2,2 1,5 . . . 400.000 400.000 400.000 400.000 . . . Tổng cộng Hà Nội ngày 15/02/2003 Ngời lập biểu
Trên cơ sở Bảng lơng tạm ứng của từng bộ phận, kế toán tiền lơng trình cho Kế toán trởng, Giám đốc ký duyệt, sau đó chuyển cho kế toán thanh toán viết phiéu chi tạm ứng cho CNV.
2.2.2.4) Trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ:
* Trích nộp BHXH: Căn cứ vào Bảng tổng hợp thanh toán lơng hàng tháng, kế toán tiền lơng và BHXH tiến hành trích 15% lơng cơ bản (lơng cấp bậc) của cán bộ
CNV, và 15% lơng cơ bản từ Bảng phân bổ tiền lơng, kế toán định khoản và đa vào Sổ cái tài khoản 338. Cuối quý dựa vào mức phải trích nộp, kế toán tiến hành các thủ tục nộp tiền cho BHXH Quận bằng tiền mặt (111) hoặc chuyển khoản (112). Các giấy tờ cần thiết nộp cho BHXH Quận là danh sách lao động toàn Công ty, trong đó thể hiện sự tăng, giảm lao động quý này so với quý trớc của từng ngời. Tờ séc chuyển khoản ghi rõ số tiền bảo hiểm mà công ty nộp cho BHXH Quận và Bảng thanh toán BHXH toàn công ty trong quý cùng các Chứng từ gốc liên quan.
* Trích nộp BHYT: Hiện nay số trích nộp BHYT, do công ty thực hiện hàng tháng căn cứ vào số lơng cấp bậc, lơng thực tế (đợc ghi ở cột lơng tháng trong Bảng thanh toán) và tỷ lệ trích lệ trích BHYT. Sau khi thanh toán, kế toán tiền lơng nhập số liệu vào Bảng phân bổ tiền lơng và BHXH và ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, vào Sổ cái TK 3382, 3383, 3384, 622, 6271, 6421.
BHYT mà Công ty phải nộp là dới hình thức mua thẻ BHYT cho toàn bộ CNV trong công ty. Việc mua thẻ BHYT đợc thực hiện từ tháng đầu của năm. Tỷ lệ trích BHYT là 3% trên tổng quỹ lơng, trong đó 2% tính vào chi phí sản xuất, 1% khấu trừ vào lơng của CNV.
* Trích nộp KPCĐ: Đợc Công ty quyết toán với công đoàn cấp trên theo năm. Theo đó mỗi tháng, Công ty trích 2% KPCĐ trên lơng thực tế của CNV (lấy từ cột l- ơng tháng trong Bảng thanh toán lơng). Cuối năm Công ty quyết toán số phải nộp KPCĐ cho Tổng Liên đoàn lao động Việt Nam