- Phòng kinh doanh thơng mại và dịch vụ thơng mại: Tổ chức quản lý hoạt
5.2- Hình thức sổ kế toán.
a) Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán :
Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty và thuận tiện trong công tác hạch toán kế toán. Công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng -công trình Hoàng Hà đã áp dụng hệ thống sổ sách kế toán theo hình thức “ chứng từ- ghi sổ’’ và phơng pháp kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp “ Kiểm kê dịnh kỳ “
*Sổ sách mà kế toán công ty đang áp dụng gồm :
- Số chi tiết : Sổ chi tiết nguyên vật liệu , sổ chi tiết nhập - xuất nguyên vật liệu , sổ chi tiết phải thu ...
- Sổ tổng hợp : Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán, bảng kê các TK 111,112,331 , Bảng kê xuất vật t , ...
*Sơ đồ khái quát trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức “ Chứng từ- Ghi sổ” Sổ ( thẻ )
Hạch toán chi tiết
Sổ cái Sổ quỹ Chứng từ gốc (Bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ) ( 1 ) ( 1 ) ( 2 ) ( 3) Chứng từ ghi sổ ( 4) ( 5) Bảng cân đối (6 ) Bảng tổng hợp chi tiết
b) Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ . - Kế toán hàng tồn kho : Phiếu nhập kho.
Phiếu xuất kho. Hoá đơn GTGT. - Kế toán lơng : Bảng chấm công . - 38 - Ghi chú: 1, 2, 3 : ghi hàng ngày 4, 6, 7, 8 : ghi cuối tháng 5 : quan hệ đổi chiều
Bảng thanh toán tiền lơng , bảng thanh toán bảo hiểm xã hội . Bảng thanh toán tiền thởng.
Các phiếu chi tiền mặt Uỷ nhiệm chi .
Giấy báo nợ.
- Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành. Bảng phân bổ tiền lơng , bảo hiếm xã hội .
Bảng phân bổ vật liệu .
Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ.
c)Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán :
TK 111, TK 112, TK 113, TK 151, TK 152, TK 153, TK 154, TK 155, TK 211, TK 214, TK 311 , TK 333 ,TK 334, TK 338, TK 341, TK 411, TK 431, TK 511, TH 521, TK 621, TK 621, TK 622, TK627 , TK 632, TK 641, TK 642, TK 711, TK 811, TK 911, TK 421.
d) Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán :
- Báo cáo tài chính : Bảng cân đối kế toán
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài chính
e) Khái quát hạch toán một số phần hành chủ yếu :
- Tổ chức hạch toán yếu tố TSCĐ:
* Sơ đồ hạch toán chi tiết TSCĐ theo trình tự theo trình tự ghi Sổ kế toán của hình thức “Chứng từ ghi sổ”
Sổ chi tiết TSCĐ Chứng từ tăng, giảm Khấu hao TSCĐ Thẻ TSCĐ Sổ cái TK 211, 214 Chứng từ ghi sổ
-Tổ chức hạch toán yếu tố nguyên vật liệu :
* Sơ đồ hạch toán chi tiết vật t theo phơng pháp thẻ song song.
Tổ chức hạch toán lơng và các khoản phải trả khác : * Sơ đồ khái quát trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ - 40 - Chứng từ gốc và bảng phân bổ Chứng từ ghi sổ (N-X) Sổ kế toán quản lý chi tiết vật liệu
Bảng cân đối số phát sinh Sổ cái TK 152
Báo cáo tài chính Ghi chú:
Ghi cuối ngày Ghi cuối tháng Chứng từ gốc về
Lao động, tiền lương và phân bổ lương, BHXH
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 334, 338
Bảng cân đối số
phát sinh tài chínhBáo cáo
Bảng tổng hợp tiền lương BHXH, BHYT
II -Tình hình thực hiện công tác kế toán Nguyên vật liệu tại công ty Trách nhiệm hữu hạn, Xây dựng Công trình Hoàng Hà