VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CễNG TY TNHH TÍN ĐẠT 2.1.TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CễNG TY TNHH
2.3.3. Tổ chức hạch toỏn yếu tố tiền lương, cỏc khoản trớch theo lương và tỡnh hỡnh thanh toỏn với người lao động
tỡnh hỡnh thanh toỏn với người lao động
Cứng từ sử dụng:
- Bảng chấm cụng
- Bảng chấm cụng làm thờm giờ - Phiếu nghỉ hưởng BHXH - Phiếu nhập kho sản phẩm - Bảng thanh toỏn tiền lương
- Bảng thanh toỏn tiền làm thờm giờ
Tài khoản sử dụng:
- TK 334: Phải trả người lao động - TK 3382: Kinh phớ cụng đoàn - TK 3384: Bảo hiểm xó hội - TK 3384: Bảo hiểm y tế
Hạch toỏn tổng hợp tiền lương, cỏc khoản trớch theo lương và tỡnh hỡnh thanh toỏn với người lao động
Sơ đồ2.3.3 trỡnh tự hạch toỏn tổng hợp tiền lương, cỏc khoản trớch theo lương của cụng ty TNHH Tớn Đạt
Ghi chỳ: : Ghi hằng ngày : Đối chiếu, kiểm tra : Ghi cuối thỏng
Căn cứ vào bảng chấm cụng, bảng chấm cụng làm thờm giờ… ghi vào nhật ký chung. Hàng ngày hoặc định kỳ lấy số liệu ở nhật ký chung chuyến sang sổ cỏi TK 334, TK 3382, TK 3383
Cuối kỳ khúa sổ kế toỏn. Căn cứ vào chứng từ kế toỏn vào sổ kế toỏn chi tiết TK 334, TK 3382, TK 3383, TK 3384. Từ sổ kế toỏn chi tiết TK 334, TK 3382, TK 3383, TK 3384 lập bỏo cỏo tổng hợp chi tiết TK 334, TK3382, TK3383, TK 3384 đối chiếu với sổ cỏi cỏc tài khoản đú nếu cú chờnh lệch phải tỡm nguyờn nhõn điều chỉnh. Cuối kỳ căn cứ vào sổ cỏi TK 334, TK3382, TK 3383, TK 3384 lập bảng cõn đối số phỏt sinh đối chiếu với nhật ký chung
Sổ kế toỏn chi tiết TK334, 3382, 3383,3384 Nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết TK 334, 3382, 3383, 3384 Chứng từ gốc Sổ cỏi TK 334; TK 3382; TK 3383 ;TK 3384 Bảng cõn đối số phỏt sinh
Cuối kỳ căn cứ vào bảng tổng hợp chi tiết TK 334, TK 3382, TK 3383, TK 3384; sổ cỏi cỏc tài khoản đú, bảng cõn đối số phỏt sinh để lập bỏo cỏo kế toỏn