Thỏng 1/2005
TK Nợ Nơi sử dụng Tiền điện Tiền nước Cộng 1.TK6277 -Xưởng CKCT 16.913.900 1.070.800 17.984.700
-Xưởng CKL 21.413.160 2.102.631 23.515.791
-… … … …
Cộng TK6277 191.791.650 5.213.929 197.005.579 2.TK642 QLDN 13.177.060 1.502.243 14.679.303
Cộng 215.840.380 9.577.619 225.417.999
- Chi phớ bằng tiền khỏc: Tại Cụng ty TNHH nhà nước một thành viờn Cơ khớ Hà Nội chi phớ bằng tiền khỏc gồm cú chi phớ võn tải, chi phớ tiếp khỏch, hội nghị…
Đối với chi phớ vận tải, kế toỏn xưởng căn cứ vào số giờ mà bộ phận vận tải phục vụ phõn xưởng mỡnh (từ bộ phận vận tải chuyển sang), và đơn giỏ một giờ vận tải, để lờn bảng kờ số 4 cho xưởng mỡnh theo định khoản:
Nợ TK 6278: 3.875.330
Cú TK 154-Vận tải: 3.875.330
(Số liệu xưởng cơ khớ chế tạo thỏng 1/2005)
Biểu 12: Bảng phõn bổ chi phớ vận tải
Thỏng 1/2005
TK Nợ Đối tượng sử dụng Số giờ Đơn giỏ Thành tiền
TK 6278 - Xưởng CKCT 120,5 32.136 3.875.330 - Xưởng CKL 111,7 32.136 3.590.680 - … … … Cộng TK6278 501 32.136 16.103.349 TK 1521 Vận chuyển VLC 198,2 32.136 6.369.355 … … … … Cộng 1652,6 32.136 53.107.953
Đối với cỏc chi phớ khỏc, căn cứ vào cỏc NKCT liờn quan như NKCT số 1, NKCT số 5…, kế toỏn ghi vào bảng kờ số 4 của xưởng mỡnh theo định khoản:
Nợ TK 6278: 1.100.000 Cú TK 111: 1.100.000
(Số liệu xưởng cơ khớ chế tạo thỏng 1/2005)
Sau đú kế toỏn lập Bảng kờ ghi nợ TK 627 (Biểu 13) để tập hợp chi phớ sản xuất chung và lờn bảng kờ số 4 của phõn xưởng
Biểu 13: Bảng kờ ghi nợ TK 627
Xưởng Cơ khớ chế tạo Thỏng 1/2005 TK 152 TK 153 TK 214 … Tổng TK 627(1) 64.538.413 TK 627(2) 14.203.129 14.203.129 TK 627(3) 4.356.878 4.356.878 TK 627(4) 13.066.368 13.066.368 TK 627(7) 17.984.776 TK 627(8) 8.590.247 Cộng 14.203.129 4.356.878 13.066.368 122.739.811
Tỷ lệ phõn bổ = Tổng chi phớ SXC Tổng chi phớ NCTT = 122.739.811 138.329.549 = 0.887
(Số liệu xưởng cơ khớ chế tạo thỏng 1/2005)
Số liệu này được ghi vào bảng chi tiết phõn bổ Nợ TK 627 (Biểu 14). Biểu này dựng để chi tiết chi phớ sản xuất chung cho từng sản phẩm, từng hợp đồng