đồng thời bộ phận chịu trỏch nhiệm lập kế hoạch vốn lưu động của cụng ty vẫn nhận
định rằng trong năm 2006 giỏ hàng tiờu dựng nhập khẩu vẫn cú những biến động thất thường, khụng theo quy luật, tăng giảm đột biến nờn dự kiến số vũng quay vốn lưu động của Cụng ty năm 2006 là 5,5 vũng, tức là giảm 0,45 vũng so với năm 2005.
Từ cụng thức tớnh số vũng chu chuyển vốn lưu động ta suy ra được cụng thức:
Doanh thu thuần VLĐ sử dụng bỡnh quõn trong kỳ =
Số vũng chu chuyển VLĐ Như vậy vốn lưu động bỡnh quõn kế hoạch năm 2006 là:
600
--- = 109,090 ( triệu đồng ) 5,5
So sỏnh với thực tế năm 2005, vốn lưu động sử dụng bỡnh quõn thực tế là 3.334,456 triệu đồng, như vậy vốn bỡnh quõn thực tế đó tăng 471,283 triệu đồng, tăng 50,15% so với kế hoạch năm 2005.
Dựa vào số liệu đó nờu ta thấy tuy rằng doanh thu thuần thực tế năm 2006 đạt 455,543 triệu đồng, tăng 355,806 triệu đồng, tăng gần 5% so với kế hoạch và so với năm 2005 thỡ tăng 45% nhưng lượng vốn lưu động thực tế sử dụng lại tăng khụng cao so với dự tớnh, đạt 3.334,456 triệu đồng, tăng 5,15% so với kế hoạch và tăng 10,24% so với năm 2006. Như vậy cú thể thấy rằng cụng ty đang mở rộng kinh doanh bằng cỏch đẩy mạnh doanh thu tiờu thụ nhưng một vấn đề cũn tồn tại, đỏng bỏo động là cụng tỏc xỏc định nhu cầu vốn lưu động cũn khỏ thiếu chớnh xỏc, chưa theo kịp và nắm bắt được toàn diện cỏc biến động trờn thị trường trong nước cũng như quốc tế.