- Nộp BHXH, BHY T: 26.250.000 642 338 BTHCTG29/02 Chi thanh toỏn tiền điện thoạ
25 29/02 Cty Denso trả lại hàng:
Honda Việt Nam trả lại 26 động cơ mụtụ do khụng đạt yờu cầu:
511 169.500.000
29/02 CTGS
25 29/02 Cty Denso trả lại hàng :
511
202.500.000Cty Honnu trả lại hàng do Cty Honnu trả lại hàng do
khụng đạt yờu cầu : 511 137.750.000 ……… Cộng số phỏt sinh: 212.400.000 K/c sang TK XĐKQKD: 911 212.400.000 3, Số dư cuối kỳ:
VPIC1, ngày 29 thỏng 02 năm 2008
Người ghi sổ ( Ký, ghi rừ họ tờn)
Phú tổng giỏm đốc kiờm Kế toỏn trưởng ( Ký, ghi rừ họ tờn)
2.4, Kế toỏn xỏc định kết quả tiờu thụ:
* Khỏi niệm:
Xỏc định kết quả tiờu thụ là quỏ trỡnh tập hợp cỏc loại doanh thu sau khi trừ đi cỏc khoản chi phớ phỏt sinh trong kỳ, nhằm xỏc định kết quả tiờu thụ
- Sổ sỏch sử dụng: xỏc định kết quả tiờu thụ là khõu cuối cựng của quỏ trỡnh bỏn hàng. Vỡ vậy, sổ sỏch mà kế toỏn tập hợp là cỏc sổ cỏi cỏc TK 511.632.641.642.635.911.421.
- Căn cứ xỏc định kết quả tiờu thụ: kế toỏn sau khi tiến hành xỏc định cỏc chỉ tiờu doanh thu, chi phớ và xỏc định kết quả tiờu thụ dựa trờn cụng thức sau:
+ Doanh thu thuần = Doanh thu – Doanh thu hàng trả lại
+ Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh = Doanh thu thuần - (trị giỏ vốn hàng bỏn + trị giỏ vốn hàng bỏn trả lại nhập kho( nếu hàng đó xỏc định là tiờu thụ) - Chi phớ bỏn hàng - Chi phớ quản lý doanh nghiệp.
- Kế toỏn hạch toỏn: Cuối thỏng, căn cứ vào cỏc số liệu đó tập hợp được, kế toỏn tiến hành lập chứng từ ghi sổ, vào sổ cỏi cỏc TK 911, sổ cỏi TK 421 và lập Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Cụ thể như sau:
Đơn vị: Cụng ty TNHH cụng nghiệp chớnh xỏc Việt Nam1 Mẫu số: 11- LĐTL
Địa chỉ: KCN Khai Quang, Vĩnh Yờn, Vĩnh Phỳc (Ban hành theo QĐ số 15/2006/Q BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày: 29/02/2008
Số: 23 Đơn vị tớnh: đồng Chứng từ
SH NT Diễn giải Số tiền
Số hiệu TK Nợ Cú
Ghi chỳ
A B C D E F G
Trang trước chuyển sang:
SC 511 29/02 K/c doanh thu thuần: 5.187.615.000 511
5.187.615.000 911……… ……… SC 632 29/02 K/c giỏ vốn hàng bỏn: 2.100.500.000 911 2.100.500.000 632 SC 641 29/02 K/c chi phớ bỏn hàng: 145.600.000 911 145.600.000 641 SC 642 29/02 K/c chi phớ quản lý: 288.030.000 911 288.030.000 642 SC 635 29/02 K/c chi phớ tài chớnh: 642.500.000 911 642.500.000 635 Kết chuyển lói: 2.010.985.000 911 2.010.985.000 421 Sổ này cú: …. Trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang….
Ngày mở sổ : Người ghi sổ ( Ký, ghi rừ họ tờn)
Phú tổng giỏm đốc kiờm Kế toỏn trưởng ( Ký, ghi rừ họ tờn)
Biểu số 30: Sổ cỏi tài khoản 911 – xỏc định kết quả kinh doanh:
Đơn vị: Cụng ty TNHH cụng nghiệp chớnh xỏc Việt Nam1 Mẫu số: S03a - DN
Địa chỉ: KCN Khai Quang, Vĩnh Yờn, Vĩnh Phỳc (Ban hành theo QĐ số 15/2006/Q BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC)
SỔ CÁIThỏng 02/2008 Thỏng 02/2008
TK 911 - Xỏc định kết quả kinh doanh Số hiệu : NTGS Chứng từ SH NT Diễn giải SH TK đối ứng Số tiền Nợ Cú A B C D H 1 2
1. Số dư đầu năm: - -
2. Số phỏt sinh trong thỏng: - -
29/02 CTGS
23 29/02 K/c doanh thu thuần 511 5.187.615.000
29/02 CTGS 23 29/02 K/c giỏ vốn hàng bỏn: 632 2.100.500.000 23 29/02 K/c giỏ vốn hàng bỏn: 632 2.100.500.000 29/02 CTGS 23 29/02 K/c chi phớ bỏn hàng: 641 145.600.000 29/02 CTGS 23 29/02 K/c chi phớ quản lý: 642 288.030.000 29/02 CTGS 23 29/02 K/c chi phớ tài chớnh: 635 642.500.000 29/02 CTGS 23 29/02
Lói kinh doanh: