3. Tổng lợi nhuận
BẢNG 2 2: TÌNH HÌNH SỬ DỤNG CHI PHÍ NC TRONG 3 NĂM 2007-
Đơn vị : VNĐ
CHỈ TIÊU Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Chênh lệch năm 2008-2007
Chênh lệch năm 2009-2008 Tuyệt đối Tương
đối ( %) Tuyệt đối
Tương đối (%) Doanh thu 99,331,596,366 186,544,312,027 209,960,764,493 87,212,715,661 187.80 23,416,452,466 112.55 Tổng chi phí 96,313,655,649 181,208,835,076 201,457,815,035 84,895,179,427 188.14 20,248,979,959 111.17 Lợi nhuận 3,017,940,717 6,184,246,878 8,502,949,458 3,166,306,161 204.92 2.318,702,580 137.49 Nhân công 8,031,949,586 18,098,482,226 25,578,097,843 10,066,532,640 225.33 7,479,615,617 141.33
Hiệu suất sử dụng chi
phí Nhân công 12.367 10.307 8.209 -2.06 83.34 -2.098 79.64
Hiệu quả sử dụng chi
phí Nhân công 0.376 0.342 0.332 -0.034 90.96 -0.01 97.08
Tỷ trọng chi phí NC
Qua bảng 2.2 ta thấy được tình hình sử dụng chi phí nhân công của công ty CP đầu tư phát triển và XDGT 208:
Năm 2007 cứ bỏ ra 1 đồng chi phí nhân công thì công ty tạo ra được 12.367 đồng doanh thu và thu được 0.376 đồng lợi nhuận; Năm 2008 cứ bỏ ra 1 đồng chi phí nhân công thì công ty tạo ra được 10.307 đồng doanh thu và thu được 0.342 đồng lợi nhuận; Năm 2009 cứ bỏ ra 1 đồng chi phí nhân công thì công ty tạo ra được 8.209 đồng doanh thu và thu được 0.332 đồng lợi nhuận. Tỷ trọng chi phí nhân công so với tổng chi phí năm 2008 cao hơn năm 2007 là 1.64% và năm 2009 cao hơn năm 2008 là 2.71%. Như vậy, ta thấy rằng tình hình sử dụng chi phí nhân công của công ty là chưa tốt, cứ bỏ ra 1 đồng chi phí nhân công thì năm 2008 tạo ra doanh thu ít hơn năm 2007 là -2.06 đồng tương ứng 83.34% và lợi nhuận là -0.034 đồng tương ứng-90.96%, năm 2009 tạo ra doanh thu ít hơn năm 2008 là -2.098 đồng tương ứng 79.64% và lợi nhuận là - 0.01 đồng tương ứng 97.08% trong khi tỷ trọng chi phí nhân công so với tổng chi phí tăng lên qua từng năm. Công ty đã chưa quản lý tốt việc sử dụng chi phí nhân công trực tiếp và việc sử dụng chi phí nhân công trực tiếp là chưa tiết kiệm. Công ty đã có áp dụng máy móc, công nghiệp hóa vào quá trình thi công nhằm tiết kiệm phần nào chi phí nhân công bởi chi phí để 1 người công nhân thực hiện 1 công việc là cao hơn chi phí để máy thực hiện công việc đo tuy nhiên việc áp dụng vào là chưa hợp lý, chưa thực sự có hiệu quả, công ty vẫn còn sử dụng nhiều nhân công trong quá trình thi công điều đó không những làm cho tỷ trọng chi phí nhân công so với tổng chi phí tăng lên mà còn làm cho năng suất chưa thực sự đạt hiệu quả dẫn đến doanh thu và lợi nhuận thu được từ 1 đồng chi phí nhân công bỏ ra là giảm đi. Một phần của việc chi phí nhân công tăng lên cao so với những năm trước là do năm 2009 Nghị định 33/2009/NĐ-CP của Chính phủ mức lương tối thiểu của
lương tối thiểu chung là 540.000 đồng/tháng bởi nhà nước muốn cải thiện đời sống người dân cùng với sự gia tăng giá cả bởi lạm phát và suy thoái kinh tế cùng với việc là cơ cấu lao động trong công ty vẫn còn chưa hợp lý, tỷ lệ công nhân bậc cao vẫn còn thấp và tỷ lệ công nhân bậc thấp vẫn còn cao làm ảnh hưởng đến nhiều chi phí như có thể làm lãng phí nguyên vật liệu trong quá trình thi công, ảnh hưởng đến công trình, năng suất lao động dẫn đến ảnh hưởng đến doanh thu và lợi nhuận. Công ty cần phải kiểm soát tốt chi phí nhân công trong thời điểm khó khăn hiện nay.