Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh là việc xem xột, nhận định về tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp. Cụng việc này sẽ cung cấp thụng tin cho người sử dụng thụng tin biết được tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp là khả quan hay khụng khả quan.
a) Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh qua bảng cõn đối kế toỏn.
Bảng cõn đối kế toỏn được chia được chia thành hai phần: Phần tài sản và phần nguồn vốn. Khi xem xột cỏc chỉ tiờu thuộc phần tài sản sẽ thấy quy mụ, kết cấu của cỏc loại tài sản dưới hỡnh thỏi vật chất như tài sản bằng tiốn, tài sản tồn kho, cỏc khoản phải thu, tài sản cố định... mà doanh nghiệp hiện cú. Khi phõn tớch cỏc chỉ tiờu ở phần nguồn vốn sẽ thấy quy mụ, kết cấu cỏc nguồn vốn đó được doanh nghiệp đầu tư và huy động vào sản xuất kinh doanh. Đồng thời thấy được quyền quản lý, sử dụng và sở hữu của doanh nghiệp đối với tài sản hiện cú cựng trỏch nhiệm phỏp lý về mặt vật chất của doanh nghiệp đối với cỏc đối tượng cấp vốn cho doanh nghiệp. Trong phần đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp qua bảng CĐKT gồm hai nội dung chi tiết:
* Phõn tớch, đỏnh giỏ cơ cấu tài sản và nguồn hỡnh thành tài sản.
Cỏc nội dung này sẽ được kết hợp trỡnh bày trong phần phõn tớch thực trạng tỡnh hỡnh tài chớnh ở Chương II.
b) Phõn tớch, đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp qua bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh.
Đi sõu vào phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp, tỡnh hỡnh biến động của cỏc khoản mục trong bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh sẽ làm cho cỏc nhà quản lý kiểm soỏt cỏc hoạt động kinh doanh và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Khi phõn tớch cần tớnh ra và so sỏnh cỏc mức và tỷ lệ biến đổi của chỉ tiờu ấy đối với doanh thu thuần. Nếu cú sự biến động nào quỏ nhanh hay quỏ chậm so với kế hoạch đặt ra thỡ phải cú sự điều chỉnh kịp thời. Để thuận tiện cho việc đỏnh giỏ, cú thể so sỏnh giữa hai kỳ bỏo cỏo liờn tiếp.
Nếu doanh thu kỳ sau lớn hơn kỳ trước, cú thể đay là dấu hiệu tốt song để cú kết luận chớnh xỏc hơn tao cần phải so sỏnh giữa tốc độ tăng doanh thu và tốc độ tăng giỏ vốn, xem cỏi nào tăng nhanh hơn ( giả sử cỏc khoản giảm trừ khụng thay đổi ). Tuy nhiờn, cú thể sẽ mắc sai lầm nếu chỉ so sỏnh giỏ vốn hàng bỏn gớữa hai kỳ với nhau mà khụng xột đến yếu tố gớa trị sản lượng trong kỳ vỡ nhiều khi giỏ vốn của kỳ này giảm đi so với kỳ trước nhưng số lượng lại giảm đi với tốc độ lớn hơn nờn giỏ vốn hàng bỏn của một đơn vị số lượng lại tăng lờn. Đồng thời, ta cần so sỏnh cỏc khoản giảm trừ doanh thu như chiết khấu thương mại, giảm giỏ, hàng bỏn bị trả lại, ...với cỏc kỳ trước đú để thấy được sự biến động tăng hay giảm của cỏc khoản này, từ đú tỡm ra nguyờn nhõn và đỏnh giỏ được chớnh xỏc hiệu quả dinh doanh của doanh nghiệp.
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp là hai nhõn tố làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp, là nhõn tố khụng trực tiếp tạo ra của cải vật chất, do vậy để tăng được lợi nhuận thỡ doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ hai khoản chi phớ này, giảm tới mức thấp nhất cú thể. Để đỏnh giỏ chớnh xỏc về mức độ hợp lý của chi phớ bỏn hàng thỡ nhà phõn tớch phải xem xột trong mối quan hệ với giỏ trị hàng hoỏ bỏn ra và kế hoạch tiờu thụ
hàng hoỏ của doanh nghiệp. Nếu một doanh nghiệp cú chiến lược mở rộng thị trường thỡ chi phớ bỏn hàng cú thể tăng do phải mở rộng cỏc đại lý, cỏc cửa hàng bỏn và giới thiệu sản phẩm của mỡnh trờn một lónh thổ rộng lớn. Đối với chi phớ quản lý doanh nghiệp cũng vậy, ta cần so sỏnh, đối chiếu giữa cỏc kỳ bỏo cỏo để thấy được xu hướng biến động và đưa ra nhận định đỳng đắn về tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Thực tế nền kinh tế nước ta hiện nay là nền kinh tế thị trường cú nhiều biến động, vỡ vậy cỏc nhà quản lý doanh nghiệp phải luụn luụn tỡm cỏch tăng lợi nhuận của mỡnh lờn, khụng chỉ đầu tư và hoạt động sản xuất kinh doanh chớnh mà phải nghiờn cứu mở rộng đầu tư vào hoạt động tài chớnh và cỏc hoạt động khỏc. Nú sẽ là yếu tố tớch cực tỏc động mạnh mẽ đến tổng lợi nhuận của doanh nghiệp nếu nhà quản lý nắm vững được mụi trường kinh doanh, biết tận dụng khả năng của doanh nghiệp. Ngược lại, nú lại là gỏnh nặng cho doanh nghiệp nếu như nhà quản lý sử dụng vốn khụng hợp lý.
Phõn tớch từng chỉ tiờu trờn bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, xỏc định mức độ ảnh hưởng của chỳng đến kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp sẽ giỳp nhà quản lý doanh nghiệp đỏnh giỏ được thực trạng hoạt động kinh doanh của mỡnh và cú những đối sỏch thớch hợp để nõng cao hiệu quả kinh doanh trong kỳ tới.
Ngoài việc phõn tớch bảng cõn đối kế toỏn và Bỏo cỏo kết quả kinh doanh, cú thể phõn tớch thờm Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ để cú một cỏi nhỡn tổng quỏt hơn và phõn tớch Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ sẽ giỳp cho người sử dụng thụng tớn biết tiền tệ được sinh ra bằng cỏch nào va doanh nghiệp đó sử dụng chỳng như nào trong kỳ bỏo cỏo. Từ đú đỏnh giỏ được khả năng thanh toỏn, tỡnh hỡnh thu, chi tiền của doanh nghiệp cú hợp lý hay khụng, đồng thời thấy được mối quan hệ giữa lói (lỗ) rũng và luồng tiền tệ và xỏc định được nhu cầu tài chớnh trong tương lai của doanh nghiệp. Để thấy rừ hơn về tỡnh hỡnh biến động vốn và nguồn vốn và mối liờn hệ chỳng, ta đi phõn tớch diễn nguồn vốn và sử dụng vốn của doanh nghiệp.