- Hạch toán hàng thiếu, điều chỉnh hao hụt hàng hoá, cước thuê vận chuyển hàng hoá,
4.2. Kế toán chi phí quản lí doanh nghiệp
Chi phí quản lí doanh nghiệp tại Công ty cổ phần vật tư vận tải xi măng gồm tất cả các khoản chi phí phục vụ cho công tác quản lí như:
- Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp bao gồm tiền lương, phụ cấp và các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý doanh nghiệp.
- Chi phí vật liệu dùng cho quản lý: Giá trị nguyên vật liệu xuất dùng cho quản lý, sửa chữa TSCĐ...
- Chi phí CCDC dùng cho quản lý: Là giá trị của những công cụ, dụng cụ, đồ dùng văn phòng phục vụ cho công tác quản lý.
- Chi phí khấu hao TSCĐ: Khấu hao TSCĐ dùng cho công tác quản lý doanh nghiệp như văn phòng...
- Chi phí dự phòng: Phản ánh các khoản dự phòng phải thu khó đòi... - Thuế, phí, lệ phí như thuế môn bài, thuế nhà đất, lệ phí cầu phà, ...
- Chi phí dịch vụ mua ngoài: Phản ánh các khoản chi phí mua ngoài như chi phí điện, nước, điện thoại ...
- Chi phí bằng tiền khác: Chi phí khác bằng tiền ngoài các khoản đã kể trên.
*Tài khoản sử dụng :
TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp dùng để phản ánh, tập hợp, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp nói chung. Tài khoản này được mở chi tiết đến cấp 4
TK 64211 - Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp TK 64212 - BHXH
TK 64213- BHYT TK 64214 - KPCĐ
TK 64221 – Văn phòng phẩm
TK 6423 - Chi phí đồ dùng văn phòng TK 64241 - Chi phí khấu hao TSCĐ ...
* Chứng từ sử dụng
Hóa đơn GTGT Giấy báo nợ Phiếu chi
Bảng phân bổ khấu hao …...
* Sổ kế toán sử dụng
Nhật ký chung
Sổ chi tiết các TK 642, TK 334… Sổ cái TK 642 và các TK liên quan Tổng hợp phát sinh của một tài khoản
* Quy trình kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Căn cứ vào các chứng từ, hóa đơn kế toán nhập vào máy, máy tính tự kết chuyển các số liệu liên quan từ các chứng từ, hóa đơn có tài khoản đối ứng là TK 642 vào Sổ cái các tài khoản đó.
Trong tháng 12/2008 có phiếu chi tiền mặt cho chị Trần Thị Vân Anh về thanh toán chi phí tiếp khách, khoản chi này sẽ được hạch toán vào chi phí quản lí doanh nghiệp. Phiếu chi này được kế toán tiền mặt kiểm tra và nhập số liệu vào phần mềm kế toán.
Từ màn hình nhập liệu chọn mục “ Tiền mặt” sau đó chọn “Cập nhật số liệu” rồi chọn “ Phiếu chi tiền mặt”. Sau khi màn hình xuất hiện Phiếu chi tiền mặt dưới đây, kế toán căn cứ vào số liệu trên phiếu chi để nhập các
Hình 2-6: Màn hình phiếu chi tiền mặt
Kết thúc quá trình nhập dữ liệu chọn mục “ Quay ra”. Số liệu này sẽ được máy tính tự động kết chuyển vào sổ cái TK 64288: Chi phí bằng tiền khác.
Cuối tháng, để xem xét các khoản chi thuộc chi phí quản lí doanh nghiệp phát sinh và sổ tổng cộng thì kế toán in sổ cái các tài khoản 642 và tổng hợp phát sinh của TK 642. Trước khi in thì kế toán phải tiến hành kiểm tra, đối chiếu số liệu đã đầy đủ và khớp nhau chưa.