- Các tài khoản kế toán sử dụng
1.5.5. Hình thức sổ Nhật ký chứng từ
Nhật ký chứng từ là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh toàn bộ số phát sinh có của các tài khoản tổng hợp Nhật ký chứng từ mở cho tất cả các tài khoản, có thể mở cho mỗi tài khoản một Nhật ký chứng từ hoặc có thể mở một Nhật ký chứng từ để dùng chung cho một số tài khoản, có nội dụng kinh tế giống nhau hoặc có quan hệ đối ứng mật thiết với nhau và thông thờng là nghiệp vụ kinh tế phát sinh của các tài khoản đó không nhiều khi mở Nhật ký chứng từ dùng chung cho nhiều tài khoản thì trên Nhật ký chứng từ đó số phát sinh của mỗi tài khoản
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toỏn Sổ quỹ CHỨNG TỪ GHI SỔ Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cỏi Bảng cõn đối phỏt sinh
đợc phản ánh riêng biệt ở một số dòng hoặc một số cột dành cho mỗi tài khoản Hình thức này thờng áp dụng với Doanh Nghiệp sản xuất có quy mô vừa và lớn
Hình thức sổ Nhật ký chứng từ bao gồm các loại sổ sau:
- Nhật ký chứng từ, Bảng kê, Sổ cái, Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết
TRèNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HèNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT Kí - CHỨNG TỪ
Ghi chú: : ghi hàng ngày : đối chiếu, kiểm tra : ghi cuối tháng
1.5.6. Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh
1.5.6.1.Đặc trưng cơ bản của Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh
Đặc trưng cơ bản của Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh là cụng việc kế toỏn được thực hiện theo một chương trỡnh phần mềm kế toỏn trờn mỏy vi tớnh Phần mềm kế toỏn được thiết kế theo nguyờn tắc của một trong bốn hỡnh thức kế toỏn hoặc kết hợp cỏc hỡnh thức kế toỏn quy định trờn đõy Phần mềm kế toỏn khụng hiển thị đầy đủ quy trỡnh ghi sổ kế toỏn, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toỏn và bỏo cỏo tài chớnh theo quy định
Cỏc loại sổ của Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh:
Phần mềm kế toỏn được thiết kế theo Hỡnh thức kế toỏn nào sẽ cú cỏc loại sổ của hỡnh thức kế toỏn đú nhưng khụng hoàn toàn giống mẫu sổ kế toỏn ghi bằng tay Chứng từ kế toỏn và cỏc bảng phõn bổ Bảng kờ NHẬT Kí CHỨNG TỪ Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ Cỏi
1.5.6.2 .Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh
(1) Hàng ngày, kế toỏn căn cứ vào chứng từ kế toỏn hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại đó được kiểm tra, được dựng làm căn cứ ghi sổ, xỏc định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Cú để nhập dữ liệu vào mỏy vi tớnh theo cỏc bảng, biểu được thiết kế sẵn trờn phần mềm kế toỏn
Theo quy trỡnh của phần mềm kế toỏn, cỏc thụng tin được tự động nhập vào sổ kế toỏn tổng hợp (Sổ Cỏi hoặc Nhật ký- Sổ Cỏi) và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan
(2) Cuối thỏng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc khoỏ sổ (cộng sổ) và lập bỏo cỏo tài chớnh Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luụn đảm bảo chớnh xỏc, trung thực theo thụng tin đó được nhập trong kỳ Người làm kế toỏn cú thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toỏn với bỏo cỏo tài chớnh sau khi đó in ra giấy
Thực hiện cỏc thao tỏc để in bỏo cỏo tài chớnh theo quy định
Cuối thỏng, cuối năm sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết được in ra giấy, đúng thành quyển và thực hiện cỏc thủ tục phỏp lý theo quy định về sổ kế toỏn ghi bằng tay
TRèNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN
THEO HèNH THỨC KẾ TOÁN TRấN MÁY VI TÍNH
SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG
LOẠI - Bỏo cỏo tài chớnh
- Bỏo cỏo kế toỏn
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
Ghi chỳ:
Nhập số liệu hàng ngày In sổ, bỏo cỏo cuối thỏng, cuối năm
Chơng II
Thực trạng hạch toán tiêu thụ hàng hoá và xác
định kết quả tiêu thụ tại công ty tnhh sx xnk–
thiên hoàng