III. Trỏch nhiệm và quyền lợi của bờn giao khoỏn:
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG THÁNG 10/
Nhõn viờn quản lý đội
TT Họ và tờn Hợ̀ sụ́ LCB Lương cơ bản/khoán Hợ̀ sụ́ Phụ cṍp thuụ̣c quỹ lương Sụ́ ngày cụng Tụ̉ng lương
Các khoản khṍu trừ
BHXH 5% BHYT 1% BHTN 1%
Thực lĩnh Ký nhọ̃n 1 Đỗ Hựng Sơn 2,65 1.722.500 2 800.000 30 2.522.500 126.125 16.400 16.400 2.363.575
2 Lờ Thị Thu 2,34 1.521.000 1.5 600.000 30 2.121.000 106.050 21.210 21.210 1.972.530 3 Cao Mạnh Cường 2,34 1.521.000 1.5 600.000 30 2.121.000 106.050 21.210 21.210 1.972.530
Cộng 6.308.635
Tụ̉ng sụ́ tiờ̀n: (Sáu triợ̀u, ba trăm linh tỏm ngàn, sỏu trăm ba lăm đụ̀ng chẵn)
Ngày 30 tháng 10 năm 2009
Người lọ̃p biờ̉u (Ký, họ tờn) Kờ́ toán trưởng (Ký, họ tờn) Giám đụ́c (Ký, họ tờn)
Cuụ́i mụ̃i quý, kờ́ toán đụ̣i chuyờ̉n bảng thanh toán lương lờn phòng kờ́ toán của Cụng ty đờ̉ kờ́ toán thanh toán tọ̃p hợp sụ́ lương theo quý.
dõn
Bảng số 18:
BẢNG Tễ̉NG HỢP LƯƠNG NHÂN VIấN QUẢN LÝ Đệ̃I
TT Nội dung Số tiền
1 Tiờ̀n lương tháng 10 6.308.635
2 Tiờ̀n lương tháng 11 6.308.635
3 Tiờ̀n lương tháng 12 6.308.635
Cụ̣ng 18.925.905
Căn cứ vào bảng tổng hợp lương phải trả cụng nhõn quản lý đội, kế toỏn tổng hợp lập chứng từ ghi sổ.
Nợ TK 627: Chi phớ nhõn viờn phõn xưởng Cú TK 334: Phải trả cụng nhõn viờn
Theo chế độ hiện hành cỏc khoản BHXH, BHYT, KPCĐ được trớch theo tỷ lệ quy định theo mức lương cơ bản của người lao động là 19%
- BHXH: 15% Mức lương cơ bản - BHYT: 2% Mức lương cơ bản - KPCĐ: 2% Mức lương cơ bản - Tổng: 19%
Số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ mà đội phải nộp là: - Thỏng 10: 6.308.635 x 19% = 1.198.641đ
- Thỏng 11: 6.308.635 x 19% = 1.198.641đ - Thỏng 12: 6.308.635 x 19% = 1.198.641đ Tổng: 3.595.922đ.
Kế toỏn cụng ty căn cứ vào bảng tớnh BHXH, BHYT, KPCĐ đưa vào chứng từ ghi sổ theo quy định.
Nợ TK 627: 22.731.813 Cú TK 338: 3.595.922 Cú TK 334: 18.925.905
Từ bảng kờ chứng từ phỏt sinh bờn cú tài khoản 141, kế toỏn cụng ty lập chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ và sổ cỏi tài khoản 627.
Chi phớ vật liệu ở đội cụng trỡnh:
dõn
Căn cứ vào phiếu chi tiền mặt của đội, kế toỏn cụng ty tập hợp số liệu vào bảng kờ chứng từ phỏt sinh bờn cú tài khoản 141.2 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 627.2:
Cú TK 141: tạm ứng Chi phớ dịch vụ mua ngoài.
Chi phớ vật liệu mua ngoài như: tiền điện, nước… phục vụ cho thi cụng Tài khoản sử dụng:
TK 6277: Chi phớ dịch vụ mua ngoài
Chi phớ bằng tiền: Như chi phớ giao dịch, tiếp khỏch, phụ tụ tài liệu…
Chi phớ phỏt sinh thuộc cụng trỡnh nào thỡ kế toỏn ghi thẳng cho cụng trỡnh đú. TK 627.8: Chi phớ bằng tiền khỏc
Dựa vào cỏc hoỏ đơn (GTGT) và hoỏ đơn bỏn hàng về cỏc khoản chi phớ trờn, kế toỏn đội viết giấy thanh toỏn tiền tạm ứng.
Đơn vị: Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi
Địa chỉ: Ngừ 95 Chựa Bộc - Đống Đa – Hà Nội
Mẫu số 04 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ ngày
dõn
20/03/2006-BTC của Bộ trưởng BTC)
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
Ngày 23 thỏng 11 năm 2009
Nợ TK 133: 1.409.091đ Nợ TK 627: 14.090.909đ
Cú TK 141: 15.500.000đ Họ tờn người thanh toỏn: Lờ Thị Thu
Địa chỉ: xõy dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nụng Lõm Bắc Giang.
Số tiền tạm ứng được thanh toỏn theo bảng dưới đõy:
Diễn giải Số tiền
I/ Số tiền tạm ứng
1.Tạm ứng cỏc đợt chưa chi hết 2. Số tiền tạm ứng kỳ này Phiờ́u chi sụ́……
Phiờ́u chi sụ́…… II/ Số tiền đó chi
1. Hoá đơn sụ́ 0110493 ngày 20/10/09
2. Hoá đơn sụ́ 0118878 ngày 21/11/09
…
III/ Chờnh lệch
1.Số tạm ứng khụng chi hết 2.Chi quỏ số tiền tạm ứng
15.500.000 10.000.000 5.500.000 15.500.000 4.500.000 3.250.000 … Thủ trưởng đơn vị (Ký, đúng dấu) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Phụ trỏch kế toỏn (Ký, họ tờn)
Người thanh toỏn
(Ký, họ tờn) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Căn cứ vào giấy thanh toỏn tiền tạm ứng đó được duyệt, kế toỏn thanh toỏn lập bảng kờ chứng từ.
Bảng kờ số 19
dõn
Cụng trỡnh: xõy dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nụng Lõm Bắc Giang. Đơn vị tớnh: đồng CT Ngày TK 133 TK 627 TK … Tổng 0110493 20/10/09 409.091 4.090.909 4.500.000 0118878 21/11/09 295.455 2.954.545 3.250.000 … … … … … Tổng 1.409.092 14.090.908 15.500.000
Căn cứ vào cỏc phiếu chi phỏt sinh trong quý của cụng trỡnh, kế toỏn Cụng ty tổng hợp số liệu vào “ Bảng kờ chứng từ phỏt sinh bờn Cú TK 141.
Bảng sụ́ 20
BẢNG Kấ CHỨNG TỪ
Đơn vị tính: đụ̀ng
TT Nụ̣i dung C 141 N 334 N338 N6272 N6277 N6278
1 Chi tiờ̀n mặt tháng 10 13.211.901 6.308.635 1.198.641 1.251.560 2.820.750 1.562.320 2 Chi tiờ̀n mặt tháng 11 11.914.591 6.308.635 1.198.641 1.244.890 1.549.870 1.542.560 3 Chi tiờ̀n mặt tháng 12 11.425.271 6.308.635 1.198.641 1.230.000 1.405.520 1.212.480
Cụ̣ng 36.551.763 18.925.905 3.595.922 3.726.450 5.776.140 4.317.360
Kế toỏn cụng ty căn cứ vào bảng tớnh khấu hao TSCĐ. Bảng kờ chứng từ phỏt sinh bờn cú tài khoản 141 phỏt sinh trong quý để ghi vào “Chứng từ ghi sổ tài khoản 627”
Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi Mẫu số 2a – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày: 31/12/2009 số: 1190
Đơn vị tớnh: đồng
Trớch yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Cú Số tiền Ghi chỳ
Phõn bổ lương nhõn viờn (T10,
T11, T12/2009) 627 334 18.925.905
Trớch BHXH, BHYT, KPCĐ 627 338 3.595.922 Phõn bổ chi phớ vật liệu 627 136 3.726.450 Chi phớ dịch vụ mua ngoài 627 136 5.776.140 Chi phớ bằng tiền khỏc 627 136 4.317.360 Phõn bổ CP sử dụng TSCĐ 627 214 20.400.000 Cộng 56.741.777 Kốm theo 01 bộ chứng từ gốc Lập, ngày 31 thỏng 12 năm 2009 Người lập biểu (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn)
Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi Mẫu số 2a – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày: 31/12/2009 số: 1191
Đơn vị tớnh: đồng
Trớch yếu Số hiệu tài khoản
Nợ Cú
Số tiền Ghi chỳ
Kết chuyển CP sản xuất chung 154 627 56.741.777 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng 56.741.777 Kốm theo 01 bộ chứng từ gốc Lập, ngày 31 thỏng 12 năm 2009 Người lập biểu (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn)
Từ cỏc chứng từ ghi sổ, kế toỏn tổng hợp vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cỏi tài khoản 627
Bảng số 21
Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi Mẫu số 2b – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ Quý IV/2009
Cụng trỡnh: xõy dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nụng Lõm Bắc Giang. Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày thỏng Số tiền 1190 31/12/2009 56.741.777 1191 31/12/2009 56.741.777 Ngày 31 thỏng 12 năm 2009 Người lập biểu (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, hộ tờn) Bảng số 22
Đơn vị bỏo cỏo: Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi
Địa chỉ: Ngừ 95 Chựa Bộc
Mẫu số: 2c1-DN(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tờn tài khoản: Chi phớ sản xuất chung Quý: IV/2009
Cụng trỡnh: xõy dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nụng Lõm Bắc Giang. Đơn vị tớnh: đồng Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày thỏng Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Cú 31/12 1190 31/12 Phõn bổ CPSXC 334 18.925.905 338 3.595.922 136 13.819.950 31/12 1191 31/12 Kết chuyển CPSXC 154 56.741.777 Ngày 31 thỏng 12 năm 2009 Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, hộ tờn)