- Nội dung nhập vật liệu: Nh đã trình bày ở phần trên vật liệu của Công ty phần lớn là do mua ngoài và khai thác từ các nguồn trên thị trờng do đó có thể nói vật
156 9/9 Ông Viêm mua phụ tùng
thay thế 12.995.000 12.618.590 376.410 180 20/9 Bà Nguyễn thanh toán tiền
nhập phụ gia 2.000.000 2.000.000
186 20/9 Ông Hiền thanh toán tiền dầu 740.000 678.180 61.820187 22/9 Ông Viêm mua Xi măng 1.093.000 1.073.800 19.200 187 22/9 Ông Viêm mua Xi măng 1.093.000 1.073.800 19.200 188 22/9 Ông Viêm mua vật t phục
vụ sản xuất 502.000 502.000
204 29/9 Ông Nguyễn Nhập gạch 1.083.200 10.750.704 332.496206 29/9 Ông Viêm mua sỏi nhập kho 10.231.000 9.924.070 306.930 206 29/9 Ông Viêm mua sỏi nhập kho 10.231.000 9.924.070 306.930 208 29/9 Ông Hiền mua dầu Diezen 740.000 678.180 61.820 209 29/9 Ông Mạnh bốc XM xuống kho 2.750.000 2.750.000
Bảng kê chứng từ gốc cùng loại
Ghi có TK 131
Tháng 9/2002 Số 12
Chứng từ
Số Ngày Diễn giải Số tiền
Ghi nợ các tài khoản
152 133
135 5/9 C.ty Xi măng Hoàng Thạch 61.000.000 55.454.500 55.454.50138 8/9 C.ty Xi măng Hoàng Thạch 91.499.930 83.181.750 8.318.180 138 8/9 C.ty Xi măng Hoàng Thạch 91.499.930 83.181.750 8.318.180 145 11/9 C.ty Xi măng Hoàng Thạch 61.000.000 55.454.500 55.454.50 150 15/9 C.ty Xi măng Hoàng Thạch 61.000.000 55.454.500 55.454.50
Cộng 274.499.930 249.545.250 24.954.680
Cuối tháng kế toán căn cứ vào các bảng kê chứng từ gốc cùng loại (phần nợ TK 152) tính đợc giá thực tế nguyên vật liệu nhập kho. Số liệu của các bảng kê đợc ghi vào chứng từ ghi sổ phần nợ TK 152 có các tài khoản liên quan.
Nợ TK 152 : 936.208.814
Có TK 111 : 63.958.314 Có TK 112 : 262.251.000 Có TK 331 : 360.454.250 Có TK 131 : 249.545.250
Nh vậy, giá thực tế của nguyên vật liệu nhập kho tháng 9/2001 là 936.208.814đ.
Chứng từ ghi sổ
Tháng 9, Quý 3, năm 2002
Số 3
Chứng từ
Số Tháng Trích Yếu
Số hiệu tài khoản
Nợ Có Số tiền 9 Tháng 9 Nhập kho vật t 152 111 83.358.314 10 Tháng 9 Nhập kho thép 152 112 262.251.000 11 Tháng 9 Nhập khoXi măng 152 331 360.454.250 12 Tháng 9 Nhập kho Xi măng 152 131 249.545.250 Cộng 958.708.814 Kèm theo bảng kê chứng từ Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên)
* Kế toán tổng hợp xuất vật liệu:
Đối tợng tập hợp chi phí đợc tập hợp cho từng ca sản xuất. Hàng ngày kế toán căn cứ vào các phiếu xuất vật t để lên bảng kê xuất vật liệu. Số liệu của bảng kê này dùng làm căn cứ để vào chứng từ ghi sổ.
Ví dụ: Căn cứ vào phiếu xuất kho số 120 ngày 08/9/2001 xuất vật tcho ca III sản xuất. Kế toán căn cứ vào phiếu xuất này để lên bảng kê xuất vật t (Chỉ ghi phần lợng cuối tháng sau khi tính đợc giá của nguyên vật liệu xuất kho khi đó mới ghi phần giá trị). Baảng kê xuất vật t đợc ghi riêng cho từng ca và đợc ghi theo từng nhóm nguyên vật liệu. Cuối tháng sau khi ghi đợc phần giá trị thực tế của nguyên vật liệu thì kế toán tiến hành cộng tổng. Số liệu của bảng kê này làm căn cứ để ghi vào chứng từ ghi sổ. Bảng kê xuất vật t Tháng 9 năm 2002 Ca III Số 25 Chứng từ Số Ngày Danh điểm VT