Công ty xây lắp và t vấn đầu t công nghiệp thực phẩm áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ để ghi sổ kế toán.
Đặc trng cơ bản của hình thức chứng từ ghi sổ là các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc phản ánh trên chứng từ gốc trớc khi vào sổ cái chúng đầu phải đợc tổng hợp, phân loại và lập chứng từ ghi sổ. Cơ sở ghi sổ cái là chứng từ ghi sổ. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:
Ghi theo trình tự thời gian trên tổng hợp bao gồm: Ghi theo nội dung kinh tế phát sinh trên sổ cái.
Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên, cơ sở chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại (chứng từ chi phí trực tiếp do kế toán đội chi phí lập chứng từ gốc, sau đó nên bảng kê của các tài khoản gửi phòng tài vụ
Nguyễn Thị Mai 26
KT trưởng + kế toán tổng hợp
KT tiền mặt, lương KT ngân hàng KT thuế + # KT tài sản, công nợ
Công ty). Phòng tài vụ Công ty tập hợp chứng từ vào sổ cái và đối chiếu với chứng từ gốc (sổ chi tiết).
Chứng từ ghi sổ đợc đánh số liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong sổ đăng ký chứng từ ghi sổ) có kèm theo chứng từ gốc đã đợc kế toán trởng ký duyệt trớc khi vào sổ.
Để theo dõi chi phí phát sinh theo hình thức này gồm hệ thống sổ sau: + Sổ tổng hợp: sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản
+ Các sổ chi tiết: sổ chi tiết gồm các tài khoản 136, 141, 331, 154 Trình tự và phơng pháp ghi sổ:
Hàng ngày hoặc định kỳ căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ, phân loại các chứng từ cùng loại kế toán lập chứng từ ghi sổ.
Riêng những chứng từ liên quan đến tiền mặt, hàng ngày thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, sau đó chuyển cho kế toán để kế toán lập chứng từ ghi sổ.
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ đã đợc lập, kế toán ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó vào sổ cái tài khoản.
Những chứng từ nào liên quan đến các đối tợng cần hạch toán chi tiết, thì đồng thời đợc ghi vào các sổ chi tiết liên quan.
Cuối tháng căn cứ vào các sổ chi tiết lập bảng chi tiết số phát sinh, căn cứ các sổ, các tài khoản lập bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản.
Đối chiếu số liệu giữa bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản với sổ quỹ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và bảng chi tiết số phát sinh liên quan.
Sau khi đối chiếu, kiểm tra số liệu, căn cứ vào Bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản và bảng chi tiết số phát sinh để lập bảng cân đối kế toán và các Báo cáo kế toán khác.
Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ
Nguyễn Thị Mai 27
Các chứng từ gốc: