3. Phương pháp kế toán một số phần hành chủ yếu trong Công ty
3.2.1.Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
Công ty
Công ty là một công ty xuất nhập khẩu có quy mô lớn, với 7 phòng nghiệp vụ, 4 phòng chức năng và các văn phòng đại diện, cùng với số lượng nghiệp vụ xuất nhập khẩu diễn ra là khá nhiều, vì vậy lượng lao động BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT Sổ chi tiết TK 111,112,113, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái TK111,112,113 Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chứng từ KT Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Phiếu thu, phiếu chi, giấy bao Có, giấy báo Nợ, giấy đề nghị thanh toán, và các chứng từ có liên quan.
trong Công ty là khá lớn. Hiện nay tham gia công tác tại Công ty có hơn 110 người. Công ty thực hiện việc quản lý số cán bộ công nhân viên chức này qua “Sổ danh sách lao động”.“Sổ danh sách lao động” được lập chung và theo dõi một cách tổng quát cho toàn Công ty. Cơ sở để ghi “Sổ danh sách lao động“ là các chứng từ ban đầu về tuyển dụng, thuyên chuyển công tác, quyết định nâng bậc lương, thôi việc…Mọi sự biến động về số lượng lao động đều được ghi chép vào “Sổ danh sách lao động” để làm căn cứ cho việc tính lương phải trả và các chế độ khác cho người lao động được kịp thời.
Hình thức trả lương mà Công ty đang sử dụng hiện nay là hình thức trả lương 2 lần một tháng vào mùng 10 và 20 hàng tháng. Lương tháng được quy định sẵn đối với từng bậc lương trong các thang lương.
Hàng tháng kế toán tiền lương tiến hành tính lương cho công nhân viên theo bậc lương thang lương, có bù trừ ngày nghỉ, làm thêm,…rồi tiến hành lập phiếu chi cho thủ quỹ tiến hành trả lương cho nhân viên.
3.2.2. Tài khoản, chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng
Tài khoản sử dụng
TK 334 : Phải trả công nhân viên, TK 3382 : Kinh phí công đoàn, TK 3383 : Bảo hiểm xã hội, TK 3384 : Bảo hiểm y tế.
Chứng từ sử dụng
Bảng chấm công,
Bảng kê các khoản trích nộp theo lương, Bảng thanh toán tiền lương,
Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, Giấy thanh toán tiền tạm ứng,
Sổ kế toán sử dụng
Sổ chi tiết : Sổ chi tiết các tài khoản 334, 3382, 3383, 3384. Sổ tổng hợp : Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,sổ cái TK 334, 338.
Sơ đồ 7: Quy trình hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra:
Sổ quỹ chứng từ kế toán Bảng tổng hợp cùng loại
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Sæ kÕ to¸n chi tiÕt
tài khoản 334, 338
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái tài khoản 334,
338
Báo cáo tài chính Bảng cân đối số
phát sinh
Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ,
kê trích nộp các khoản theo lương, giấy thanh toán tạm
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});