2.2.3.1 Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty cổ phần VPP Cửu Long
Tại công ty cổ phần VPP Cửu Long chi phí quản lý doanh nghiệp đợc phân bổ vào TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp. Bao gồm các khoản chi phí : tiền lơng nhân viên quản lý, chi phí tiếp khách, chi đồ dùng văn phòng, chi phí vật liệu, chi phí xăng dầu, điện, nớc, chi phí văn phòng phẩm, lệ phí chuyển tiền, và các khoản chi bằng tiền khác...
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm toàn bộ các khoản chi phí mà DN đã bỏ ra có liên quan đến việc tổ chức điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh
2.2.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng : bảng phân bổ tiền lơng và BHXH,bảng phân bổ khấu hao TSCĐ,phiếu chi,giấy báo nợ…
2.2.3.3 TK kế toán sử dụng :TK 642
- Một số tài khoản khác liên quan nh: TK111,112, 141, 334, 338, 214.. - Cuối kỳ kết chuyển sang bên có TK911 để xác định kết quả kinh doanh 2.2.3.4 Phơng pháp kế toán chi phí QLDN
Khi phát sinh chi phí quản lý DN kế toán sẽ lập các phiếu chi, UNC, chứng từ thanh toán ... hàng ngày căn cứ vào các nội dung kinh tế phát sinh ghi vào sổ chi tiết các tài khoản liên quan nh TK 642, TK 111, TK 112,
Cuối tháng kế toán tập hợp toàn bộ chi phí, định khoản lập chứng từ ghi sổ và vào sổ chi tiết TK 642 và các tài khoản liên quan. Sau đó chứng từ ghi sổ đơc chuyển cho kế toán tổng hợp, kế toán tổng hợp đăng ký vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ rồi ghi vào sổ cái TK 642(phụ lục 12) và các tài khoản có liên quan
ví dụ 10: Trong tháng 02/2008
+ Phân bổ tiền lơng cho nhân viên quản lý phân xởng,kế toán ghi Nợ TK 642(1):158521718đ
Có TK 334: 158521718đ
+ Chi trực an ninh tết mậu tý, kế toán ghi: Nợ TK 642(7):2640000đ
Có TK 111(1): 2640000đ
+ Nộp thuế VAT nhập khẩu,phí cầu đờng,kế toán ghi: Nợ TK 642(5): 5722632đ
Có TK 112(1NN): 269904đ Có TK 111(1) : 5452728đ
+ Thanh toán tiền vé tầu,công tác phí, kế toán ghi Nợ TK 642(7): 373480đ
Có TK 111(1): 373480đ
+ Thanh toán tiền tiếp khách,kế toán ghi: Nợ TK 642(8): 901000đ
Có TK 111(1) : 901000đ
Cuối tháng kế toán kết chuyển sang TK911 để xác định kết quả: Nợ TK 911: 168158830đ
Có TK 642: 168158830đ