- B¸o c¸o kÕ to¸n qu¶n trÞ NHẬT KÝ CHUNG
2.2.5. Tổ chức vận dụng hệ thống Báo cáo.
2.2.5.1.Mục đích: Hệ thống Báo cáo tài chính và Báo cáo Quản trị được lập để:
- Tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình Tài sản, Nợ phải trả, Nguồn vốn chủ sở hữu, kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty ở thời điểm kết thúc năm tài chính hoặc giữa niên độ kế toán.
- Cung cấp thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả kinh doanh của Công ty. Đánh giá thực trạng tài chính và kết quả hoạt động của Công ty đã qua và những dự án trong tương lai. Thông tin của Báo cáo tài chính, Báo cáo quản trị là căn cứ quan trọng cho việc đề ra các quy đinh về quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc đầu tư vào Công ty, là căn cứ để Công ty thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước…
2.2.5.2.Hệ thống Báo cáo kế toán.
Số liệu kế toán của Công ty hàng ngày, hàng tháng đều được cập nhật kịp thời vào máy vi tính. Cuối tháng trên cơ sở tập hợp các chi phí từ phần mềm quản lý TSCĐ, phần mềm quản lý vật tư máy tính tự kết chuyển các bút toán trung gian và tính giá thành chung cho đơn vị sản phẩm điện
Công ty phải lập các báo cáo của Bộ tài chính và của EVN quy định:
+ Báo cáo tài chính: Bao gồm Báo cáo tài chính năm và Báo cáo tài chính giữa niên độ.
Báo cáo tài chính năm: 1.Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B01-DN
3.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03 - DN
2.Báo cáo kết quả kinh doanh - Mẫu số B02 - DN
4.Bản thuyết minh Báo cáo tài chính - Mẫu số B09 - DN Báo cáo tài chính giữa niên độ:
1.Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B01a-DN
3.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03a - DN
2.Báo cáo kết quả kinh doanh - Mẫu số B02a - DN
4.Bản thuyết minh Báo cáo tài chính - Mẫu số B09a - DN
+Báo cáo quản trị:
Công ty phải lập Báo cáo quản trị của EVN yêu cầu. Bao gồm các loại sau:
Bảng tổng hợp sản lượng điện, bảng tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh điện, báo cáo các khoản phải thu, phải trả Tập đoàn điện lực Việt Nam, bảng tổng hợp thuế và các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước, bảng khấu hao TSCĐ, báo cáo tăng, giảm TSCĐ, bảng tổng hợp các công trình SCL, báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh theo loại hình, báo cáo chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố, báo cáo chi phí sản xuất kinh doanh khác và dịch vụ theo yếu tố, báo cáo tình hình tăng, giảm nguồn vốn kinh doanh…
2.2.5.3.Thời hạn và nơi gửi. - Thời hạn gửi:
Thời hạn gửi Báo cáo tài chính quý chậm nhất 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý.
Thời hạn gửi Báo cáo tài chính năm chậm nhất 45 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Thời hạn gửi Báo cáo quản trị theo yêu cầu của cấp quản lý. - Nơi gửi:
Báo cáo của Công ty được gửi đến: Tập đoàn điện lực Việt Nam; Cục Thống kê tỉnh quảng Ninh; Cục thuế tỉnh Quảng Ninh; Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Quảng Ninh.
2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH CỤ THỂ
2.3.1.1: Chứng từ sử dụng :
- Chứng từ kế toán trực tiếp : + Biên bản giao nhận TSCĐ. + Biên bản thanh lý TSCĐ. + Biên bản đánh giá lại TSCĐ. + Biên bản kiểm kê TSCĐ.
+ Biên bản giao nhận sửa chữa lớn TSCĐ hoàn thành. + Thẻ TSCĐ
- Chứng từ kế toán liên quan: + Hoá đơn.
+ Hồ sơ kỹ thuật + Hồ sơ đăng kiểm.
+ Các chứng tù kế toán liên quan khác…
2.3.1.2: Tài khoản sử dụng :
TK 211, TK214 và các TK liên quan khác
2.3.1.3: Hạch toán TSCĐ :
Tài sản cố định là những tư liệu lao động chủ yếu và các tài sản khác do doanh nghiệp nắm giữa sử dụng cho hoạt động SXKD, có giá trị lớn và thời gian sử dụng lâu dài.
Theo quy định của chế độ tài chính Việt Nam hiện nay những tài sản thoả mãn đồng thời 4 tiêu chuẩn sau được xếp vào tài sản cố định:
• Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó.
• Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy.
• Có giá trị theo quy định hiện hành (từ 10 triệu đồng trở lên). Tài sản cố định của công ty chủ yếu là máy móc, thiết bị.
Phương pháp tính khấu hao TSCĐ : Kế toán trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, tức là mức khấu hao không thay đổi trong suốt thời gian sử dụng.