II. THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CƠ KHÍ Ô TÔ 1 5:
3. Hạch toán nguyên vật liệu tại công ty:
3.1. Chứng từ và thủ tục nhập, xuất nguyên vật liệu.
a. Đối với nghiệp vụ nhập nguyên vật liệu:
Căn cứ vào nhu cầu sản xuất sản phẩm và định mức tiêu hao nguyên vật liệu, phòng ĐHSX lên kế hoạch nhập nguyên vật liệu. Hàng tháng sau khi nhân viên tiếp liệu mang vật tư về, bộ phận KCS sẽ kiểm tra chất lượng, quy cách, số lượng và ghi vào biên bản kiểm nghiệm vật tư sau khi đã đối chiếu hoá đơn mua hàng. Hoá đơn mua hàng phải có chữ ký và đóng dấu của trưởng phòng kế toán và phòng KCS. Sau đó phòng ĐKSX căn cứ vào biên bản kiểm nghiệm vật tư sẽ lập phiếu nhập kho. Phiếu này được lập thành 3 liên phải có đầy đủ chữ ký của các phòng ban: Một liên lưu ở phòng ĐHSX, một liên giao cho thủ kho (khi nhập hàng) để vào thẻ kho, định kỳ 3 hoặc 5 ngày kế toán vật liệu xuống lấy phiếu nhập cùng thẻ kho để tính giá và đối chiếu. Một liên đính kèm với hoá đơn của người bán. Hàng ngày (định kỳ), kế toán thanh toánvới người bán hàng và sổ chi tiết thanh toán với người bán (bên có TK 331), cuối tháng vào NKCT số 5.
Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho tiến hành kiểm nhận vật tư ghi số lượng thực nhập, quy cách, chủng loại, mã kí hiệu.. và cùng người giao hàng kí vào 2 bản.
Nguyên vật liệu nhập kho được sắp xếp, phân loại riêng biệt đúng quy định đảm bảo thuận tiện cho việc xuất vật tư và an toàn trong bảo quản, cháy nổ.
Bi
ểu 2.2.
Mẫu số 01GTKT-3LL
HOÁ ĐƠN GTGT GT: 199 - BLiên 2( giao cho KH) No: 011246 Liên 2( giao cho KH) No: 011246
Ngày 4-3-2004
Đơn vị bán hàng: Xí nghiệp vật tư Đông Anh Địa chỉ: Thị trấn Đông Anh - Hà Nội
Điện thoại Mã số
Họ tên người mua: Ông Huỳnh
Đơn vị: Công ty cơ khí ôtô 1 -5 Số tài khoản Hình thức thanh toán: Trả chậm
Địa chỉ: Thị trấn Đông Anh - HN Mã số thuế: 0100104073-1
STT Tên VT, hàng hoá ĐVT Số lượng(kg) (VNĐ/kg)Đơn giá Thành tiền(VNĐ)
1 Thép ống Φ26,6 m 250 11.200 2.800.000
2 Tôn 3 ly m 6.000 4.500 27.000.000